2026年车船税试题及答案解析

2026年车船税试题及答案解析单项选择题1.下列关于车船税计税单位的说法中，正确的是（）。A.摩托车以“净吨位每吨”为计税单位B.游艇以“艇身长度每米”为计税单位C.商用货车以“每辆”为计税单位D.非机动驳船以“整备质量每吨”为计税单位答案：B解析：选项A，摩托车以“每辆”为计税单位；选项C，商用货车以“整备质量每吨”为计税单位；选项D，非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算，机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位。所以本题正确答案是B。2.某运输公司拥有载货汽车15辆（整备质量吨位均为10吨），大客车20辆，小客车10辆。已知载货汽车每吨年税额80元，大客车每辆年税额1000元，小客车每辆年税额700元。该公司2026年应缴纳车船税（）元。A.34000B.44000C.43000D.54000答案：C解析：载货汽车应纳税额=15×10×80=12000（元）；大客车应纳税额=20×1000=20000（元）；小客车应纳税额=10×700=7000（元）。该公司2026年应缴纳车船税=12000+20000+7000=43000（元），所以本题选C。3.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（）。A.电动自行车B.拖拉机C.纯电动商用车D.非机动驳船答案：D解析：选项A，电动自行车不属于车船税的征税范围；选项B，拖拉机不属于车船税的征税范围；选项C，纯电动商用车免征车船税，但它属于征税范围的特殊免税情况；而选项D，非机动驳船属于车船税征税范围中的船舶，所以本题答案是D。4.某船舶公司2026年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位为3000吨；机动船舶10艘，每艘净吨位为5000吨。已知机动船舶净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨年税额为5元。该船舶公司2026年应缴纳车船税（）元。A.265000B.250000C.275000D.280000答案：A解析：非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算。非机动驳船应纳税额=2×3000×5×50%=15000（元）；机动船舶应纳税额=10×5000×5=250000（元）。该船舶公司2026年应缴纳车船税=15000+250000=265000（元），所以本题选A。5.下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.捕捞渔船B.警用车船C.养殖渔船D.企业拥有的小汽车答案：D解析：选项A、C，捕捞、养殖渔船免征车船税；选项B，警用车船免征车船税；企业拥有的小汽车属于车船税征税范围且无免税规定，应缴纳车船税，所以本题答案是D。多项选择题1.下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地C.车船税的计税单位包括“每辆”“整备质量每吨”“净吨位每吨”“艇身长度每米”D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税答案：ABCD解析：选项A，车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳，该表述正确；选项B，跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地，说法正确；选项C，车船税的计税单位有“每辆”“整备质量每吨”“净吨位每吨”“艇身长度每米”，正确；选项D，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税，也是符合规定的。所以ABCD选项均正确。2.下列车船免征车船税的有（）。A.军队专用车船B.临时入境的外国车船C.国家机关自用的车船D.养殖渔船答案：ABD解析：选项A，军队、武装警察部队专用的车船免征车船税；选项B，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税；选项D，养殖渔船免征车船税；而选项C，国家机关自用的车船不属于免征车船税的范围，应缴纳车船税。所以本题选ABD。3.车船税的纳税义务发生时间可以是（）。A.车船管理部门核发的车船登记证书的当月B.行驶证书所记载日期的当月C.车船购置发票开具时间的当月D.主管税务机关核定纳税义务发生的当月答案：ABCD解析：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月；纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间；对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管税务机关核定纳税义务发生时间。所以ABCD选项均正确。判断题1.车船税的纳税人是指在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。（）答案：正确解析：车船税的纳税人，是指在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，所以该表述正确。2.纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。（）答案：正确解析：纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税，该说法正确。3.已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的税款。（）答案：错误解析：已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失“当月”起至该纳税年度终了期间的税款，而不是次月，所以该表述错误。简答题简述车船税的征税范围。答案：车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶。具体包括：（1）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶。这里的机动车辆，是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的车辆，如汽车、摩托车等；船舶是指各类机动、非机动船舶以及