税务师税法一考试题目及答案

税务师税法一考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产的货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工2.下列关于消费税税目、税率的表述，错误的是（）。A.高档化妆品的税率为15%B.白酒采用从价定率和从量定额复合计税C.啤酒分为甲类和乙类，适用不同税率D.高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在5000元（含）以上的各类手表3.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.某企业进口货物缴纳增值税10万元，应同时缴纳城市维护建设税B.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返C.某企业出口货物经批准免抵增值税5万元，应同时缴纳城市维护建设税D.某企业缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，城市维护建设税按10万元计算4.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金矿C.人造石油D.海盐5.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除B.房地产开发费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除C.房地产开发企业加计扣除的基数是“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”之和D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得在计算土地增值税时扣除6.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的3‰计算保险费C.出口货物的完税价格不包含出口关税D.运往境外修理的货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以境外修理费和料件费以及运输费、保险费等为完税价格7.下列关于环境保护税的说法，错误的是（）。A.环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.应税大气污染物、水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数C.应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的征税对象是购置的汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车B.车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，税率为10%C.购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税D.以上说法都正确9.下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。A.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款10.下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税B.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税C.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人提供人力资源外包服务，按照一般计税方法计算缴纳增值税答案：1.A2.D3.C4.C5.D6.C7.B8.D9.D10.D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产2.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税B.卷烟在生产环节和批发环节征收消费税C.超豪华小汽车在生产（进口）环节和零售环节征收消费税D.白酒在生产环节和批发环节征收消费税E.高档化妆品在生产环节征收消费税3.下列关于城市维护建设税计税依据的说法，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据C.出口货物经批准免抵的增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额E.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额包括查补的税款4.下列关于资源税税收优惠的说法，正确的有（）。A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征30%C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%D.对深水油气田资源税减征30%E.对低丰度油气田资源税暂减征20%5.下列关于土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的，纳税人应进行土地增值税清算D.直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算E.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，应在办理注销登记前进行土地增值税清算6.下列关于关税减免税的说法，正确的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B.无商业价值的广告品和货样，免征关税C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资，免征关税D.在海关放行前损失的货物，免征关税E.在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税7.下列关于环境保护税税收优惠的说法，正确的有（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税8.下列关于车辆购置税税收优惠的说法，正确的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税C.设有固定装置的非运输专用作业车辆免税D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税E.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税9.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税实行比例税率，税率为20%E.烟叶税的纳税期限为1个月10.下列关于增值税发票开具的说法，正确的有（）。A.一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务，可以汇总开具增值税专用发票B.小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开C.销售免税货物不得开具增值税专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外D.向消费者个人销售货物、提供应税劳务和应税服务，不得开具增值税专用发票E.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票答案：1.ABCDE2.ABCE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCD10.ABCDE三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。（）2.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）3.城市维护建设税的纳税地点与增值税、消费税的纳税地点一致。（）4.资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。（）5.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）6.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。（）7.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的次日。（）8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9.烟叶税的计税依据不包括价外补贴。（）10.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：划分标准有两个。一是年应税销售额，年应税销售额500万元及以下为小规模纳税人，超500万元为一般纳税人。二是会计核算健全情况，会计核算健全能提供准确税务资料，可申请为一般纳税人。2.简述消费税的特点。答：消费税特点有：征税项目选择性，只针对特定消费品征税；征税环节单一，主要在生产、委托加工和进口环节；税负具有转嫁性，最终由消费者承担；税率差异大，不同应税消费品税率不同。3.简述土地增值税的扣除项目。答：扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用（分两种情况扣除）；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目（仅适用于房地产开发企业，按前两项之和加计20%扣除）。4.简述关税的分类。答：按征税对象分进口税、出口税和过境税；按征税标准分从量税、从价税、复合税、选择税和滑准税；按征税性质分普通关税、优惠关税和差别关税；按保护形式和程度分关税壁垒和非关税壁垒。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税税收优惠政策对企业的影响。答：增值税税收优惠可降低企业税负，增加利润。如免税政策使企业无需缴纳特定业务增值税，降低成本。减税政策减少纳税额，增加资金流。小规模纳税人起征点提高，部分企业可免税，利于小微企业发展，刺激市场活力。2.讨论消费税对引导消费行为的作用。答：消费税对引导消费作用明显。对高档消费品征高税，增加购买成本，抑制过度消费，如高档化妆品、豪华小汽车。对危害健康和环境产品征税，如烟酒、成品油