税务师涉税服务实务考试题库及答案

税务师涉税服务实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于税务师可以接受委托从事的涉税服务业务是（）。A.增值税专用发票的代开B.税收立法业务C.企业所得税汇算清缴纳税申报的代理D.偷税行为的策划2.下列各项中，不属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.事先性C.风险性D.随意性3.一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售电脑B.向一般纳税人销售免税货物C.向一般纳税人销售机器设备D.提供餐饮服务4.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，全额在税前扣除C.企业计提的未经核定的准备金支出，准予在税前扣除D.企业为投资者支付的商业保险费，准予在税前扣除5.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税收入5.15万元，则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.15B.0.16C.0.18D.0.26.税务师在进行纳税审核时，对于企业销售货物过程中收取的包装物押金，下列处理正确的是（）。A.一律不并入销售额征税B.无论是否逾期，一律并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税D.对销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除在综合所得汇算清缴时扣除C.大病医疗专项附加扣除由纳税人在月度预缴时扣除D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过120个月8.税务师在代理印花税纳税申报时，对于企业签订的财产租赁合同，应按（）作为计税依据。A.租赁金额B.租赁期限C.租赁物的价值D.租金总额9.某企业2023年实际发生的合理的工资薪金支出为100万元，发生的职工教育经费支出为5万元。则该企业2023年职工教育经费在企业所得税税前准予扣除的金额为（）万元。A.2.5B.5C.8D.1010.下列关于税务行政复议的说法中，错误的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议C.行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请答案：1.C2.D3.C4.A5.A6.C7.A8.A9.C10.C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税务师的执业原则包括（）。A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则2.税收筹划的基本方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东4.企业所得税的税前扣除项目中，准予全额扣除的有（）。A.合理的工资薪金支出B.职工福利费支出C.工会经费支出D.按照规定缴纳的财产保险费5.下列关于增值税发票开具的说法中，正确的有（）。A.一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方开具增值税专用发票B.小规模纳税人发生应税销售行为，需要开具增值税专用发票的，可以自行开具C.销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票D.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票6.个人所得税的综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.税务师在进行土地增值税纳税审核时，应注意审核的项目有（）。A.房地产转让收入B.扣除项目金额C.增值额D.适用税率8.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：1.ABCD2.ABCD3.ACD4.AD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.税务师可以代理税务行政诉讼。（）2.税收筹划就是想尽办法少缴税甚至不缴税。（）3.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）5.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）6.个人所得税专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。（）7.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立或者领受时。（）8.企业在计算应纳税所得额时，对于未经核定的准备金支出，不得扣除。（）9.税务行政复议期间，申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的，具体行政行为可以停止执行。（）10.税务师事务所可以为纳税人代理编制虚假的财务报表。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务师的服务范围。税务师的服务范围主要包括涉税鉴证业务和非涉税鉴证服务。涉税鉴证如企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证等；非涉税鉴证服务有税务咨询、税务代理，像代理纳税申报、发票领购等，还包括税收策划、涉税培训等业务。2.简述增值税视同销售行为的判断标准。判断标准为企业有无销售实质及是否涉及流转终了。单位或个体工商户将自产、委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，虽无销售表象但所有权转移与销售类似；将自产、委托加工或购进货物无偿赠送、投资、分配给股东等，货物进入新流转环节，都视同销售。3.简述企业所得税税前扣除项目的原则。企业所得税税前扣除项目原则如下：一是真实性，即支出实际发生；二是相关性，支出与取得收入直接相关；三是合理性，支出符合生产经营活动常规；还有确定性，金额要确定；同时不得重复扣除，遵循既定扣除方式和范围。4.简述税务行政复议的申请期限和方式。申请期限是申请人知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内。申请方式有书面和口头两种。书面申请可通过当面递交、邮寄或传真等；口头申请的，复议机关应记录申请人基本情况、复议请求等内容。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税务师在税收筹划中的作用和风险。作用：税务师凭借专业知识，可帮企业合理规划，利用优惠政策节税，降低税负，还能规范企业税务处理。风险：若筹划方案不合理或违法，会使企业面临补税、罚款等处罚，损害企业声誉，税务师自身也可能承担法律责任。2.讨论增值税发票管理的重要性及常见问题。重要性：是计税和抵扣依据，保证税收准确征收，维护市场秩序。常见问题：虚开发票，包括为他人、为自己或让他人为自己虚开；发票开具不规范，如信息填写错误；发票丢失处理不当等，影响企业纳税和财务管理。3.讨论企业所得税汇算清缴的意义和注意事项。意义：能准确核算全年应纳税额，多退少补，保证税收公平，促使企业规范