行政单位财务科工作制度

PAGE行政单位财务科工作制度一、总则（一）制定目的为了加强行政单位财务科的管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障行政单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于行政单位财务科全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务管理活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映行政单位财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的有效开展。二、财务科岗位职责（一）科长岗位职责1.负责财务科的全面工作，组织制定和执行财务科工作计划、制度和流程。2.组织编制行政单位年度预算、决算，审核各项财务收支，确保预算执行的准确性和合规性。3.负责财务科人员的管理和考核，组织开展业务培训和学习，提高财务人员业务素质。4.加强与财政、审计等部门的沟通协调，及时了解国家财经政策法规的变化，确保行政单位财务工作符合要求。5.参与行政单位重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。4.负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助科长编制年度预算、决算，提供财务数据和分析资料。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。2.负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期编制现金流量表，及时反映行政单位现金收支情况。5.协助会计做好其他财务工作，如核对账目、整理凭证等。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务科应根据行政单位年度工作计划和事业发展目标，按照财政部门的要求，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑行政单位各项工作的实际需要，合理安排各项收支。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细测算，确保预算的科学性和合理性。4.财务科应组织相关部门对预算草案进行论证和审核，广泛征求意见，确保预算草案符合行政单位实际情况和发展需求。（二）预算执行1.行政单位应严格执行年度预算，按照预算安排组织各项收入和支出，不得擅自调整预算。2.财务科应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经财政部门批准后进行调整。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，行政单位应提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。3.财务科应对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报经单位领导批准后，按照规定程序报财政部门审批。（四）决算编制1.年度终了，财务科应按照财政部门的要求，及时编制年度决算草案。2.决算编制应真实、准确、完整地反映行政单位年度财务收支情况和预算执行结果，做到账表一致。3.财务科应组织相关部门对决算草案进行审核，确保决算数据的真实性和准确性。4.决算草案经单位领导审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围行政单位收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批准的预算和拨款方式确认收入。2.上级补助收入应按照上级单位的补助文件和实际收到的金额确认收入。3.事业收入应按照实际收到的款项确认收入，对于采用权责发生制核算的事业收入，应按照合同约定或实际完成进度确认收入。4.经营收入应按照实际收到的款项确认收入，对于采用权责发生制核算的经营收入，应按照合同约定或实际完成进度确认收入。5.附属单位上缴收入应按照附属单位实际上缴的金额确认收入。6.其他收入应按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算1.财务科应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.对于财政拨款收入，应按照拨款项目和用途进行明细核算；对于事业收入和经营收入，应按照收入来源和项目进行明细核算。3.财务科应定期核对收入账目，确保账账相符、账实相符。（四）收入票据管理1.行政单位应按照财政部门的规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.财务科应加强对收入票据的管理，建立票据领用、使用、保管和核销制度，确保票据的安全和规范使用。3.收入票据应专人负责保管，定期盘点，防止票据丢失、被盗或滥用。4.对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，妥善保管，定期核销。五、支出管理（一）支出范围行政单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批1.行政单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.支出审批应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行，确保支出的合法性和合规性。（三）支出核算1.财务科应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.对于基本支出，应按照支出经济分类科目进行明细核算；对于项目支出，应按照项目名称和支出内容进行明细核算。3.财务科应定期核对支出账目，确保账账相符、账实相符。（四）支出控制1.行政单位应加强对支出的控制，严格执行预算，合理安排各项支出，杜绝浪费和不合理支出。2.财务科应定期对支出情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于超预算支出或不符合规定的支出，财务科有权拒绝支付，并及时向单位领导报告。六、资产管理（一）资产范围行政单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.行政单位购置资产应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。2.购置资产前，应进行可行性研究和论证，提出购置申请，经单位领导批准后，按照规定程序办理采购手续。3.购置资产应签订合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款，确保资产的质量和性能符合要求。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，登记固定资产卡片和明细账。3.对于验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，要求更换或退货。（四）资产使用1.行政单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。3.资产使用人员应妥善保管资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常使用。（五）资产处置1.行政单位资产处置应按照规定的程序进行，严格执行审批制度。2.资产处置前，应进行评估，提出处置申请，经单位领导批准后，按照规定程序报财政部门审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.行政单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。2.财务科应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。3.单位内部审计部门应定期对财务科进行审计，检查财务制度的执行情况和财务收支的合法性、合规性。（二）外部监督1.行政单位应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，行政单位应认真整改，及时反馈整改情况。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审计报告、财务制度文件以及其他与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务科应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求，分类装订成册，编制档案目录。2.档案整理应做到内容完整、分类准确、装订整齐、标识清晰。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.档案保管应建立专门的档案库房，配备必要的保管设备，如防火、防潮、防虫、防盗等设施。3.档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。