税务局双随机工作制度

PAGE税务局双随机工作制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实国务院关于推广随机抽查规范事中事后监管的部署要求，进一步创新税收监管方式，规范税务执法行为，提高监管效能，营造公平公正的税收环境，依据相关法律法规，制定本双随机工作制度。（二）适用范围本制度适用于各级税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况及其他涉税事项的检查。（三）基本原则1.依法实施原则：严格依据国家税收法律法规开展双随机抽查工作，确保执法行为合法合规。2.公正公开原则：随机抽取检查对象和执法检查人员，及时公开抽查情况及查处结果，保障市场主体权利平等、机会平等、规则平等。3.规范透明原则：规范双随机抽查程序，加强过程控制，严格责任追究，确保抽查工作全过程公开透明、可追溯、可监督。4.协同高效原则：加强与其他部门的协作配合，形成监管合力，提高税收征管效能。二、随机抽查事项清单（一）清单制定1.各级税务机关应依据税收法律法规及相关政策规定，结合税收征管实际，制定随机抽查事项清单。清单应明确抽查项目、检查内容、法律依据等要素。2.随机抽查事项分为重点检查事项和一般检查事项。重点检查事项主要涉及税收违法风险较高的领域，一般检查事项主要涉及税收违法风险相对较低的领域。（二）清单调整1.根据税收政策调整、征管实际变化等情况，适时对随机抽查事项清单进行动态调整。2.调整后的随机抽查事项清单应及时向社会公布，并报上级税务机关备案。三、检查对象名录库（一）名录库建立1.各级税务机关应按照管辖范围，分别建立辖区内纳税人、扣缴义务人检查对象名录库。名录库应涵盖全部纳税人和扣缴义务人，并根据实际情况进行动态更新。2.检查对象名录库应包括纳税人识别号、纳税人名称、法定代表人（负责人、业主）姓名、注册地址、经营范围、联系方式等基本信息。（二）名录库分类1.检查对象名录库可根据行业、规模、纳税信用等级等因素进行分类管理。例如，可分为制造业、服务业、小微企业名录库，以及A级、B级、C级纳税信用等级名录库等。2.通过分类管理，便于税务机关有针对性地开展随机抽查工作，提高监管效能。四、执法检查人员名录库（一）名录库建立1.各级税务机关应建立执法检查人员名录库，入库人员应具备税务行政执法资格，熟悉税收法律法规和业务知识。2.执法检查人员名录库应包括执法检查人员姓名、所在单位、执法证件号码、执法岗位、联系方式等信息。（二）名录库管理1.对执法检查人员名录库实行动态管理，定期更新人员信息。2.加强对执法检查人员的培训和考核，提高执法检查人员的业务素质和执法水平。五、随机抽查程序（一）计划制定1.各级税务机关应根据年度税收工作重点和上级要求，制定年度随机抽查工作计划。计划应明确抽查的范围、对象、内容、方式、时间安排等。2.年度随机抽查工作计划应报上级税务机关备案，并向社会公布。（二）随机抽取1.根据随机抽查工作计划，从检查对象名录库中随机抽取检查对象。抽取比例应根据实际情况合理确定，确保必要的检查覆盖面。2.从执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。执法检查人员与检查对象有利害关系的，应依法回避。（三）检查实施1.执法检查人员应按照规定的检查程序和方法，对检查对象实施检查。检查过程中，应制作检查工作底稿，记录检查情况和发现的问题。2.对于检查中发现的问题，应依法依规进行处理。属于一般性问题的，可要求检查对象限期整改；属于税收违法行为的，应依法予以处罚。（四）结果公示1.各级税务机关应及时将随机抽查情况及查处结果向社会公示。公示内容应包括检查对象名称、检查时间、检查人员、检查发现问题及处理结果等。2.通过公示，增强税收执法透明度，接受社会监督，促进纳税人依法纳税。六、抽查结果运用（一）纳税信用评价1.将随机抽查结果纳入纳税信用评价体系，作为评价纳税人纳税信用等级的重要依据。2.对于在随机抽查中发现存在税收违法行为的纳税人，按照规定扣减纳税信用得分，情节严重的，直接判为D级纳税人，并采取相应的管理措施。（二）后续监管1.根据随机抽查结果，对检查对象实施有针对性的后续监管措施。对于风险较高的检查对象，增加抽查频次，加强监管力度。2.建立健全随机抽查与后续监管的衔接机制，形成监管闭环，提高税收征管质效。七、部门协作（一）信息共享1.加强与其他部门的信息共享，建立健全信息交换机制。及时获取市场监管、公安、海关等部门的相关信息，为开展双随机抽查工作提供参考。2.将税务机关双随机抽查结果及时推送至相关部门，实现信息互联互通，形成监管合力。（二）联合检查1.对于涉及多个部门监管的领域，积极开展联合检查。与相关部门共同制定联合检查计划，明确检查内容、分工协作方式等。2.通过联合检查，避免对市场主体的多头检查，减轻市场主体负担，提高监管效能。八、监督管理（一）内部监督1.各级税务机关应加强对双随机工作的内部监督检查，确保随机抽查工作依法依规开展。2.对在双随机工作中存在违规行为的执法检查人员，依法依规追究责任。（二）社会监督1.畅通社会监督渠道，接受纳税人、社会各界对双随机工作的监督。对反映的