民营医院财务工作制度

PAGE民营医院财务工作制度一、总则1.目的本财务工作制度旨在规范民营医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康发展，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。2.适用范围本制度适用于[民营医院名称]及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖医院财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为医院决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置医院设立独立的财务部门，负责医院的财务管理工作。财务部门应根据医院规模和业务需要，合理设置会计、出纳、审核等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。财务部门负责人应具有较高的财务管理水平和组织协调能力，熟悉国家财经法规和医院财务工作流程。三、财务管理制度1.预算管理制度医院应根据事业发展规划、年度工作计划和财务状况，编制年度预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则。预算编制程序：各部门、科室应根据医院年度工作计划和工作任务，提出本部门、科室的年度预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门根据医院整体发展目标和财力状况，对各部门、科室的预算建议数进行审核、平衡，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议通过后，提交医院职工代表大会审议；经职工代表大会审议通过后的预算草案，报上级主管部门备案，并下达执行。预算执行与控制：医院各部门、科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。预算考核与评价：医院应建立预算考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门、科室的绩效挂钩，激励各部门、科室严格执行预算。2.收入管理制度医院收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入是指医院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入等；药品收入是指医院在销售药品过程中取得的收入；其他收入是指医院除医疗收入、药品收入以外的收入，如培训收入、租金收入等。医院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收取各项费用。收费项目和收费标准应在医院显著位置公示，接受社会监督。医院应建立健全收入核算制度，按照权责发生制原则确认收入。财务部门应定期对收入情况进行分析和核对，确保收入的真实性、准确性和完整性。医院应加强对退费的管理，严格执行退费审批制度。退费原因应明确、合理，退费手续应齐全、规范。3.成本核算与控制制度医院应建立成本核算制度，对医院业务活动中发生的各种费用进行分类、归集、核算和分析。成本核算应遵循“谁受益、谁承担”的原则，准确计算各科室、各项目的成本。成本核算对象：医院成本核算对象包括科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算等。科室成本核算应以科室为核算对象，计算科室的直接成本和间接成本；医疗服务项目成本核算应以医疗服务项目为核算对象，计算项目的总成本和单位成本；病种成本核算应以病种为核算对象，计算病种的总成本和单位成本。成本控制措施：医院应加强成本控制，采取有效措施降低成本。如优化业务流程，提高工作效率；合理配置资源，降低物资消耗；加强成本分析和考核，及时发现成本管理中存在的问题并加以改进。成本分析与报告：医院应定期对成本核算结果进行分析，编制成本分析报告。成本分析报告应包括成本构成、成本变动趋势、成本控制效果等内容，为医院管理层提供决策依据。4.资产管理制度流动资产管理制度货币资金管理：医院应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金收付应严格执行审批制度，确保现金安全。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收及预付款项管理：医院应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项的管理制度。对应收账款应及时进行催收，定期与患者或医保部门核对账目，确保账款的及时回收。对预付款项应严格控制，加强审批，确保资金的安全。存货管理：医院应建立健全存货管理制度，加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的管理。存货采购应严格执行审批制度，确保存货质量。存货应定期进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时进行处理，确保存货资产的安全。固定资产管理制度固定资产购置：医院应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应严格执行审批制度，确保购置的固定资产符合医院实际需要。固定资产折旧：医院应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：医院应定期对固定资产进行清查，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理，确保固定资产的安全。固定资产处置：医院对已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；对提前报废的固定资产，应按照规定的程序进行审批和处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门。5.负债管理制度医院应合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。医院应建立健全负债审批制度，对举借债务的必要性、可行性进行论证，报医院管理层审批。医院应加强对负债的管理，定期对负债情况进行分析和监控，及时偿还到期债务，确保医院的信誉。四、财务审批制度1.审批原则合法性原则：审批事项应符合国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：审批事项应真实、准确、完整。完整性原则：审批手续应齐全、规范，相关资料应完整。及时性原则：审批应及时进行，不得拖延。2.审批流程一般费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证；部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字；财务部门审核票据的合法性、合规性和金额的准确性，审核签字；医院管理层根据审批权限进行审批签字；出纳根据审批后的报销单支付款项。重大支出审批流程：重大支出是指单项金额较大或对医院财务状况有重大影响的支出。重大支出应先由相关部门提出项目可行性报告，报医院管理层审议；医院管理层审议通过后，提交医院职工代表大会审议；经职工代表大会审议通过后，按照一般费用报销审批流程进行审批。3.审批权限医院应根据支出金额的大小和性质，明确不同层级人员的审批权限。一般情况下，小额费用报销由部门负责人和财务部门审核后，医院管理层审批；大额费用报销和重大支出应按照规定的程序进行集体审议和审批。五、财务报告与分析制度1.财务报告制度医院应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果。财务报告编制程序：财务部门应按照国家有关财务报告编制的规定和要求，收集、整理、分析会计核算资料，编制财务报告初稿；财务部门负责人对财务报告初稿进行审核，确保财务报告的质量；医院管理层对财务报告进行审议，提出修改意见；财务部门根据医院管理层的意见对财务报告进行修改完善，报上级主管部门备案，并向医院职工代表大会报告。2.财务分析制度医院应定期开展财务分析工作，为医院管理层提供决策依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务分析方法：财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据的分析，揭示医院财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。财务分析报告：财务部门应定期编制财务分析报告，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等。财务分析报告应及时报送医院管理层，并抄送相关部门。六、财务监督与审计制度1.内部财务监督制度医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对医院的财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。医院应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对医院的财务活动、经济业务等进行内部审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。2.外部审计制度医院应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对医院的财务报表进行审计。外部审计报告应作为医院财务信息披露的重要依据。医院应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。七、财务档案管理制度1.财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等与医院财务活动相关的资料。2.财务档案的整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度分类归档，财务报告、财务预算、财务分析报告等应按照时间