忻州职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

忻州职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于增值税的概念，说法正确的是：（）

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种税

B.增值税是以商品增值额为征税对象的一种税

C.增值税实行按次征收，以一次销售、一次进口或一次加工、修理修配的增值额为计税依据

D.增值税是针对商品流通环节征收的税

2.下列关于企业所得税的概念，说法错误的是：（）

A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税

B.企业所得税实行按年计算、分月或者分季预缴

C.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的所有企业

D.企业所得税的税率分为25%、15%和20%三个档次

3.下列关于个人所得税的概念，说法正确的是：（）

A.个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税

B.个人所得税实行按月或者按年计算、分月或者分季预缴

C.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.个人所得税的税率分为7%、10%、15%、20%、25%、30%和35%七个档次

4.下列关于税收筹划的概念，说法正确的是：（）

A.税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经济活动的合理安排，使纳税人合法减少应纳税额的行为

B.税收筹划是指利用税收优惠政策，降低税负的行为

C.税收筹划是指通过逃税、避税等手段，减少纳税额的行为

D.税收筹划是指企业为规避税收风险，采取的各种措施

5.下列关于纳税筹划的原则，说法错误的是：（）

A.合法性原则：税收筹划必须符合国家税法规定

B.效益性原则：税收筹划应使纳税人税负降低，提高经济效益

C.可操作性原则：税收筹划方案应具有可操作性，便于实施

D.保密性原则：税收筹划方案应保密，不得泄露给税务机关

6.下列关于纳税筹划的方法，说法错误的是：（）

A.会计处理方法筹划：通过调整会计处理方法，降低税负

B.收入确认时间筹划：通过调整收入确认时间，降低税负

C.成本费用筹划：通过调整成本费用，降低税负

D.税收优惠政策筹划：利用税收优惠政策，降低税负

7.下列关于增值税的征收管理，说法错误的是：（）

A.增值税的纳税人应当依法办理税务登记

B.增值税的纳税人应当依法设置账簿，进行会计核算

C.增值税的纳税人应当依法开具发票

D.增值税的纳税人可以自行确定纳税申报期限

8.下列关于企业所得税的征收管理，说法错误的是：（）

A.企业所得税的纳税人应当依法办理税务登记

B.企业所得税的纳税人应当依法设置账簿，进行会计核算

C.企业所得税的纳税人应当依法开具发票

D.企业所得税的纳税人可以自行确定纳税申报期限

9.下列关于个人所得税的征收管理，说法错误的是：（）

A.个人所得税的纳税人应当依法办理税务登记

B.个人所得税的纳税人应当依法设置账簿，进行会计核算

C.个人所得税的纳税人应当依法开具发票

D.个人所得税的纳税人可以自行确定纳税申报期限

10.下列关于税收筹划的注意事项，说法错误的是：（）

A.税收筹划必须符合国家税法规定

B.税收筹划应使纳税人税负降低，提高经济效益

C.税收筹划方案应具有可操作性，便于实施

D.税收筹划可以采用逃税、避税等手段，降低税负

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列属于增值税征税范围的有：（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产D.出口货物

2.下列属于企业所得税征税范围的有：（）

A.企业取得的收入B.企业发生的支出

C.企业取得的投资收益D.企业支付的利息支出

3.下列属于个人所得税征税范围的有：（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得D.转让财产所得

4.下列关于税收筹划的原则，正确的有：（）

A.合法性原则B.效益性原则

C.可操作性原则D.保密性原则

5.下列关于纳税筹划的方法，正确的有：（）

A.会计处理方法筹划B.收入确认时间筹划

C.成本费用筹划D.税收优惠政策筹划

三、名词解释（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.纳税筹划（）

2.税收筹划的原则（）

3.税收筹划的方法（）

4.增值税（）

5.企业所得税（）

四、材料分析题（本大题共2小题，共20分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，主要从事生产、销售A产品。2024年，该企业实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元。

要求：

1.计算该企业2024年的增值税应纳税额。（5分）

2.分析该企业如何进行税收筹划，降低增值税税负。（10分）

材料二：某企业为居民企业，主要从事生产、销售B产品。2024年，该企业实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入