税务师所得税试题及答案

税务师所得税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款2.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，其中符合条件的技术转让所得为60万元，假设无其他纳税调整事项。该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。A.25B.22.5C.18.75D.16.253.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.企业缴纳的财产保险费B.企业发生的合理的劳动保护支出C.企业发生的未经核定的准备金支出D.企业转让固定资产发生的费用4.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得5.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.油料作物的种植B.糖料作物的种植C.麻类作物的种植D.香料作物的种植6.某企业2023年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。A.10B.12C.15D.207.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的是（）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现8.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.25%B.50%C.75%D.100%9.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为80万元，该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。A.2B.4C.8D.2010.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息2.企业发生的下列资产处置行为应视同销售确认收入的有（）。A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外捐赠C.将资产用于生产另一产品D.将资产从境内的总机构转移到境内的分支机构3.依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定4.企业的下列支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.固定资产的大修理支出D.租入固定资产的改建支出5.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入6.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业7.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额8.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。A.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金B.企业发生的合理的劳动保护支出C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出9.下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴10.下列各项中，属于企业所得税视同销售行为的有（）。A.将货物用于捐赠B.将货物用于偿债C.将货物用于广告D.将货物用于本企业在建工程三、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）2.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）3.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。（）4.企业在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）6.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。（）7.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（）8.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，减按10%的税率征收。（）9.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）10.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业所得税税前扣除的基本原则。企业所得税税前扣除应遵循权责发生制、配比、相关性、确定性和合理性原则。权责发生制以权利和义务发生确定支出；配比要求收入与支出匹配；相关性指支出与经营活动相关；确定性要求金额确定；合理性强调支出符合经营常规。2.简述小型微利企业的认定标准。小型微利企业需同时满足：从事国家非限制和禁止行业；年度应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元。从业人数和资产总额按全年季度平均值确定。3.简述企业所得税的税收优惠形式。企业所得税税收优惠形式多样，有免税收入，如国债利息等；减计收入，如综合利用资源收入；加计扣除，像研发费用、残疾人工资；减免税所得，特定项目优惠；税率优惠，如小型微利企业；税额抵免，专用设备投资额抵免等。4.简述企业所得税的征收方式。企业所得税征收方式分查账征收和核定征收。查账征收适用于财务健全、能准确核算收入成本等的企业，按应纳税所得额计算纳税。核定征收针对不能准确核算的企业，又分核定应税所得率和核定应纳所得税额两种。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业所得税对企业投资决策的影响。企业所得税会影响投资收益和成本。税率高低影响税后利润，高税率降低收益，使企业谨慎投资；税收优惠政策如减免税、加计扣除，能降低成本、增加收益，引导企业向鼓励行业投资；亏损弥补政策可减少投资风险，增强企业投资信心。2.讨论企业如何合理利用企业所得税税收优惠政策。企业应深入了解政策，结合自身战略和业务，选择适合的优惠项目。如符合条件的企业开展研发活动享受加计扣除；投资环保等项目获减免税。同时做好税务筹划和核算，准确申报，确保合规享受优惠。3.讨论企业所得税与会计利润的差异及调整方法。差异分永久性和暂时性。永久性差异因税法和会计规定不同产生，如税收滞纳金等，不影响未来纳税；暂时性差异因资产、负债计税基础与账面价值不同，影响未来。调整时，在会计利润基础上，按税法规定调增或调减应纳税所得额。4.讨论企业所得税征管对企业财务管理的要求。企业需准确核算收入、成本、费用等，建立健全财务制度，确保会计信息真实准确，以正确计算应纳税所得额。同时，要按时申报纳税，做好税务档案管理。还应关注税收政策变化，及时调整财务策略，降低税务风险。答案一、单项选