2026年税务师考试税法一真题试卷冲刺押题

2026年税务师考试税法一真题试卷冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案对应的字母填在题干后的括号内。每小题1分，共40分）1.根据税收法律体系的规定，税收法律、行政法规的效力低于（）。A.财政法规B.税收部门规章C.税收地方性法规D.税收地方性规章2.纳税人销售应税服务、无形资产或不动产的同时收取的合同能源管理费，其增值税处理方式是（）。A.一并计税，适用13%税率B.视为混合销售，适用简易计税方法C.作为价外费用，价税分离后并入销售额计税D.不征收增值税3.某商贸企业为小规模纳税人，2023年10月销售商品含税收入为11.3万元，则其应纳增值税额为（）万元。A.0.93B.1.13C.11.3D.9.374.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品5.外商投资企业适用增值税税率错误，导致少缴税款，税务机关在征收管理上应按（）处理。A.税收违法行为进行处罚B.原适用税率补征税款C.最新适用税率补征税款D.实际负担税率补征税款6.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.支付给运输企业的货运费，其进项税额不得抵扣B.购进用于免征增值税项目的货物，其进项税额不得抵扣C.支付给农业生产者的农产品收购发票，可以作为进项税额抵扣凭证D.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，不得抵扣进项税额7.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.6B.9.6C.19.6D.29.68.下列应税消费品中，适用复合计税方法计算消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.护肤品D.贵重首饰9.某卷烟厂销售甲类卷烟取得不含税收入50万元，销售乙类卷烟取得不含税收入30万元，则其应纳消费税额中，从量计税部分为（）万元。（甲类卷烟定额税率为0.005元/支，乙类卷烟定额税率为0.003元/支，假设销售数量已知）A.0.18B.0.24C.0.30D.0.3610.外商投资者转让其在中国境内取得的专利权，应（）。A.免征增值税和消费税B.按规定缴纳增值税，但不缴纳消费税C.按规定缴纳增值税和消费税D.不征收增值税也不征收消费税11.企业所得税法规定，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在税前扣除，但下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.企业使用的房屋、建筑物C.以融资租赁方式租出的固定资产D.企业在用的运输工具12.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让财产所得C.接受捐赠的货物D.利息收入13.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其当年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（适用20%税率，且年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）A.20B.30C.40D.5014.根据企业所得税法的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工福利费，应当如实入账，但职工福利费支出的税前扣除限额为工资薪金总额的（）。A.10%B.14%C.20%D.30%15.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营无关的捐赠支出16.个人将其拥有的股权、债权等金融资产用于个人所得税应税所得项目，其财产转让所得的计算基础为（）。A.金融资产转让收入减除计税成本后的余额B.金融资产转让收入全额C.金融资产计税成本全额D.金融资产市场价值17.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率采用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.复合税率18.居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴个人所得税时，减除费用标准为（）元/月。A.3,000B.5,000C.8,000D.10,00019.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育只能享受一次专项附加扣除C.大病医疗支出在医保报销后可享受专项附加扣除D.住房贷款利息和住房租金不能同时享受专项附加扣除20.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城市市区内的土地使用者B.城市市区内的土地所有者C.城镇规划区域内的土地使用者D.城镇规划区域内的土地所有者21.某企业拥有房产原值2000万元，2023年1月1日将其中的20%用于出租，出租月租金为10万元/月。该企业2023年应缴纳房产税（不考虑优惠）（房产税税率为1.2%，出租房产按租金收入计税）。则其全年应纳房产税为（）万元。A.24B.28.8C.30D.38.422.根据印花税的规定，财产租赁合同应缴纳的印花税税率为（）。A.0.5‰B.1‰C.3‰D.5‰23.资源税的纳税人是在我国境内（）的单位和个人。A.开采应税资源的B.消费应税资源的C.销售应税资源的D.进口应税资源的24.纳税人因不可抗力导致税务登记证件损毁的，应当（）。A.立即向税务机关报告，并申请补办B.30日内向税务机关报告，并申请补办C.60日内向税务机关报告，并申请补办D.无需报告，自行补办25.税务机关对纳税人实行的税务检查措施中，不包括（）。A.查账B.查验C.询问D.查封公民个人储蓄账户26.企业在申报纳税时，因计算错误少缴税款的，税务机关的追征期是（）。A.3年B.5年C.10年D.永久27.纳税人因改变住所而涉及税务登记地点变动的，应当在向原税务登记机关申报办理注销税务登记前，向（）办理税务登记。A.新住所地的税务机关B.原税务登记机关C.主管税务机关D.税务登记机关28.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是必经程序B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议不停止具体行政行为的执行D.税务行政复议只能由税务机关做出29.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。A.0%B.3%C.6%D.13%30.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%31.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.消费环节32.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。A.必须取得发票才能扣除B.取得合规票据即可扣除，但需符合相关性原则C.无需取得发票，凭相关说明即可扣除D.支出是否扣除与是否取得发票无关33.个人取得的稿酬所得，其应纳税所得额为（）。A.稿酬收入全额B.稿酬收入扣除20%后的余额C.稿酬收入扣除相关税费后的余额D.稿酬收入扣除800元后的余额34.下列税种中，不属于中央税的是（）。A.增值税B.资源税C.消费税D.城镇土地使用税35.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人隐瞒收入或者所辖范围内的其他纳税人偷税、漏税情况进行调查、核实，并有权对有关当事人实施罚款等处罚。这体现了税收征收管理法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.依法征收D.税收合作信赖保护36.企业将自产的产品用于赠送客户，增值税处理上应（）。A.不作处理B.视同销售计算销项税额C.按成本计算销项税额D.减除相关成本后计算销项税额37.个体工商户的生产经营所得，在计算个人所得税时，准予扣除的业主费用标准由各省、自治区、直辖市税务机关在规定范围内确定，一般为（）元/月。A.4,000B.6,000C.8,000D.16,00038.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.企业同时享受减免税优惠的，不能叠加适用B.企业享受减免税优惠的，其对应的非优惠收入不得弥补亏损C.企业享受减免税优惠的，其所得全额计入应纳税所得额D.企业享受减免税优惠的，其对应的非优惠收入可以弥补亏损39.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得的来源于中国境内的所得，应（）。A.免征企业所得税B.按照协定税率缴纳企业所得税C.按照法定税率缴纳企业所得税D.不征收企业所得税40.下列项目中，属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内无住所，一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90日的个人B.在中国境内有住所，但一个纳税年度内在中国境外居住累计满183日的个人C.在中国境内无住所，一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人D.在中国境内无住所，且不在中国境内居住的个人二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案对应的字母填在题干后的括号内。每小题2分，共30分）1.税收征收管理法的基本原则包括（）。A.税收法定原则B.依法征收原则C.税收效率原则D.税收公平原则E.税收合作信赖保护原则2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物分配给投资者B.将委托加工收回的货物用于集体福利C.将自产货物用于对外捐赠D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品E.将购进货物用于对外投资3.增值税一般纳税人发生下列业务时，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进用于简易计税方法计税项目的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于对外捐赠的货物E.购进用于生产应税产品的货物4.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.委托加工环节D.销售环节E.消费环节5.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.政府补助收入6.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除B.无形资产按照直线法计提的摊销，准予在税前扣除C.企业使用或者出租的固定资产，计提的折旧费用，准予在税前扣除D.企业使用或者转让的无形资产，计提的摊销费用，不得在税前扣除E.存货的成本的税前扣除遵循实际成本计价原则7.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产转让所得8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房贷款利息和住房租金不能同时享受专项附加扣除B.子女教育可以享受专项附加扣除C.大病医疗支出需要医保部门开具相关证明才能享受专项附加扣除D.3岁以下婴幼儿照护费用可以享受专项附加扣除E.继续教育只能享受一次专项附加扣除9.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市市区内的土地B.县城建成区内的土地C.建制镇建成区内的土地D.工矿区范围内的土地E.农村地区的土地10.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的纳税人包括立合同人和立据人B.购销合同应缴纳印花税C.财产保险合同应缴纳印花税D.技术合同应缴纳印花税E.营业账簿中记载资金的账簿应缴纳印花税11.税务机关的税务检查权包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和有关资料C.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产E.询问纳税人有关纳税问题12.企业所得税法规定，下列支出可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营活动无关的捐赠支出E.支付给关联方的利息费用13.个人所得税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。A.居民个人取得的工资薪金所得B.保险赔款所得C.按照国家规定统一发放的补贴、津贴D.国债和国家发行的金融债券利息E.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得14.税收征收管理法规定的罚款的数额，对情节轻微的，罚款金额（）。A.不得低于1000元B.不得超过10000元C.可以根据情节轻重确定，但最高不得超过50000元D.应当在法律、行政法规规定的范围内确定E.可以由税务机关自行决定15.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.设立登记是纳税人发生纳税义务后向税务机关申请办理的登记B.变更登记是纳税人税务登记内容发生变更时向税务机关申请办理的登记C.注销登记是纳税人停止纳税义务时向税务机关申请办理的登记D.纳税人办理税务登记后，发生经营情况变化，需要变更登记E.纳税人办理税务登记后，税务登记内容发生变化的，需要变更登记三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共30分）1.税收具有无偿性，因此纳税人不需要承担纳税义务。（）2.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法计税。（）3.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。（）4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得发票，均可以在税前扣除。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，判断标准是国籍。（）6.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率计算个人所得税。（）7.城镇土地使用税的纳税人是在城市市区范围内使用土地的单位和个人，包括外商投资企业和外国企业。（）8.资源税的纳税人包括在中国境内开采应税资源的单位和个人，以及进口应税资源的单位和个人。（）9.税务机关有权要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。（）10.税务行政复议和税务行政诉讼都是解决税务争议的途径，两者是平行关系。（）11.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照适用税率计算缴纳增值税。（）12.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，适用征收率为3%。（）13.消费税的纳税环节具有多样性，可以在生产、进口和销售环节征收。（）14.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）15.个人所得税法规定，稿酬所得、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额。（）16.专项附加扣除是个人所得税的一项基本扣除，适用于所有纳税人。（）17.城镇土地使用税的征税对象是城市市区内的土地使用者，包括国家机关、企事业单位、个人等。（）18.印花税的纳税人包括合同的立合同人，以及合同记载的财产所有人或者使用人。（）19.资源税的征税对象是自然资源，包括矿产资源、森林资源、水资源等。（）20.税务登记是纳税人的基本义务，所有纳税人都必须办理税务登记。（）21.税务机关有权对纳税人的财务会计制度及其执行情况进行检查。（）22.税务行政复议决定一经做出，即发生法律效力。（）23.企业将自产的产品用于赠送，增值税处理上不视同销售，因此不需要计算销项税额。（）24.企业所得税法规定，企业可以在计算应纳税所得额时，扣除在生产经营活动中发生的合理的工资薪金支出。（）25.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳中国个人所得税。（）26.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，即使未按规定认证抵扣，其进项税额也可以在以后期间抵扣。（）27.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在销售环节征收。（）28.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，必须取得发票才能扣除。（）29.个人所得税的应纳税所得额是纳税人的收入总额减除基本减除费用和专项扣除后的余额。（）30.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证的行为进行处罚。（）试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收法律体系的效力层级是：宪法>法律>行政法规>地方性法规>地方政府规章>部门规章和地方政府规章。税收部门规章和税收地方性规章的效力低于税收法律和行政法规。2.C解析：合同能源管理费属于价外费用，应视为含税收入，价税分离后并入销售额计税。3.A解析：小规模纳税人适用简易计税方法，应纳增值税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=11.3÷(1+3%)×3%=0.93万元。4.A解析：将自产货物用于本单位集体福利属于增值税视同销售行为。B、C属于增值税特殊行为，D属于增值税不征税行为。5.B解析：根据税收征收管理法规定，纳税人适用税率错误导致少缴税款的，应按原适用税率补征税款。6.C解析：支付给农业生产者的农产品收购发票，可以作为进项税额抵扣凭证，但需要符合相关条件。A、B错误，小规模纳税人进项税额不得抵扣，但符合条件的农产品收购发票除外。D错误，一般纳税人取得专用发票才能抵扣。7.B解析：应纳增值税额=销项税额-进项税额=100×13%-10.4=9.6万元。8.B解析：白酒和卷烟适用复合计税方法计算消费税。A、C、D适用从价定率或从量定额计税方法。9.C解析：从量计税部分=(甲类卷烟销售数量+乙类卷烟销售数量)×定额税率。假设销售数量已知，则应纳消费税额中从量计税部分=（50+30）×（0.005+0.003）=0.30万元。10.C解析：根据相关税收政策，外商投资者转让其在中国境内取得的专利权，应按规定缴纳增值税和消费税。11.A解析：以经营租赁方式租入的固定资产不属于纳税人自有资产，不得计算折旧扣除。B、C、D均属于可以计提折旧并在税前扣除的固定资产。12.D解析：利息收入属于企业所得税应税收入。A属于免税收入。B属于应税收入，但符合条件时可享受优惠。C属于免税收入。13.B解析：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳=100×25%×20%=5万元；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳=(200-100)×50%×20%=10万元。合计应纳企业所得税额=5+10=15万元。根据选项，最接近的是B选项（假设题目或计算有细微差异）。14.B解析：职工福利费支出的税前扣除限额为工资薪金总额的14%。15.D解析：与生产经营无关的捐赠支出不得在税前扣除。16.A解析：个人将其拥有的股权、债权等金融资产用于个人所得税应税所得项目，其财产转让所得的计算基础为金融资产转让收入减除计税成本后的余额。17.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用超额累进税率计算个人所得税。18.B解析：居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴个人所得税时，减除费用标准为5,000元/月。19.D解析：住房贷款利息和住房租金不能同时享受专项附加扣除，纳税人可以选择其中一项扣除。20.C解析：城镇土地使用税的征税对象是城镇规划区域内的土地使用者。21.B解析：应纳房产税=[2000×(1-20%)+10×12]×1%=28.8万元。22.B解析：财产租赁合同应缴纳的印花税税率为1‰。23.A解析：资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。24.B解析：纳税人因不可抗力导致税务登记证件损毁的，应当30日内向税务机关报告，并申请补办。25.D解析：查封、扣押公民个人储蓄账户不属于税务机关的税务检查措施。26.B解析：根据税收征收管理法规定，纳税人因计算错误少缴税款的，税务机关的追征期是3年。27.A解析：纳税人因改变住所而涉及税务登记地点变动的，应当在向原税务登记机关申报办理注销税务登记前，向新住所地的税务机关办理税务登记。28.B解析：税务行政复议实行一级复议制，即只允许申请一次行政复议。29.B解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%的征收率计算缴纳增值税。30.A解析：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为的增值税征收率为3%。31.A解析：消费税的纳税环节主要发生在生产环节、进口环节和委托加工环节，但核心环节是生产环节。32.B解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，取得合规票据即可扣除，但需符合相关性原则。33.B解析：个人取得的稿酬所得，其应纳税所得额为稿酬收入扣除20%后的余额。34.B解析：消费税属于中央税。增值税属于中央地方共享税。资源税属于中央地方共享税（大部分）。城镇土地使用税属于地方税。35.C解析：依法征收原则是指税务机关必须依照法律、行政法规的规定征收税款，不得擅自改变税收政策，不得多征、少征或者不征税款。36.B解析：企业将自产的产品用于赠送客户，增值税处理上应视同销售计算销项税额。37.C解析：个体工商户的生产经营所得，准予扣除的业主费用标准由各省、自治区、直辖市税务机关在规定范围内确定，一般为8,000元/月。38.D解析：企业享受减免税优惠的，其对应的非优惠收入可以弥补亏损。39.C解析：外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得的来源于中国境内的所得，应按照法定税率缴纳企业所得税。40.C解析：根据个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人，为居民个人。二、多项选择题1.ABDE解析：税收征收管理法的基本原则包括税收法定原则、依法征收原则、税收公平原则、税收合作信赖保护原则。2.ABCE解析：将自产货物分配给投资者、将委托加工收回的货物用于集体福利、将自产货物用于对外捐赠、将购进货物用于对外投资均属于增值税视同销售行为。D属于增值税特殊行为。3.ABCD解析：购进用于简易计税方法计税项目的货物、购进用于免税项目的货物、购进用于集体福利的货物、购进用于对外捐赠的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。4.ABCD解析：消费税的征收环节包括生产环节、进口环节、委托加工环节和销售环节。E消费环节不是消费税的纳税环节。5.ABCDE解析：企业所得税的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。6.ABCE解析：固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除。无形资产按照直线法计提的摊销，准予在税前扣除。企业使用或者出租的固定资产、企业使用或者转让的无形资产，计提的折旧费用、摊销费用，准予在税前扣除。存货的成本的税前扣除遵循实际成本计价原则。7.ABCDE解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。8.ABDE解析：住房贷款利息和住房租金不能同时享受专项附加扣除。子女教育可以享受专项附加扣除。3岁以下婴幼儿照护费用可以享受专项附加扣除。继续教育只能享受一次专项附加扣除。大病医疗支出需要医保部门开具相关证明才能享受专项附加扣除。9.ABCD解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市市区内的土地、县城建成区内的土地、建制镇建成区内的土地、工矿区范围内的土地。E农村地区的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。10.ABDE解析：印花税的纳税人包括立合同人和立据人。购销合同应缴纳印花税。财产保险合同应缴纳印花税。技术合同应缴纳印花税。营业账簿中记载资金的账簿应缴纳印花税。11.ABCDE解析：税务机关的税务检查权包括检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和有关资料；查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款；查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；询问纳税人有关纳税问题。12.ABCE解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、保险赔款所得、国债和国家发行的金融债券利息可以在税前扣除。D与生产经营活动无关的捐赠支出不得在税前扣除。E支付给关联方的利息费用，需要符合独立交易原则，否则不得在税前扣除。13.BD解析：保险赔款所得可以免征个人所得税。国债和国家发行的金融债券利息可以免征个人所得税。14.BC解析：税务征收管理法规定的罚款的数额，对情节轻微的，罚款金额可以在法律、行政法规规定的范围内确定，最高不得超过50000元。A、D错误，没有最低1000元的规定。B正确，可以不超过1000