邢台新能源职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

邢台新能源职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.转让无形资产

2.纳税人发生销货退回或折让时，应（）。

A.直接从销售额中扣除

B.在原销售发票上注明

C.开具红字发票

D.重新开具发票

3.按照我国现行税法规定，下列哪个税种实行源泉扣缴？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

4.下列哪个税种实行先征后返的政策？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

5.纳税人在申报增值税时，应按（）计算税额。

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本、费用

D.销售额减去成本、费用、税金

6.下列哪个税种实行按月申报？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

7.纳税人发生出口退税时，应（）。

A.直接从应纳税额中扣除

B.在原销售发票上注明

C.开具红字发票

D.重新开具发票

8.下列哪个税种实行按季申报？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

9.纳税人申报增值税时，应按照（）计算税额。

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本、费用

D.销售额减去成本、费用、税金

10.下列哪个税种实行按年申报？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.转让无形资产

E.租赁服务

2.下列哪些属于消费税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.转让无形资产

E.租赁服务

3.下列哪些属于营业税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.转让无形资产

E.租赁服务

4.下列哪些属于企业所得税的征收范围？（）

A.利润

B.股息

C.利息

D.资产转让所得

E.租赁收入

5.下列哪些属于个人所得税的征收范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

三、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述消费税的征税范围。

3.简述企业所得税的征收范围。

四、论述题（本大题共1小题，共15分）

材料一：某企业2024年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，利润总额200万元。根据税法规定，该企业应缴纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税分别是多少？

材料二：某企业2024年实现销售收入500万元，销售成本300万元，销售费用20万元，管理费用10万元，财务费用5万元，利润总额95万元。该企业符合出口退税条件，出口货物退税率为10%。根据税法规定，该企业应缴纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税分别是多少？

请结合材料一和材料二，论述增值税、消费税、营业税、企业所得税的征税范围及计算方法。

五、案例分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

材料一：某企业2024年实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，利润总额150万元。该企业属于一般纳税人，增值税税率为13%。根据税法规定，该企业应缴纳的增值税、企业所得税分别是多少？

1.请根据材料一，计算该企业应缴纳的增值税。

2.请根据材料一，计算该企业应缴纳的企业所得税。

材料二：某企业2024年实现销售收入300万元，销售成本200万元，销售费用10万元，管理费用5万元，财务费用3万元，利润总额20万元。该企业属于小规模纳税人，