经济法基础2026年真题计算专项含解析

经济法基础2026年真题计算专项含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）1.甲公司为一般纳税人，2026年6月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用增值税税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.6.8C.8.8D.9.82.乙企业为小规模纳税人，2026年7月销售货物取得含税收入23.4万元，乙企业7月应缴纳的增值税为（）万元。A.2B.2.34C.3D.3.43.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年8月销售自产化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装费10万元。该化妆品适用消费税税率30%。当月生产领用用于连续生产化妆品的免税原材料成本80万元。该企业8月应缴纳的消费税为（）万元。A.60B.66C.70D.764.丙公司2026年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元，财务费用30万元，销售费用40万元，营业外收入15万元，营业外支出5万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐赠10万元，捐赠限额为年利润总额12%）。丙公司2026年度应纳税所得额为（）万元。A.160B.155C.145D.1405.丁先生2026年取得工资收入12万元，4月取得一次性奖金6万元。假定工资、薪金所得适用综合所得税率表（部分）：%|级数|全月应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数——|1|不超过3000元的部分|3|0|2|超过3000元至12000元的部分|10|210|3|超过12000元至25000元的部分|20|1410|...丁先生2026年应缴纳的个人所得税中，工资和奖金合并计算部分为（）元。A.6480B.6520C.7440D.75606.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，取得国债利息收入5万元，从其投资的企业分得股息收入10万元（已缴纳企业所得税）。该个体工商户2026年度应缴纳的经营所得个人所得税为（）万元。A.16B.19.2C.20D.267.甲公司2026年3月将自有的、原值200万元的不动产对外出租，取得租金收入30万元（不含增值税），取得增值税销项税额0.39万元。假定该不动产在出租前已计提折旧50万元。甲公司3月应缴纳的增值税和房产税分别为（）万元。A.0.39；1.5B.0.39；2.25C.0.52；1.5D.0.52；2.258.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡账户分类管理的表述，正确的是（）。A.单位人民币结算账户包括基本存款账户、一般存款账户和临时存款账户B.个人银行结算账户包括活期储蓄存款账户和整存整取定期存款账户C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.基本存款账户是存款人的主办账户，存款人只能开立一个基本存款账户二、多项选择题（下列选项中，符合题意得全分，错误多选、少选、漏选均不得分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某酒厂为增值税一般纳税人，2026年5月销售白酒取得不含税销售额100万元，收取包装物押金2万元（合同规定逾期未退包装物不再退还）。该白酒适用消费税税率为20%（从价定率），定额消费税每吨200元。当月购进农产品用于生产白酒，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，农产品已验收入库。该酒厂5月应缴纳的消费税和增值税（销项税额）分别为（）万元。A.消费税：30万元B.消费税：32万元C.销项税额：13万元D.销项税额：14.7万元3.下列个人所得中，按照“每次收入额”计征个人所得税的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得4.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.营业外收入B.税收返还C.财政拨款D.接受捐赠的资产5.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.一般纳税人申请退还增值税留抵税额，应当向主管税务机关提出申请B.留抵退税额按照纳税人申请退税前连续6个月的增值税进项税额计算确定C.适用于连续6个月以上正常经营且零申报的纳税人D.留抵退税额按照纳税人申请退税前连续12个月的增值税进项税额计算确定三、计算题1.甲商贸公司为增值税一般纳税人，2026年9月发生以下业务：(1)向一般纳税人销售商品，开具增值税专用发票，不含税销售额100万元，适用税率13%。(2)向小规模纳税人销售商品，开具普通发票，不含税销售额50万元，开具增值税专用发票收取增值税额6.5万元。(3)购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收合格入库。(4)支付本月广告费，取得对方开具的增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。(5)月末，因管理不善，丢失第（3）项购进货物的10%（金额8万元），该货物适用13%的税率。假定上述款项均在本月支付并完成认证抵扣。甲公司9月应缴纳的增值税为多少万元？2.乙企业为增值税一般纳税人，2026年10月发生以下业务：(1)销售应税消费品（适用消费税税率20%，定额税每吨500元），开具增值税专用发票，不含税销售额200万元，收取包装物押金5万元（合同约定逾期未退）。(2)将自产应税消费品用于对外捐赠，成本80万元，市场不含税售价100万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，已验收合格。假定乙企业10月无其他应税行为和进项税额转出。乙企业10月应缴纳的消费税和增值税销项税额分别为多少万元？3.张女士为个人独资企业业主，2026年取得以下收入：(1)企业经营所得80万元。(2)转让个人房产取得收入150万元，该房产原值100万元，已累计计提折旧20万元。(3)股票转让所得20万元。假定张女士经营所得的年应纳税所得额超过50万元，适用经营所得个人所得税税率35%，速算扣除数6550元。张女士2026年度应缴纳的个人所得税为多少万元？四、计算题1.丙公司为增值税一般纳税人，2026年11月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额117万元，同时收取运输费6万元（不含税），款项已收讫。(2)将自产商品用于集体福利，成本50万元，无同类产品市场价格。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额90万元，税额11.7万元，已入库。(4)支付本月接受广告服务费用，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假定上述款项均在本月支付，运输费适用的增值税税率为9%。丙公司11月应缴纳的增值税和销项税额分别为多少万元？2.丁先生为某公司员工，2026年12月取得工资收入5万元，4月取得年终奖6万元。公司为其代扣代缴了个人所得税。假定工资、薪金所得适用综合所得税率表（部分）：%|级数|全月应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数——|1|不超过3000元的部分|3|0|2|超过3000元至12000元的部分|10|210|...丁先生12月份公司应代扣代缴其个人所得税为多少元？3.戊企业为增值税一般纳税人，2026年12月发生以下业务：(1)销售不动产取得含税收入600万元，该不动产原值400万元。(2)将自产应税消费品用于对外投资，成本60万元，市场不含税售价80万元，该消费品适用消费税税率10%。假定销售不动产时已按3%的税率预缴增值税。戊企业12月应缴纳的增值税和消费税分别为多少万元？试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.B4.D5.B6.B7.B8.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.AD4.ABD5.A三、计算题1.解析思路：先计算销项税额，再计算进项税额转出，最后计算应纳税额。销项税额=100*13%+(50+6)/(1+9%)*9%=13+5.4=18.4万元。进项税额转出=80*10%*13%=1.04万元。进项税额=10.4-1.04=9.36万元。应纳增值税=销项税额-进项税额=18.4-9.36=9.04万元。（注意：广告费1.3万元因未说明取得专用发票，默认不能抵扣，或题目暗示只能抵扣专用发票，此处按不能抵扣计算，若能抵扣则应纳增值税=9.04-1.3=7.74万元。根据选项，9.04最接近，可能题目默认广告费未取得专用发票或视同不能抵扣）。答案：9.04万元2.解析思路：消费税计算分为两步：一是销售和视同销售部分按销售额计算从价税，二是视同销售部分按定额税计算从量税。增值税销项税额计算只考虑销售和视同销售的不含税销售额。消费税=(200+100)*20%+(100+80)*500/10000=60+9=69万元。增值税销项税额=(200+100)*13%+(80*13%/1.13)*13%/1.13=39+9.17=48.17万元。（注意：押金5万元在合同未约定逾期未退时，不计入销售额和销项税额计算，但需关注是否逾期）。答案：消费税69万元，增值税销项税额48.17万元。（根据选项，BD最接近，可能题目对押金处理或增值税计算细节有简化或假设）。答案：消费税69万元，增值税销项税额48.17万元。3.解析思路：经营所得按年计税。转让个人房产按“财产转让所得”项目计税。股票转让所得暂免征收个人所得税。经营所得应纳税所得额=80-（6550-6550*35%*6）=80-6550*0.65*0.06=80-251.7=28.3万元。经营所得个人所得税=28.3*35%-6550=990.5-6550=-5559.5元（负数，实际应纳税0元，但题目问“应纳”，可能题目假设有其他扣除或简化处理，或税率表/速算扣除数使用有特定方式）。财产转让所得应纳税额=(150-100)=50万元。个人综合所得中股票转让所得免税。总应纳税额=0+50=50万元。（根据选项，B最接近，可能存在题目设定或计算方式简化）。答案：50万元。四、计算题1.解析思路：增值税销项税额计算包括销售货物和运输服务的含税销售额和不征税收入对应的销售额。进项税额计算只考虑已抵扣的专用发票。视同销售按其市场价格确定销售额计算销项税额。进项税额转出按丢失货物的金额和适用税率计算。销项税额=(117+6)/(1+13%)*13%=123.5*13%=16.055万元。运输服务销项税额=6/(1+9%)*9%=6*0.09/1.09≈0.495万元。视同销售销项税额=50*13%=6.5万元。进项税额=11.7万元。进项税额转出=80*10%*13%=1.04万元。应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=(16.055+0.495+6.5)-(11.7+1.04)=23.05-12.74=10.31万元。（根据选项，B最接近，可能题目对运输服务税率或计算细节有简化）。答案：10.31万元2.解析思路：年终奖单独计税方法与工资合并计税方法比较，选择税负较低的方法。年终奖6万元单独计税：6*10%-210=0元。工资合并计税：应纳税所得额=50000+60000-5000-6550=114450元。适用税率20%，速算扣除数1410。应纳个人所得税=114450*20%-1410=22890-1410=21480元。单独计税税负低。公司应代扣代缴个人所得税=0元。答案：0元3.解析思路：销售不动产需按预缴税率计算销项税额，并确认是否需要补税。不动产销售