建设工程结算审核操作规程

建设工程结算审核操作规程建设工程结算审核是工程项目造价控制的关键环节，其结果直接关系到建设单位与施工单位的经济利益，也影响着项目投资效益的最终实现。为确保结算审核工作的规范、高效、准确，特制定本操作规程，旨在为审核人员提供清晰的工作指引，保障审核质量。一、结算审核准备阶段凡事预则立，不预则废。结算审核准备工作的充分与否，直接影响后续审核工作的进度与质量。（一）资料收集与核对审核人员应首先向建设单位或相关方获取完整的结算资料。这些资料通常包括但不限于：工程施工合同及其补充协议、中标通知书、投标文件（含投标报价书）、经批准的竣工图纸及相关设计文件、施工图审查合格书、施工组织设计或施工方案、工程变更单、现场签证单、隐蔽工程验收记录、工程竣工报告、竣工验收证明、甲供材料设备清单及核价单、施工单位编制的工程结算书及计算底稿、与工程结算相关的会议纪要、政策性调整文件等。收到资料后，需对资料的完整性、真实性和有效性进行初步核查。重点关注资料是否齐全，签字盖章是否完备，各文件之间是否存在矛盾，特别是涉及工程造价调整的关键资料，务必确保其合规性与准确性。对于资料不齐或存在疑问的，应及时向建设单位提出，要求补充或澄清。（二）项目情况了解在正式开展审核前，审核人员应通过查阅资料、与建设单位相关负责人沟通等方式，对项目的背景、建设过程、主要特点、合同主要条款（尤其是计价方式、取费标准、风险范围、变更调整办法等）有一个全面的了解。对项目的性质、规模、工艺流程等有一个初步的认识，有助于更好地理解图纸和合同条款，为后续审核工作打下基础。（三）审核方案制定根据项目的具体情况和资料完备程度，制定详细的审核方案。明确审核范围、审核重点、审核方法、时间进度安排、人员分工等。对于复杂或大型项目，可根据专业分工或分部分项工程划分审核单元，确保审核工作有序进行。二、结算审核实施阶段审核实施是结算审核的核心环节，要求审核人员具备扎实的专业知识、严谨的工作态度和丰富的实践经验。（一）合同条款研读与理解深入研读施工合同及相关补充协议，准确把握合同约定的工程价款调整方式、计价依据、取费标准、材料价格确认方法、工期奖惩、质量标准等核心内容。合同是结算审核的根本依据，任何偏离合同约定的审核都可能导致争议。对于合同中不明确或存在歧义的条款，应及时与建设单位和施工单位进行沟通确认。（二）工程量审核工程量审核是结算审核的重点和难点，应依据竣工图纸、经确认的设计变更、现场签证、工程量计算规则以及合同约定进行。1.准确性核查：审核施工单位报送的工程量计算书，检查其计算规则的应用是否正确，计算过程是否准确，有无多算、重算、漏算现象。必要时，审核人员应进行独立的工程量复核计算。2.完整性核查：对照竣工图纸和实际完成情况，检查工程量清单是否完整，是否有应列未列的项目。3.现场核实：对于图纸与现场情况可能存在差异的项目，或对工程量有重大疑问的项目，应组织建设单位、施工单位共同进行现场核实，确保工程量的真实性。现场核实情况应做好书面记录，并由各方签字确认。（三）综合单价及定额套用审核1.清单项目综合单价审核：对于采用工程量清单计价的工程，若合同约定综合单价固定，则审核其是否与中标单价一致，有无擅自调整。若合同约定可调整，则审核其调整依据是否充分，调整方法是否符合合同约定。2.定额套用审核：对于采用定额计价的工程或需套用定额组价的新增项目，审核其定额子目套用是否恰当，有无高套、错套、重套定额的情况。审核定额换算是否符合规定，换算过程是否正确。（四）材料价格审核材料价格是影响工程造价的重要因素，审核时应根据合同约定的材料价格确认方式进行。1.合同内材料价格：核对是否与合同约定一致。2.调差材料价格：对于需要按市场价格调整的材料，审核其材料数量是否真实，价格来源是否可靠（如政府造价信息、双方确认的询价单、采购合同等），调价方法和计算是否符合合同约定。3.特殊材料价格：对于价值较高或市场价格波动较大的特殊材料，应要求提供充分的价格证明资料，并进行必要的市场调研核实。（五）各项费用审核包括措施项目费、其他项目费、规费、税金等。1.措施项目费：审核其计取是否符合合同约定和相关规定，是否与实际施工组织设计或方案相符，有无重复计取或不应计取的费用。2.其他项目费：如暂列金额、专业工程暂估价、计日工、总承包服务费等，应根据合同约定和实际发生情况进行审核。3.规费和税金：审核其计取基数、费率是否符合国家或地方现行政策法规及合同约定，计算是否准确。（六）设计变更与现场签证审核设计变更和现场签证是工程结算中最容易产生争议的部分，审核时应格外谨慎。1.真实性与合规性审核：审核变更、签证的手续是否齐全，是否有合法的审批程序，签字盖章是否完备。内容描述是否清晰、准确，原因是否合理。2.费用审核：根据变更、签证的内容，结合合同约定的计价方式，审核其费用计算是否正确。对于仅有工程量而无价格的签证，应按合同约定的计价原则确定其费用。（七）各项索赔与奖惩费用审核审核施工单位提出的工期索赔、费用索赔等是否有充分的依据，是否符合合同约定的索赔程序和时限要求，索赔计算是否合理。同时，对于符合合同约定的工期奖、质量奖或工期罚、质量罚等，应按合同约定进行审核计算。三、核对与沟通审核过程中，对于发现的问题和争议，审核人员应及时与建设单位和施工单位进行沟通。沟通应本着客观、公正、尊重事实和合同的原则进行。1.初步核对：审核人员将初步审核意见整理后，可先与施工单位进行内部核对，对双方无异议的部分予以确认，对有异议的部分进行详细解释和说明。2.三方核对：对于重大分歧或难以达成一致的问题，应组织建设单位、施工单位进行三方核对会议，共同商议解决。核对过程应有详细记录，形成会议纪要。3.争议解决：对于经沟通仍无法达成一致的争议，审核人员应提出专业的处理建议，供建设单位决策参考，或引导双方通过合同约定的争议解决方式（如调解、仲裁、诉讼）解决。四、审核报告编制与出具在各方对审核结果基本达成一致后，审核人员应着手编制工程结算审核报告。1.报告内容：审核报告应包括项目概况、审核依据、审核范围、审核方法、审核结果（如送审金额、审定金额、核减/核增金额及明细）、主要核减/核增事项说明、存在的问题及处理建议等。报告内容应真实、准确、完整、清晰。2.附件：审核报告应附必要的附件，如审核汇总表、工程量计算书、材料价格确认单、现场核实记录、争议问题说明等。3.内部复核：审核报告编制完成后，应按规定进行内部复核程序，确保报告质量。4.报告出具：审核报告经内部复核无误并经相关负责人审批后，正式出具给建设单位。必要时，也可抄送施工单位。五、资料归档与总结结算审核工作完成后，审核人员应将所有审核资料（包括施工单位报送的原始资料、审核过程资料