2026年医院预算管理工作计划

2026年医院预算管理工作计划一、工作目标（一）总目标以十五五卫生健康发展规划为统领，紧扣公立医院绩效考核要求，深化全面预算管理改革，构建“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用、结果应用有反馈”的闭环管理体系，实现资金使用效益最大化、医疗成本管控精细化、收入结构优化合理化，支撑医院学科建设、人才培养、服务能力提升核心战略落地，2026年医院综合绩效考核排名保持省属医院前5位。（二）具体量化目标1.预算编制准确率≥95%，年度预算执行总体偏差率控制在±5%以内，无预算、超预算支出发生率为0。2.收入结构持续优化：医疗收入较2025年增长7.5%，其中医疗服务收入（不含药品、耗材、检查、化验）占比提升至36%以上，药占比（不含中药饮片）≤26%，卫生材料耗占比≤27%，门诊次均费用增幅≤3%，住院次均费用增幅≤2.8%，均低于同期GDP增幅要求。3.支出结构合理合规：人员经费占医疗支出比重≥42%，公用经费较上年压减2%，三公经费较上年压减3%，其中公务接待费压减5%，无因公出国（境）非指令性任务支出。4.资金使用效益提升：结转结余资金占年度总支出比重≤8%，其中结转2年以上的存量资金全部清零，项目支出绩效目标完成率≥90%，500万元以上重大项目绩效评价优秀率≥80%。二、核心工作任务（一）优化预算编制体系，实现全口径精准测算1.编制方法改革：全面推行“零基预算+三年滚动预算”结合的编制模式，彻底摒弃基数增长法，所有收支预算以2026年医院战略目标、科室实际运行需求、DRG/DIP付费成本管控要求为核心编制，同步编制2026-2028年三年滚动预算，明确各年度重点任务的资金安排时序。2.收入预算全口径编制（1）医疗收入：按临床科室、医技科室分别测算，临床科室收入结合2025年门诊人次（增幅4.5%）、出院人次（增幅5%）、床位使用率（≥93%）、平均住院日（≤7.8天）、DRG病组结余目标测算，其中门诊收入按诊察、检查、化验、治疗、药品、耗材等类别细分，住院收入按病组成本管控目标逐一核定，2026年DRG付费结余率不低于3%，结余资金60%用于科室绩效分配。医技科室收入结合检查检验人次、降费要求（检查检验价格较2025年再降5%）、外检占比（≤8%）测算。（2）财政补助收入：按财政部门下达的公共卫生服务补助、重点学科建设补助、设备购置补助等指令性任务测算，预计2026年财政补助收入较2025年增长8%，全部用于指定用途，不得挤占挪用。（3）科教项目收入：按在研国家级、省级科研项目进度测算，横向科研项目收入预计增长10%，全部纳入预算管理，专款专用。（4）其他收入：包含食堂收入、停车收入、租赁收入等，参照2025年实际完成情况，按增长2%测算，全部纳入医院统一核算，严禁科室私设“小金库”。3.支出预算精细化编制（1）基本支出：人员经费按2026年人员编制计划、薪酬制度改革方案测算，重点向临床一线、高层次人才、紧缺岗位倾斜，预计人员经费支出占比提升0.8个百分点。公用经费按定额标准核定，其中办公费按每人每年180元核定，差旅费按科室业务量核定，能耗支出较2025年压减2%，落实过紧日子要求。（2）项目支出：全面实行项目库管理，所有10万元以上项目必须提前入库，提交可行性论证报告、绩效目标申报表、成本测算明细，经预算管理领导小组评审通过后方可纳入预算，未入库项目一律不安排资金。2026年项目支出重点倾斜：学科建设占比35%（重点支持肿瘤科、心内科、神经外科3个国家级重点专科建设，每年每个专科安排1200万元），设备购置占比25%（优先配置ICU床旁彩超、微创手术机器人等急需设备，100万元以上大型设备必须提供使用率≥85%的论证依据），公共卫生能力建设占比15%（预留1200万元应急备用金，用于突发公共卫生事件物资储备、核酸检测能力提升、发热门诊升级），便民服务改造占比10%（用于门诊智慧化升级、老年友善医院建设），其他项目占比15%。4.三级审核机制：科室层面成立预算编制小组，由科室主任牵头，对本科室预算的真实性、合理性负责；财务部门联合医务、设备、后勤等业务部门对所有科室预算进行复审，核减不符合政策、无实际需求的预算，核减率不低于10%；预算管理领导小组终审后，提交职工代表大会审议通过后，15个工作日内批复至各科室执行。（二）强化预算执行刚性约束，严控运行成本1.动态监控机制：上线预算管理一体化系统，实现与HIS系统、财务核算系统、物资采购系统、OA系统的数据打通，所有支出必须关联预算指标，无预算支出系统自动拦截。每月5日前出具上月预算执行分析报告，对执行进度低于时间进度10%或超时间进度15%的科室出具预警函，要求3个工作日内提交整改说明。每季度召开预算执行调度会，对偏差率超过±8%的科室负责人进行约谈。2.预算调整审批：严格限定预算调整范围，仅允许以下情况申请调整：国家或省级政策重大调整、突发公共卫生事件、医院党委新增的重大战略任务、DRG付费政策重大变动。调整权限划分：10万元以下的调整由财务部门审批；10-50万元的调整由分管财务院长审批；50-100万元的调整由院长办公会审议通过；100万元以上的调整提交医院党委会审议通过。每年仅办理6月、12月两次集中调整，其余时间原则上不受理调整申请。3.重点领域支出管控（1）药品耗材管控：全面落实带量采购政策，带量采购品种使用占比≥90%，非带量采购品种价格较2025年平均下降10%，节约的采购资金30%奖励给使用科室。高值耗材实行“一物一码”全流程追溯，耗材占比超过科室预算目标的，超出部分按50%扣减科室绩效。（2）设备采购管控：100万元以上大型设备采购前必须开展成本效益分析，承诺年使用率≥85%，年投资回报率≥15%，采购后每季度核查使用率，连续两个季度使用率低于70%的，扣减科室下一年度设备采购预算的30%，并追究科室负责人责任。（3）三公经费管控：公务接待严格执行公函制度，每人次接待标准不超过120元，陪餐人数不超过接待对象的1/3，无公函、无审批的接待费用一律不予报销。公务用车实行定点维修、定点加油，每车年运行费用不超过3.2万元，超出部分由用车科室自行承担。因公出国（境）仅安排国家、省卫健委下达的指令性学术交流任务，其余申请一律不予审批。（三）完善预算绩效管理体系，强化结果应用1.绩效目标全覆盖：所有收支预算必须绑定可量化、可考核的绩效目标，其中基本支出绩效目标结合科室运营指标设定，项目支出绩效目标细化到产出、效益、满意度三个维度，比如学科建设项目要明确年度新技术开展例数（≥12例）、SCI论文发表数（≥5篇）、门诊人次增幅（≥8%）等具体指标，无绩效目标或绩效目标不清晰的项目一律不纳入预算。2.绩效运行双监控：每半年开展一次绩效运行监控，对绩效目标完成率低于60%的项目，暂停拨付剩余资金，要求1个月内提交整改方案，整改不到位的收回剩余预算。每年9月开展中期绩效评估，对无法完成绩效目标的项目，及时调整预算安排，将资金调剂到效益更高的项目。3.绩效评价全维度：年度终了1个月内完成全面绩效自评，聘请第三方会计师事务所对500万元以上的重大项目开展独立绩效评价，评价结果分为优秀（≥90分）、合格（70-89分）、不合格（<70分）三个等次。4.评价结果硬挂钩：绩效评价结果与下一年度预算安排、科室绩效考核、负责人年度考核直接挂钩：评价为优秀的项目，下一年度预算优先保障，上浮额度不超过10%；评价为合格的项目，下一年度预算按现有额度安排；评价为不合格的项目，扣减下一年度该类项目预算的20%，取消科室负责人年度评优资格，扣减科室年度绩效的5%。每年3月底前将上一年度绩效评价结果在医院内网公开，接受全体职工监督。（四）盘活存量资金，提高资金使用效率1.结转结余资金专项清理：2026年3月前完成2024年及以前年度结转结余资金全面清理，结转超过2年的项目资金全部收回医院统筹使用；结转1-2年的项目，按剩余额度的50%压减下一年度预算；结转不足1年的项目，督促科室在6月底前执行完毕，逾期未执行的收回资金。2.结余资金统筹使用：年度业务结余资金除按规定提取职工福利基金（30%）、事业基金（20%）外，剩余50%全部用于学科建设、设备更新、便民服务设施改造，不得用于非生产性支出。（五）推进预算管理信息化建设，提升管理效率2026年9月底前完成预算管理一体化系统上线，实现预算编制、申报、审批、执行、监控、绩效评价全流程线上办理，取消纸质签字审批流程，办理时效提升60%以上。系统设置智能预警模块，自动识别超预算、无预算支出，实时推送预警信息至科室负责人和财务部门。搭建预算数据可视化看板，院领导、科室负责人可实时查看本部门预算执行进度、绩效目标完成情况、成本管控成效，为决策提供数据支撑。三、保障措施（一）组织保障：调整医院预算管理领导小组，由院长任组长，总会计师任副组长，财务、医务、护理、医技、设备、后勤、纪检监察、人事等部门负责人为成员，负责预算管理的统筹决策。每个科室配备1名专职预算管理员，负责本科室预算编制、上报、执行跟踪、绩效对接，每年参加专项培训不少于2次。（二）制度保障：2026年2月底前修订完善《医院全面预算管理办法》《项目库管理实施细则》《预算绩效评价操作规程》《预算调整审批流程》等4项制度，明确各部门职责权限、工作流程、奖惩标准，对发生无预算支出、虚报预算、截留挪用项目资金的科室，扣减科室当月绩效的5%，科室负责人扣发当月绩效的10%，情节严重的按党纪政务规定追责。（三）宣传培训保障：每季度开展一次预算管理专项培训，覆盖所有科室负责人和预算管理员，重点讲解零基预算编制方法、绩效目标设定、DRG成本管控等内容。在内网开设预算管理专栏，定期发布政策解读、操作指南、执行通报，提升全员预算意识，破除“预算只是财务部门工作”的错误认知。（四）监督考核保障：将预算执行率、预算偏差率、绩效评价结果纳入科室绩效考核指标体系，权重占比不低于15%。纪检监察部门每半年开展一次预算管理专项督查，重点检查预算编制真实性、执行合规性、绩效目标完成情况，对发现的违规违纪问题严肃追责问责，确保预算管理各项要求落地见效。四、时序进度安排1.第一季度（1-3月）：完成2026年度预算编制、职工代表大会审议、批复下达工作；完成上一年度预算执行清算和绩效评价工作；启动预算管理一体化系统的需求调研和招标采购工作；完成存量结转结余资金清理工作。2.第二季度（4-6月）：完成第一季度预算执行分析和预警约谈；完成上半年预算执行监控和绩效跟踪；开展第一次预算调整集中受