2026年城市维护建设税试题及答案

2026年城市维护建设税试题及答案单项选择题1.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款答案：C解析：选项A，城市维护建设税可以单独加收滞纳金和罚款；选项B，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还；选项D，城市维护建设税的计税依据不包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。2.位于市区的某企业2026年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34答案：A解析：关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据。应缴纳的城建税=（562102260）×7%=14（万元）。3.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。2026年4月销售货物缴纳增值税320万元、消费税100万元，被查补增值税50万元并被加收滞纳金1万元、罚款2万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）万元。A.18.5B.22.4C.26.6D.28.7答案：C解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括被加收的滞纳金和罚款。应缴纳的城市维护建设税=（320+100+50）×5%=26.6（万元）。多项选择题1.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税适用于外商投资企业B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率D.城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免答案：ABCD解析：以上选项表述均正确。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税；城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳增值税、消费税的环节；城市维护建设税实行地区差别比例税率，市区为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%；城市维护建设税按实际缴纳的增值税、消费税税额计征，随“两税”的法定减免而减免。2.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.偷逃增值税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额答案：ACD解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。选项B，偷逃消费税而加收的滞纳金不属于计税依据；选项A，查补的增值税税款应作为计税依据；选项C，出口货物免抵的增值税税额是城市维护建设税的计税依据；选项D，出口产品征收的消费税税额属于计税依据。3.下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税B.由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行C.对增值税、消费税实行先征后返办法的，随增值税、消费税附征的城市维护建设税一律不予退（返）还D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税答案：ACD解析：选项B，由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。选项A、C、D表述均正确。计算题1.某市区一家企业2026年5月实际缴纳增值税30万元，消费税40万元，营业税10万元。计算该企业应缴纳的城市维护建设税。答案：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。该企业实际缴纳的“三税”税额=30+40+10=80（万元）市区的城市维护建设税税率为7%。应缴纳的城市维护建设税=80×7%=5.6（万元）2.某县城一企业2026年6月进口货物缴纳增值税15万元，出口货物经批准免抵增值税2万元，实际缴纳消费税8万元。计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税。答案：进口环节缴纳的增值税不缴纳城市维护建设税。城市维护建设税的计税依据是实际缴纳