雨课堂学堂在线学堂云《审计理论研究（西南财经）》单元测试考核答案

第1题根据审计经济学的观点，以下说法正确的是：A在现代社会，审计是降低信息风险的最佳方式和途径。B由于利益冲突、分离性、后果重要性和交易复杂性等因素的存在共同促使未审计信息中必然存在较高的信息风险。C降低信息风险，提高信息可信性是投资者和决策者的自然内在需求。D审计是降低信息风险的最佳手段。正确答案：ABCD第2题下列关于审计控制观的说法正确的是：A审计是经济运行系统中的一种独特的监控机制，旨在揭示和防控风险。B审计是任何组织和经济活动的治理必不可少的机制，具有保障和提升治理效率的功能。C审计可以在服务/促进高质量发展中发挥重要作用。D以上都对第3题确立审计目标与前提“受托经济责任观”具有重要意义：A有利于更好地认识审计的前提、目标与功能。B有利于科学揭示审计不断发展、创新的内在依据。C有利于树立责任意识、增强责任感。D受托经济责任乃现代会计、审计的永恒主题。正确答案：ABCD第4题受托经济责任的报告责任为按合法性、公允性和一致性的要求编制年度财务报告。第5题下列关于国家审计说法正确的是：A国家审计的制度安排都是依据国家宪法或专门法律法规法令确立的，都是作为国家治理的重要组成部分。B国家审计首要或根本目标就是促进国家/政府公共受托经济责任的切实有效履行。C国家审计产生于公共受托经济责任关系的确立。D以上都对第6题下列关于受托经济责任观的说法正确的是：A受托经济责任的基本涵义是指按照特定要求或原则经管受托经济资源并报告其履行状况的义务。B受托经济责任观乃普遍适用的审计动因学说。C受托经济责任观是用于解释说明审计产生、发展之动力与原因的一种重要审计理论学说。D受托经济责任观认为，审计产生的基本前提是受托经济责任关系的存在。正确答案：ABCD第7题逆向选择与道德风险是典型的代理问题，会导致权力滥用和利益矛盾，不能很好地履行受托经济责任。第8题在政策措施执行过程中，应将政策措施的执行机制构建和影响政策措施有效执行的行为（包括作为与不作为）列为审计重点。第9题采用非参数估计系统性风险可以避免采用单一因素估计的片面性。第10题个别风险的重要表现就是财务困境在金融机构之间的相互关联传播。第11题防控________和_______是重大风险防控的重心与关键。A科技风险B经济风险C金融风险D社会风险正确答案：BC第12题”二十大"报告习总书记提出总体国家安全观以________为宗旨。A政治安全B人民安全C经济安全D国际安全第13题建立健全绩效管理制度，全面推进政府绩效审计，应做到：A以绩效目标为导向B设计绩效评价体系C构建绩效监控体系D建立绩效责任追究机制正确答案：ABCD第14题国家治理的主要机制包括：A预算管制；权责对称B权力制衡；利益公平C行为透明；信息披露D奖惩问责；审计监控正确答案：ABCD第15题国家治理的重心是：A公共受托经济责任B监控公共权力的阳光运行C政府治理D审计监控第16题国家审计的审计依据包括：A宪法B审计法、审计法实施条例C国家审计准则D地方性审计法规和规章正确答案：ABCD第17题＿要求审计机关通过扶贫审计、涉农审计、社会保障审计、科教文卫审计、突发公共事件跟踪审计等工作确保惠民政策落地生根、发挥实效，维护人群中根本利益。A经济建设B社会建设C文化建设D政治建设第18题以下不属于国家审计职责范围的是：A验资B公共资金审计C国有资产审计D自然资源资产离任审计第19题＿要求国家审计以有力有效的监督推动落实、促进发展，对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部履行经济责任情况实施全覆盖。A经济建设B政治建设C文化建设D生态文明建设第20题生态文明建设功在当代、利在千秋，国家审计要服务于促进生态文明建设和促进可持续发展。第1题没有审计，就没有____；没有____，也就没有控制正确答案：:受托经济责任正确答案：:受托经济责任第2题审计权力包括____、审计调查权、审计报告权、审计建议权和审计处理权正确答案：:审计实施权第3题审计对象符合作为控制对象的要求是因为审计对象目标状态的____和____。正确答案：:多种可能性正确答案：:可选择性第4题审计过程传递控制作用的媒介是____。正确答案：:审计报告第5题关于审计本质论的集中代表性观点有____、____、____。正确答案：:查账论正确答案：:方法过程论正确答案：:方法过程论第6题四因素共同作用观认为____是降低财务报表信息风险，提高其可信性的最佳手段正确答案：:审计第7题赋予可信性观认为审计动因是基于赋予____可信性的需要。审计有助于提高（财务）信息的质量，有助于使用者评价（财务）信息的质量。正确答案：:公司财务报表第8题审计动因理论的代表性观点包括____、四因素共同作用观、公司治理的社会政治观、代理人理论观和受托经济责任观。正确答案：:赋予可信性观第9题审计的控制过程是受托经济责任履行过程第10题审计动因理论可理解为用以说明审计需求和审计行为发生机理机制的理论观点。第11题审计的本质目标是促进和保障受托经济责任的全面有效履行第12题实质上的独立性是指外在的独立性第13题控制论中的“控制”，是指人们根据给定的条件和预定的目标，改变或创造条件，使事物沿着可能性空间内确定的方向或状态发展。第14题狭义受托经济责任是指受托人对与其有关的所有利益（实现的，甚至潜在的）关系人的责任。第15题“可验证假设”是审计准则理论、审计程序理论与审计证据理论之基础第16题受审计报告信息影响的使用者的看法和信任对被审单位的行为发挥着内部控制的作用。第17题以下哪项不是受托经济责任行为责任方面的基本内容A报告责任B节约责任C社会责任D控制责任第18题英语中的“Control”一词其原始意义类似于我们现在所说的____A报表审计B帐簿审计C凭证审计D内部控制审计第19题审计的目标是保证______的全面有效履行。A公司责任B受托经济责任C委托经济责任D股东责任第20题赋予可信性观的假设前提是______对各种信息使用者更为有用。A公司发布的财务报表B分析师的预测C独立审计师审查和报告的财务报表D二级市场股价波动第三章课后练习第1题客户对审计质量的需求主要来源于资本市场的发展和信息不对称的减轻。第2题持续经营审计意见能够全面反映审计师的作用和价值。第3题审计师应对诉讼威胁的策略包括哪些？A提高审计质量以降低风险B通过游说监管机构减少法律责任C增加对客户的收费以转嫁风险D通过客户保留和接受决定来避免风险正确答案：ABD第4题审计费用作为审计质量代理变量的优势有哪些？A审计费用是连续变量B审计费用能反映审计师的努力程度C审计费用完全不受其他因素影响D现有研究已建立了较为完善的审计费用模型正确答案：AD第5题审计质量的需求驱动因素主要包括哪些？A降低代理成本B缓解市场参与者信息不对称C审计师个人声誉的提升D规避逆向选择和降低市场交易成本正确答案：ABD第6题审计师行业领导者法衡量行业专长的缺点是什么？A难以确定领导者B忽略了非领导者C难以量化行业专长D假设每个组的审计质量相同第7题审计质量的供给驱动因素主要关注什么？A客户需求B审计师行为C法律环境D市场竞争第8题审计师行业专长的最大优势在于什么？A提高审计效率B降低审计成本C减弱审计风险D增强审计质量第9题审计师声誉风险相关的成本主要表现为？A负债的增加B个人资产的减值损失C客户数量的减少D监管干预的威胁正确答案：BCD第10题审计师频繁涉诉使得其扮演了什么角色？A监督者B信息中介C保险人D代理人第11题审计费用可以作为审计质量的代理变量，主要是因为什么？A审计费用能反映审计师的声誉B审计费用与审计投入成正比C审计费用受到法律环境的直接影响D审计费用与审计风险无关第12题审计师行业专长通常通过什么方法衡量？A行业市场份额法B客户数量法C审计费用法D审计时间法第13题什么是审计师应对诉讼威胁的一种策略？A提高审计质量B降低审计费用C增加客户数量D减少调查范围第14题审计师在资本市场中扮演的角色是？A代理人B信息中介C监督者D投资者第15题审计质量的需求主要来源于什么？A股东与管理层的道德风险B审计师的声誉C公司的规模和复杂度D法律环境第16题国家审计质量仅从国家审计结果质量出发进行衡量。第17题以下哪些因素会影响国家审计质量？A审计机关的独立性B审计人员的专业胜任能力C审计结果的公告制度D审计对象的经济状况正确答案：ABC第18题国家审计结果公告制度的意义包括哪些？A提高审计工作透明度B体现审计独立性C充分发挥审计监督作用D公开审计机关内部信息正确答案：AC第19题国家审计的独立性是由什么决定的？A审计师的素质B国家审计模式或审计管理体制C审计报告的格式D审计结果公告制度第20题国家审计是国家政治制度的重要监督体系，它通过揭露经济社会运行中的风险，保障着国家经济社会的健康发展。国家审计的本质是保障和促进____全面有效履行的特殊的经济控制。正确答案：:公共受托经济责任第四章课后练习第1题在特殊普通合伙制下，合伙人的法律责任在任何情况下都不能隔离。第2题特殊普通合伙制会计师事务所如果出具了虚假陈述的审计报告，必须与上市公司一起承担连带的法律责任。第3题关于有限责任合伙（LLP），以下哪些说法是正确的？ALLP中只存在普通合伙人BLLP中存在有限合伙人和普通合伙人C有限合伙人在LLP中承担有限责任D有限合伙人在LLP中可以参与合伙企业的管理正确答案：BC第4题关于审计师的诉讼风险，以下哪些说法是正确的？A诉讼风险主要来源于审计师未能识别重大错报B诉讼风险与审计师面临的客户风险无关C为了降低诉讼风险，审计师可能会增加审计努力D高诉讼风险一定会提高审计质量正确答案：AC第5题关于特殊普通合伙制会计师事务所出具虚假陈述审计报告的法律责任，以下哪些说法是正确的？A会计师事务所必须与上市公司一起承担连带的法律责任B注册会计师的责任是从属的、是第二性的。C会计师事务所承担的法律责任完全独立于上市公司D在共同侵权的条件下，会计师事务所和上市公司应承担同等程度的连带责任正确答案：AB第6题审计师在选择客户时，如果实行比例责任制，他们会更关注什么？A客户的财务状况B客户的诉讼风险C审计业务本身D客户的声誉第7题Palmrose认为，如果每个被告的赔偿责任仅限于其责任的比重，那么什么将更取决于原告律师本身？A诉讼价值B被告的财务状况C赔偿能力D法律责任第8题《私人证券诉讼改革法》实行的是什么责任制？A无限连带责任B有限连带责任C比例责任制D社会责任制第9题在审计师法律责任中，审计努力程度与什么因素有关？A审计准则的宽松程度B法律制度C被告人的罪行大小D赔偿能力的大小第10题审计报告与财务报表信息的关系是？A相互独立B相互依赖C审计报告为主，财务报表为辅D财务报表为主，审计报告为辅第11题审计报告的主要作用是什么？A鉴证企业财务会计报告质量B披露企业所有信息C评估企业市场价值D决定企业经营策略第12题审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在财务舞弊行为，应当立即向证监会报告。第13题审计师在审计活动中扮演的是被审计单位管理者的角色。第14题证监会拒绝选择或推荐会计师事务所对上市公司进行审计的理由包括哪些？A违背了公司自治原则B会产生新的独立性问题C会产生新的法律风险D证监会无法承担选聘或推荐的职责正确答案：ABC第15题关于审计独立性的经济含义，以下哪些说法是正确的？A独立性仅仅是道德标准B独立性是审计行业的重要规范C独立性在市场关系中有着重要的经济含义D独立性能够完全消除审计失败的风险正确答案：BC第16题审计独立性的实质和形式表现包括哪些？A不受外来力量控制B按照一定之规行事C内心状态保持诚信D客观公正的职业态度正确答案：ABCD第17题审计独立性的影响因素不包括A审计任期B非审计服务C经济利益D公司规模第18题证监会拒绝上市公司选聘会计师事务所建议的理由不包括以下哪项？A违背了公司自治原则B会产生新的独立性问题C无法促进资本市场审计监管D产生新的法律风险第19题审计任期与审计质量的关系如何？A审计任期越长，审计质量越低B审计任期适中，审计质量最高C审计任期越短，审计质量越高D审计任期与审计质量无关第20题以下哪项不是反对审计师强制轮换的理由？A损害审计市场的竞争B降低审计师对其客户专门投资的意愿C强制轮换能提高审计质量D强制轮换可能减弱审计师更换传递公众信息的效果第五章课后练习第1题Bronsonetal.（2008）认为大股东对内部控制信息披露的影响是显著的。第2题审计委员会由股东自身直接负责管理注册会计师审计事务。第3题审计委员会的成员不需要具备会计、审计或财务等方面的专业知识和经验。第4题审计委员会在保障注册会计师独立性方面的作用体现在哪些方面？A负责注册会计师的选聘B监督注册会计师的工作C决定注册会计师的薪酬D直接参与注册会计师的审计工作正确答案：ABC第5题审计委员会设立的目的包括哪些？A保证财务报告质量B直接负责公司的日常运营C代表股东管理注册会计师审计事务D降低企业治理成本正确答案：ACD第6题审计委员会的工作的重要性体现在哪里？A提高企业的生产效率B降低企业的销售成本C增强企业的财务报告透明度和可信度D提升企业的品牌形象第7题审计委员会在发现财务报告中的错误时应该怎么做？A自行修改财务报告B向企业管理层汇报并建议更正C忽略错误，不采取任何行动D自行决定是否对外公布错误第8题审计委员会成员的独立性体现在哪些方面？A与企业高层管理人员有亲属关系B在企业中有股份持有C不受企业管理层的影响，独立行使职权D经常参与企业的日常运营决策第9题审计委员会在保障注册会计师独立性方面起到了什么作用？A无实质性作用B确保注册会计师的独立地位C强化注册会计师