2026年乡镇卫生院资产管理制度范本

2026年乡镇卫生院资产管理制度范本第一章总则为规范乡镇卫生院国有资产管理，维护国有资产安全完整，提高资产使用效益，保障基本公共卫生服务、基本医疗服务各项业务有序开展，落实县域医共体建设中基层资产统筹管理要求，根据《行政事业性国有资产管理条例》《医疗机构财务会计内部控制规定》《基层医疗卫生机构财务制度》（2024年修订版），结合乡镇卫生院运行实际，制定本制度。本制度适用于本乡镇卫生院及下辖所有一体化管理的村卫生室、社区卫生服务站，覆盖所有由政府投入、单位自身积累、社会捐赠、上级调拨形成的各类资产，全院所有在岗人员、资产管理人员、业务科室都必须严格遵守本制度。本单位资产管理坚持四项核心原则：一是坚持所有权与使用权相分离，资产所有权归国家，单位享有使用权，接受上级部门和财政部门监督；二是坚持资产管理与预算管理相结合，所有资产配置全部纳入年度预算，无预算不得配置；三是坚持实物管理与价值管理相结合，做到账账相符、账实相符；四是坚持盘活存量与优化增量相结合，优先利用存量资产满足业务需求，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。本单位院长为资产管理第一责任人，对全院资产安全完整负总责；设置专职资产管理员1名，隶属于财务科，负责全院资产台账登记、变动更新、盘点组织等日常工作；各业务科室、后勤部门设置兼职资产管理员1名，负责本科室资产日常管理、自查上报工作，构建“院长统筹、专职管理员负责、兼职管理员落实”的三级资产管理责任体系。第二章资产分类与管理权责划分本单位资产按性质和用途分为五大类，各部门管理权责明确划分如下：资产大类细分类型责任管理部门核心管理权责流动资产货币资金、应收及预付款项、存货（药品、医用耗材、办公用品、消毒物资等）财务科、药学部、后勤保障科财务科负责货币资金管控、应收款项对账核销、存货价值核算；药学部负责药品、医用耗材的采购、验收、库存管理；后勤保障科负责办公用品、低值易耗品、消毒物资的出入库管理固定资产房屋及构筑物、专业医疗设备、通用办公设备、家具用具、交通工具后勤保障科、设备科、医务科后勤保障科负责房屋构筑物、通用设备、家具用具的登记、日常维护；设备科负责专业医疗设备的采购、验收、运维、档案管理；医务科负责监督临床科室医疗设备的使用，统计设备使用率无形资产医疗信息系统、办公软件、执业许可授权、知识产权信息化科、财务科信息化科负责信息系统、软件的日常运维、安全管理；财务科负责无形资产的价值核算、摊销管理对外投资资产按规定批准的健康服务合作项目投入资产院委会、财务科院委会负责项目的论证、报批，全程监督项目运行；财务科负责投入资产的核算、收益监管受托代理资产社会捐赠资产、上级专项调拨物资、公共卫生项目专用资产对应业务科室、后勤保障科、财务科实行专账管理，严格按规定用途使用，定期公开使用情况，接受捐赠方和社会监督所有跨部门资产管理事项，由专职资产管理员提交院长牵头协调，任何部门不得推诿扯皮；兼职资产管理员发生岗位变动的，必须在3个工作日内完成本科室资产交接，更新信息后报专职资产管理员；每月25日，各科室兼职资产管理员必须上报本月资产变动情况，未按时上报的，扣减科室当月绩效分值。第三章流动资产全流程管理3.1货币资金管理严格执行现金库存限额管理制度，单位日常库存现金限额核定为10000元，超出限额部分必须当日缴存银行，禁止坐支现金，禁止以个人名义存放单位现金。门诊收费处、住院收费处每日下班前必须完成当日账款核对，做到收费日报表、现金、线上移动支付金额三方一致，当日所有收入必须当日缴存银行，收费员交账时必须有交接双方签字，留存交账记录。财务出纳每月至少开展2次不定期现金抽查，核对库存现金与账面余额，留存抽查记录，发现长短款必须当日查明原因，上报院长处理；严格银行账户管理，严格执行国库集中支付制度，除基本存款账户、医保专用存款账户、公共卫生专项账户外，不得违规开立其他账户；网银支付实行双人复核制度，制控U盾和复核U盾由不同人员保管，禁止一人完成全部支付操作，所有支付必须有审批签字的原始凭证，无审批凭证不得支付。3.2应收款项管理应收医疗款实行分类管理，分为门诊应收款、住院应收款、医保结算应收款，财务科每月5日前必须完成与医保经办机构的上月对账工作，核对医保结算金额、扣款金额，确认应收余额，对超过3个月未到账的医保结算款，安排专人跟进核实，梳理未拨款原因，及时协调解决；对超过12个月确实无法收回的呆账坏账，必须按规定流程上报县域医共体总部和同级财政部门，获批后才能核销，不得自行核销冲账。个人因公借款必须填写统一格式的借款单，注明借款用途、金额、还款时间，经科室负责人签字、院长审批后才能借款，借款人完成公务后10个工作日内必须办理报销冲账手续，实行“前款不清、后款不借”制度，禁止非公务个人借款，年度终了前所有借款必须全部结清，特殊情况不能结清的，必须提交书面说明，上报院长审批备案。针对门诊统筹、门诊慢特病等实时结算项目，收费处每日核对结算数据，发现结算错误当日更正，避免因错账导致应收款损失。3.3存货管理所有存货实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理制度，药学部建立药品、医用耗材分类明细账，后勤保障科建立办公用品、低值易耗品、消毒物资明细账，财务科按月核对存货账面金额，保证账账相符。采购环节，所有药品必须通过省级药品集中采购平台采购，医用耗材必须通过省级医用耗材集中带量采购平台采购，禁止私自采购中标目录外的药品耗材，因急救需要临时采购非目录药品的，必须经药事管理小组集体审批，留存完整采购记录，事后补报医共体总部备案。验收入库环节，所有货物到货后，由采购员、库管员双人验收，核对品名、规格、批号、效期、生产厂家、集采编码，做到采购单、随货同行单、实物三一致，验收合格的办理入库手续，登记台账，不合格的一律退回，做好退换货记录，严禁不合格药品耗材流入临床。库存管理实行效期预警制度，对距效期不足6个月的药品耗材标记为近效期，距效期不足1个月的做报废处理，每月盘点近效期库存，优先安排临床使用，防止过期浪费，对低温冷藏药品，每日监测冷藏设备温度，做好温度记录，因温度监测不到位导致药品失效的，由库管员承担对应损失。村卫生室一体化管理单位领用药品耗材，实行先签字后发货，按月结算货款，不得长期拖欠，存货盘点实行月末抽盘、季度全盘制度，由财务科、药学部、后勤保障科共同参与，盘点后出具盘点报告，盘盈盘亏必须查明原因，属于管理责任造成的损失，由责任人承担，按规定流程审批后再调整账务。第四章固定资产全流程管理4.1固定资产配置管理固定资产配置坚持“能调不购、能租不买、盘活存量、优先保障”的原则，所有配置必须符合单位发展规划和业务需求，优先使用医共体内部调剂的存量资产，减少新增预算支出。科室申请配置固定资产，必须提交书面申请，说明现有资产使用情况、配置理由、预期年使用时长，经设备科或后勤保障科审核后，按审批权限上报审批，纳入年度预算后才能启动采购，严禁无预算、超预算采购。每年要求单位盘活存量资产额度不低于上年度资产处置收入的80%，盘活收益全部用于补充基本公共卫生服务经费，改善基层医疗服务条件。采购环节，属于政府采购目录内的资产，严格执行政府采购程序，自主采购的资产，必须邀请三家以上符合资质的供应商比价，留存完整比价记录，结果在院内公示3个工作日无异议后，再签订采购合同。验收环节，新购固定资产到货后，由设备科、使用科室、财务科三方共同验收，单价10万元以上的大型医疗设备，邀请医共体总部的医学工程专家参与验收，核对设备合格证、说明书、保修卡，开展性能调试，验收合格的填写验收单，登记固定资产台账，粘贴唯一的资产条形码标签，纳入医共体资产管理信息系统，验收不合格的，及时办理退换货索赔手续。4.2固定资产使用与维护管理使用科室为固定资产日常维护的责任主体，使用人员必须严格按操作规程操作，大型医用设备必须由持证人员操作，禁止无证人员违规操作，因违规操作造成设备损坏的，由责任人承担维修费用或按净值赔偿。后勤保障科每年对全院房屋构筑物进行一次全面安全排查，重点排查老旧门诊楼、住院楼的墙体、地基、水电线路、消防设施，发现安全隐患及时整改，建立房屋安全档案，排查记录留存十年以上。固定资产不得私自出租、出借，确因工作需要对外出借的，必须经院委会集体讨论通过，上报医共体总部和同级财政部门审批，签订正式出借协议，明确维护责任、归还时间、资产占用费，所有占用费收入必须足额上缴财务，纳入单位统一核算，禁止任何部门私设小金库。固定资产内部调拨，必须由调出、调入科室负责人签字，到专职资产管理员处办理调拨手续，更新资产存放位置和使用人信息，禁止私自调拨资产；工作人员调岗、调离、退休的，必须办理个人使用资产的交接手续，交接不清的，不予办理人事手续。大型医疗设备制定年度保养计划，由厂家工程师或设备科定期保养，留存完整保养记录，日常小故障由设备科维修，大型故障联系厂家上门维修，维修费用按规定报销，建立完整的设备维修档案。4.3固定资产处置管理固定资产满足下列条件之一的，可按程序申请处置：达到规定使用年限，性能老化无法满足业务需求的；技术淘汰，配件无法采购无法维修的；损坏严重，维修费用超过资产原值50%的；因单位撤并、业务调整需要调出的。不同额度资产处置审批权限如下：资产账面原值审批层级核心流程1万元（含）以下乡镇卫生院院委会科室提交申请→专职资产管理员现场核实→院长签字审批→完成处置→上报医共体总部备案1万元-5万元（含）乡镇卫生院审核→医共体资产管理部门审批科室提交申请→卫生院初审→院委会审核→上报医共体国资部门审批→公开处置→上报财政部门备案5万元-20万元（含）医共体总部审核→同级财政部门国资管理岗审批科室提交申请→层层审核上报→财政国资岗审批→委托公开处置→残值上缴→账务核销20万元以上同级财政部门党组审批科室提交申请→层层审核上报→财政党组审批→委托第三方公开处置→残值全额上缴国库处置方式优先选择医共体内部调剂，能继续使用的资产优先调配给有需求的卫生院或村卫生室，无法调剂的，采取公开竞价转让或报废处理，报废资产的残值收入必须全额上缴财务，任何部门和个人不得私分残值收入。处置完成后，专职资产管理员及时更新资产台账，财务科及时完成账务处理，核销资产账面价值。4.4固定资产盘点管理专职资产管理员每月对当月新增、变动的固定资产进行逐一核对，每半年组织一次全院固定资产全盘盘点，盘点由财务科、设备科、各科室兼职资产管理员共同参与，核对资产台账、资产卡片、实物三者是否一致，对盘盈的固定资产，查明资产来源，补登台账，按规定入账；对盘亏的固定资产，查明原因，属于保管不善丢失的，由保管人按资产净值赔偿，属于不可抗力造成损失的，按规定流程上报审批核销。盘点完成后出具正式的固定资产盘点报告，上报医共体总部，留存归档。第五章无形资产与特殊资产管理5.1无形资产管理本单位无形资产主要包括外购或上级统一部署的医疗信息系统（His系统、公共卫生管理系统、智慧门诊系统等）、办公软件、医疗机构执业许可授权、知识产权等，财务科按政府会计制度要求对无形资产进行核算，按规定使用年限摊销，信息化科负责无形资产的日常运维和安全管理，严格落实信息系统账号分级管理制度，禁止泄露患者个人信息，定期对信息系统进行安全升级，防止网络攻击和数据泄露。无形资产需要对外授权使用的，必须经院委会集体审批，签订正式授权协议，收取合理的授权费用，所有费用纳入单位统一核算。无形资产淘汰处置前，必须先完成所有数据备份，按规定流程审批后再注销，防止数据泄露。5.2受托代理资产管理受托代理资产包括社会捐赠的医疗物资、资金，上级拨付的专项公共卫生物资，必须实行专账专户管理，单独核算，不得挪作他用，捐赠协议有明确用途的，严格按协议要求使用，剩余资产按捐赠人意见处理，没有明确用途的，由院委会研究用于基本公共卫生服务，每半年公开一次捐赠资产使用情况，接受社会和捐赠人监督。5.3一体化村卫生室资产管理下辖所有一体化管理的村卫生室资产，全部纳入本单位资产管理台账统一管理，上级拨付给村卫生室的医疗设备、药品耗材，全部登记造册，村卫生室负责人为资产管理人，每年组织一次对村卫生室资产的全面盘点，村卫生室负责人变更的，必须完成资产交接，村卫生室撤并的，所有资产收回本单位统一处置，不得被个人侵占。第六章资产信息化管理与绩效评价本单位所有资产全部纳入县域医共体统一的国有资产管理信息系统管理，实现资产从采购、入库、使用、调拨到处置全流程线上追踪，每一件固定资产都赋予唯一的条形码身份标识，可随时查询使用人、存放位置、使用年限、维护记录，提高资产管理效率。每年度末开展全院资产使用绩效评价，核心评价指标包括：大型医疗设备使用率、床位使用率、药品耗材周转天数、固定资产闲置率、资产账实相符率。对闲置超过6个月的固定资产，优先在院内调剂使用，院内不需要的，上报医共体总部统筹调剂，提高资产使用效率；对连续两年大型医疗设备使用率低于30%的科室，约谈科室负责人，下一年度不再安排该科室新增资产配置预算。对专职和兼职资产管理员每年开展一次考核，考核内容包括台账准确性、盘点及时性、资产完整性，考核合格的发放年度资产管理绩效奖励，考核不合格的调整工作岗位。第七章资产监督与问责7.1监督机制建立内部监督和外部监督结合的监督体系，院长每季度听取资产管理工作汇报，研究解决资产管理存在的问题，单位纪检委员每月对资产采购、处置环节进行监督检查，核对采购比价记录、处置流程，防止暗箱操作、利益输送，所有资产采购、