2026年初级经济法基础高频练习含解析

2026年初级经济法基础高频练习含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题，只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在题干后面的括号内。每小题1分，共40分）1.根据《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计凭证的是（）。A.收款凭证B.购货发票C.银行对账单D.审批单2.企业对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人签名并盖章，设置总会计师的，还应当由总会计师签名并盖章。该规定体现的会计信息质量要求是（）。A.可靠性B.相关性C.可理解性D.重要性3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法，正确的是（）。A.支票的提示付款期限为出票日起3个月B.支票可以背书转让，但注明“现金”字样的支票不得转让C.单位可以签发空头支票D.支票的出票人可以授权他人代理签发支票4.某企业为一般纳税人，2025年6月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品取得含税收入117万元。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.4C.13D.165.下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.退休金6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列行为中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.国有企业出租厂房B.农村集体土地用于经营性场所C.外资企业自有厂房D.事业单位自用土地7.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。A.销售自己使用过的固定资产，不得抵扣进项税额B.销售自己使用过的固定资产，应按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税C.该固定资产购进时已抵扣过进项税额的，应全额补缴已抵扣的进项税额D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税8.企业根据个人所得税法的规定，在计算职工工资、薪金所得应纳税所得额时，下列项目中，不得扣除的是（）。A.超过规定标准的子女教育支出B.超过规定标准的住房贷款利息支出C.职工个人购买的符合规定的商业健康保险支出D.职工个人发生的按规定标准扣除的医药费用支出9.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.渔业养殖水面10.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（）。A.缴纳滞纳金B.延期申报C.缴纳罚款D.重新办理税务登记11.下列关于劳动合同的表述，不正确的是（）。A.劳动合同可以约定试用期，但试用期最长不得超过6个月B.劳动合同应当以书面形式订立，但非全日制用工可以口头形式订立C.用人单位在劳动者试用期内解除劳动合同，应当向劳动者支付赔偿金D.劳动合同期满，除法定情形外，劳动合同应当终止12.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳的是（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.生育保险13.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照（）征收个人所得税。A.5%B.10%C.20%D.25%14.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.营业税（已停征）D.个人所得税15.税务代理机构承办税务代理业务，由（）按照国家有关规定予以监督、指导。A.人民法院B.税务机关C.人力资源和社会保障部门D.工商行政管理部门16.某个体工商户2025年应纳税所得额为12万元，其应缴纳的个人所得税为（）元。A.6,000B.7,200C.8,000D.10,80017.根据《民法典》合同编的规定，当事人订立合同可以采用（）形式。A.书面形式B.口头形式C.电子数据形式D.以上都是18.甲公司向乙公司借款100万元，丙公司作为保证人，与乙公司签订保证合同，约定由丙公司对甲公司的债务承担连带责任。后甲公司无力偿还借款，乙公司应（）。A.只能要求甲公司偿还B.只能要求丙公司偿还C.可以要求甲公司或丙公司偿还D.甲公司和丙公司承担连带责任19.某公司将其拥有的一项专利权出租给他人使用，取得租金收入50万元，该专利权相关的研究开发费用已计入资产成本。该公司应就该项租金收入（）。A.不缴纳企业所得税B.按收入全额缴纳企业所得税C.按收入减除研究开发费用后的余额缴纳企业所得税D.按收入减除相关税费后的余额缴纳企业所得税20.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。A.工商营业执照B.财产保险合同C.专利证书D.借款合同21.企业转让土地使用权，应缴纳的土地增值税，计税依据中不包括（）。A.转让土地使用权的收入B.转让土地使用权的成本C.与转让土地使用权相关的税金D.转让土地使用权的评估费用22.劳动者月工资收入低于当地最低工资标准的，用人单位应支付给劳动者的工资标准是（）。A.最低工资标准B.工资标准减去最低工资标准后的余额C.劳动合同约定的工资标准D.最低工资标准加上劳动者工资收入低于最低工资标准部分的50%23.下列关于社会保险费的表述，正确的是（）。A.社会保险费由用人单位和个人共同承担B.社会保险费全部由个人承担C.社会保险费全部由用人单位承担D.是否缴纳社会保险费由用人单位自主决定24.个体工商户的生产、经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.混合税率25.纳税人因发生纳税义务超过规定期限未申报而加收的款项是（）。A.罚款B.滞纳金C.加收利息D.补税26.会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。这是《会计法》规定的（）原则的要求。A.依法设置会计账簿B.保证会计资料真实、完整C.会计人员回避D.会计工作交接27.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的说法，正确的是（）。A.银行卡仅限于持卡人本人使用，不得出租或转借B.发卡银行应当对持卡人进行身份识别，并核验持卡人身份证明C.银行卡交易可采取签名或者密码方式验证D.银行卡持卡人不得使用银行卡恶意套取现金28.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.生产、经营相关的合理工资薪金支出B.职工福利费支出（未超过扣除限额）C.支付给关联方的利息支出（超过规定标准）D.按规定支付的广告费支出29.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。A.增值税专用发票只由一般纳税人领用B.小规模纳税人不得领用增值税专用发票C.增值税电子普通发票实行全国统一赋码D.增值税专用发票只可以在境内使用30.根据个人所得税法的规定，个人因工作��害获得的赔偿金，免予征收个人所得税。该规定体现的税法原则是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则31.甲公司向乙银行借款100万元，丙公司作为保证人，与乙银行签订保证合同，约定保证方式为一般保证。后甲公司无力偿还借款，乙银行应在（）内要求丙公司承担保证责任。A.2年B.3年C.6个月D.1年32.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以按照（）的比例扣除。A.10%B.20%C.30%D.50%33.根据城镇土地使用税法律制度的规定，土地使用权共有的，由（）分别缴纳城镇土地使用税。A.土地所有者B.土地实际使用人C.土地管理部门D.土地规划部门34.下列关于消费税的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税环节仅限于生产环节B.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人C.消费税属于价内税，不影响消费品的最终售价D.应税消费品出口时不征收消费税35.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，设置（）。A.会计账簿B.税务登记簿C.经济合同登记簿D.原始凭证登记簿36.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.向关联方的销售业务费支出（未超过规定标准）B.职工教育经费支出（未超过扣除限额）C.固定资产租赁费支出D.支付给非关联科研机构的研发费用37.个人将其拥有的房产对外出租，取得的所得，按照（）征收个人所得税。A.“工资、薪金所得”B.“个体工商户的生产、经营所得”C.“财产租赁所得”D.“财产转让所得”38.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.3000元以上5万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下39.甲企业为增值税一般纳税人，2025年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元；销售产品取得含税收入66万元。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.0.5C.1D.6.540.下列关于社会保险基金的表述，正确的是（）。A.社会保险基金可以用于平衡财政收支B.社会保险基金可以用于投资股票C.社会保险基金实行专款专用，不得挪用D.社会保险基金的支出由个人全部承担二、多项选择题（下列各小题，有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在题干后面的括号内。每小题2分，共40分）1.会计信息质量要求包括（）。A.可靠性B.相关性C.可理解性D.可比性E.及时性2.支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的说法，正确的有（）。A.银行卡可以透支B.银行卡分为信用卡和借记卡C.银行卡持卡人应当妥善保管银行卡和密码D.银行卡交易可以采用密码方式验证E.银行卡丢失后，持卡人应当及时挂失3.增值税纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.生产型纳税人D.非生产型纳税人E.一般纳税人和小规模纳税人4.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得5.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人B.资源税的计税依据为从价计征或者从量计征C.资源税的税负普遍较轻D.资源税属于中央税E.资源税属于地方税6.纳税人可以延期申报纳税的情形包括（）。A.纳税人发生重大事故B.纳税人因不可抗力导致无法按期申报C.纳税人纳税人申请延期D.纳税人纳税人财务会计制度混乱E.纳税人纳税人设置账簿不健全7.劳动合同必备条款包括（）。A.用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人B.劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码C.工作内容和工作地点D.工作时间和休息休假E.社会保险8.社会保险制度的功能包括（）。A.分散社会风险B.保障基本生活C.促进社会公平D.鼓励生育E.鼓励就业9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人B.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元C.大病医疗专项附加扣除需要符合一定条件才能扣除D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长为3年E.赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元10.印花税的纳税人是（）。A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.使用人E.转让人11.企业所得税的税率为（）。A.15%B.25%C.20%D.10%E.30%12.下列关于税收征管法律制度的规定，正确的有（）。A.税务机关有权进行税务检查B.税务机关有权要求纳税人提供有关资料C.纳税人、扣缴义务人必须如实提供资料D.税务机关有权对纳税人未按照规定设置、保管账簿的行为进行处罚E.税务机关有权对纳税人未按照规定保管记账凭证的行为进行处罚13.下列关于劳动合同解除的表述，正确的有（）。A.用人单位解除劳动合同，应当提前30日以书面形式通知劳动者B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位违反劳动合同法规定解除劳动合同的，应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金E.劳动者违反劳动合同法规定解除劳动合同的，应当承担赔偿责任14.下列关于社会保险费的表述，正确的有（）。A.社会保险费由用人单位和职工共同承担B.养老保险费全部由用人单位承担C.医疗保险费全部由个人承担D.失业保险费由用人单位承担E.生育保险费由用人单位承担15.个人所得税的税收优惠包括（）。A.免征额B.专项附加扣除C.专项扣除D.减免税E.资源税减免16.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额B.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额C.增值税电子普通发票通过电子方式开具和存储D.增值税专用发票由税务机关免费提供E.增值税普通发票由税务机关免费提供17.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的计税依据包括转让收入、扣除项目金额等C.土地增值税实行四级超率累进税率D.土地增值税的纳税环节是转让环节E.土地增值税的税负普遍较重18.下列关于税收违法行为的表述，正确的有（）。A.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税等B.偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为C.抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒绝缴纳税款的行为D.骗税是指纳税人用欺骗手段骗取国家税收优惠的行为E.税收违法行为应当受到法律制裁19.会计人员应当遵守的职业道德规范包括（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正E.强化服务20.下列关于民事法律行为的表述，正确的有（）。A.民事法律行为是民事主体设立、变更、终止民事法律关系的行为B.民事法律行为应当具备行为能力C.民事法律行为应当意思表示真实D.民事法律行为不应当受到法律约束E.民事法律行为应当不违反法律、行政法规的强制性规定试卷答案一、单项选择题1.C解析：会计凭证是记录经济业务事项发生或者完成情况的书面证明，是登记会计账簿的依据。银行对账单是银行和企业核对账目的凭证，不属于企业会计凭证。2.A解析：可靠性要求企业提供的会计信息应当真实可靠，符合相关法律法规和国家统一的会计制度的规定。题目中所述的签名盖章要求正是为了保证会计信息的真实性和可靠性。3.B解析：支票的提示付款期限为出票日起10日。支票可以背书转让，但注明“现金”字样的支票不得转让。支票不得签发空头支票。支票的出票人可以授权他人代理签发支票。4.C解析：该企业6月应缴纳的增值税=117/(1+13%)*13%-13=13-13=0万元。因为销项税额等于进项税额。5.D解析：退休金属于免征个人所得税的个人所得。6.B解析：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。农村集体土地不属于城镇土地使用税的征税范围。7.C解析：销售自己使用过的固定资产，购进时已抵扣过进项税额的，应全额抵减销售额，差额补税，而不是全额补缴。8.A解析：个人所得税法规定，职工子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等，在规定标准内可以扣除。超过规定标准的子女教育支出不得扣除。9.D解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。渔业养殖水面不属于资源税征税范围。10.B解析：纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以延期申报。11.C解析：用人单位在劳动者试用期内解除劳动合同，应当向劳动者支付经济补偿金，而不是赔偿金。12.A解析：养老保险、医疗保险、失业保险和生育保险，由用人单位和职工共同缴纳。13.B解析：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率减按1%征收增值税。14.A解析：增值税属于中央与地方共享税。企业所得税、个人所得税属于中央税。营业税已停征。15.B解析：税务代理机构承办税务代理业务，由税务机关按照国家有关规定予以监督、指导。16.B解析：个体工商户的生产、经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。应缴纳的个人所得税=12*20%-1.5=2.5-1.5=1万元=10,000元。17.D解析：当事人订立合同可以采用书面形式、口头形式或者其他形式（如电子数据形式）。18.D解析：保证合同约定由丙公司对甲公司的债务承担连带责任，则甲公司和丙公司承担连带责任。19.B解析：企业出租无形资产取得的租金收入，应按收入全额缴纳企业所得税。20.B解析：印花税的征税范围包括财产税、财产行为税、权利许可证照等。财产保险合同属于财产行为税，应缴纳印花税。21.D解析：土地增值税的计税依据中不包括转让土地使用权的评估费用。22.A解析：劳动者月工资收入低于当地最低工资标准的，用人单位应支付给劳动者的工资标准是最低工资标准。23.A解析：社会保险费由用人单位和职工共同承担。24.B解析：个体工商户的生产、经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。25.B解析：滞纳金是纳税人因未按期申报纳税而加收的款项。26.D解析：会计工作交接是《会计法》规定的一项制度，要求会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。27.A解析：银行卡仅限于持卡人本人使用，不得出租或转借。28.C解析：支付给关联方的利息支出，超过规定标准的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。29.C解析：增值税电子普通发票实行全国统一赋码。30.A解析：税收法定原则是税法的基本原则，指税法的制定、修改、解释和废止都必须依法进行。个人因工作遭受事故获得的赔偿金，免予征收个人所得税，该规定是法律规定，体现了税收法定原则。31.C解析：一般保证的保证人享有先诉抗辩权，即债权人必须在主债务履行期届满后6个月内，要求保证人承担保证责任。32.A解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以按照捐赠额的10%扣除。33.B解析：土地使用权共有的，由土地实际使用人分别缴纳城镇土地使用税。34.B解析：消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人。消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和委托加工环节。35.A解析：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，设置会计账簿。36.C解析：固定资产租赁费支出属于与生产经营活动有关的合理费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。37.C解析：个人将其拥有的房产对外出租，取得的所得，按照“财产租赁所得”征收个人所得税。38.B解析：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处3000元以上5万元以下的罚款。39.A解析：该企业5月应缴纳的增值税=66/(1+13%)*13%-6.5=7.5-6.5=1万元=10,000元。但是，由于销项税额等于进项税额，因此应缴纳的增值税为0万元。40.C解析：社会保险基金实行专款专用，不得挪用。二、多项选择题1.A,B,C,D,E解析：会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、及时性、实质重于形式、重要性、谨慎性和conservatism(权责发生制)。2.A,B,C,D,E解析：银行卡可以透支，分为信用卡和借记卡，持卡人应当妥善保管银行卡和密码，交易可以采用密码方式验证，丢失后应当及时挂失。3.A,B,E解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。4.A,B,C,D,E解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。5.A,B,C,E解析：资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，计税依据为从价计征或者从量计征，税负普遍较轻，属于地方税。6.A,B解析：纳税人可以延期申报纳税的情形包括纳税人发生重大事故、纳税人因不可抗力导致无法按期申报。7.A,B,C,D,E解析：劳动合同必备条款包括用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人，劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码，工作内容和工作地点，工作时间和休息休假，社会保险。8.A,B,C,D,E解析：社会保险制度的功能包括分散社会风险、保障基本生活、促进社会公平、鼓励生育、鼓励就业。9.A,C,D,E解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗