医院内审工作制度流程

PAGE医院内审工作制度流程一、总则（一）目的为加强医院内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范经营风险，促进医院健康发展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合医院实际情况，制定本制度流程。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策和医院规章制度为准绳，对审计事项进行客观评价，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构依法独立开展工作，其审计结论和建议应得到医院管理层和相关部门的重视和支持，确保审计工作的权威性。4.效益性原则：通过审计监督，促进医院合理配置资源，提高资金使用效益，保障医院各项事业健康发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，在医院院长的直接领导下开展工作。内部审计机构应保持相对独立，不得置于财务部门或其他职能部门的领导之下。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、审计准则和医院业务流程。审计人员应保持良好的职业道德，具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。医院应根据审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员分工等。2.实施审计工作：按照审计计划和审计程序，对被审计部门和事项进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.提出审计建议：针对审计发现的问题，分析原因，提出改进建议和措施，促进医院加强管理，提高效益。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计建议和整改要求进行跟踪检查，督促被审计部门落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效解决。5.参与医院管理：通过审计监督，为医院管理层提供决策依据和管理建议，促进医院完善内部控制制度，防范经营风险。三、审计工作流程（一）审计项目立项1.确定审计项目：内部审计机构根据医院年度工作计划、管理层要求、群众举报、财务收支异常等情况，确定审计项目。2.编制审计立项申请表：审计立项申请表应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。3.审批审计立项申请表：审计立项申请表经内部审计机构负责人审核后，报医院院长审批。经批准的审计项目列入年度审计计划。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的性质和规模，成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。审计组应配备具有相应专业知识和技能的人员，确保审计工作的顺利开展。2.制定审计方案：审计组根据审计项目的特点和要求，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计方案经内部审计机构负责人审核后，报医院院长批准。3.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计部门下达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。审计通知书应提前3个工作日送达被审计部门。（三）审计实施1.召开审计进点会：审计组进驻被审计部门后，召开审计进点会。审计进点会由审计组长主持，被审计部门负责人及相关人员参加。审计进点会的主要内容包括介绍审计目的、审计范围、审计时间安排和审计人员分工等情况，明确被审计部门的配合义务和提供资料的要求等。2.收集审计资料：审计组根据审计方案的要求，收集被审计部门的相关资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等。审计组应对收集的资料进行审查和分析，确定审计重点和审计线索。3.实施审计程序：审计组根据审计方案的要求，实施审计程序，包括审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员询问取证等。审计组应认真做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。4.审计沟通与协调：审计组在审计过程中，应与被审计部门保持密切沟通与协调，及时了解被审计部门的情况和意见，解答被审计部门提出的问题。审计组应就审计发现的问题与被审计部门进行沟通，听取被审计部门的解释和说明，核实问题的真实性和准确性。（四）审计报告1.撰写审计报告初稿：审计组在完成审计实施工作后，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应客观、公正、准确地反映审计情况，做到事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.征求被审计部门意见：审计组将审计报告初稿送达被审计部门征求意见。被审计部门应在收到审计报告初稿后的10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改和完善。3.审核审计报告：审计组将经被审计部门反馈意见修改后的审计报告报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应重点审核审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计结论是否恰当，审计建议是否可行等。内部审计机构负责人审核后，在审计报告上签署意见。4.出具审计报告：审计报告经内部审计机构负责人审核签署意见后，报医院院长审批。经医院院长审批后的审计报告正式出具，并送达被审计部门和相关部门。审计报告应抄送医院管理层和有关领导。（五）审计整改1.下达审计整改通知书：医院根据审计报告的内容，向被审计部门下达审计整改通知书。审计整改通知书应包括审计发现的问题、整改要求、整改期限等内容。审计整改通知书应明确被审计部门的整改责任人和整改措施。2.制定整改方案：被审计部门收到审计整改通知书后，应在15个工作日内制定整改方案，并报医院内部审计机构备案。整改方案应包括整改目标、整改措施、整改责任人、整改期限等内容。整改方案应具有可操作性和针对性，确保审计发现的问题得到有效解决。3.实施整改措施：被审计部门应按照整改方案的要求，认真组织实施整改措施，确保整改工作按时完成。被审计部门在整改过程中，应及时向医院内部审计机构报告整改情况，接受内部审计机构的监督和检查。4.跟踪审计整改：医院内部审计机构应定期对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效解决。内部审计机构在跟踪检查过程中，应收集整改相关资料，核实整改情况，对整改不到位的部门应及时提出意见和建议，督促其继续整改。5.整改结果报告：被审计部门在整改期限届满后，应向医院内部审计机构提交整改结果报告。整改结果报告应包括整改情况、整改成效、未完成整改事项及原因等内容。内部审计机构应对被审计部门的整改结果报告进行审核，对整改工作进行总结和评价。四、审计质量控制（一）建立审计质量控制制度医院应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法等，确保审计工作符合国家有关法律法规和审计准则的要求。（二）加强审计过程控制1.审计计划控制：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计计划应经内部审计机构负责人审核后，报医院院长批准。2.审计实施控制：审计组在实施审计过程中，应严格按照审计方案的要求，实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计组应认真做好审计记录，确保审计工作的规范性和准确性。3.审计报告控制：审计组在撰写审计报告时，应客观、公正、准确地反映审计情况，做到事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报医院院长审批。（三）强化审计质量监督检查1.内部监督检查：医院内部审计机构应定期对审计工作进行内部监督检查，对审计项目的质量进行评估和考核。内部监督检查应包括审计计划执行情况、审计程序实施情况、审计工作底稿编制情况、审计报告质量情况等内容。2.外部监督检查：医院应积极配合国家审计机关、上级主管部门等外部审计监督检查，及时整改外部审计监督检查发现的问题。医院应定期对外部审计监督检查情况进行总结和分析，不断完善内部审计工作。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计档案的收集：审计组在完成审计项目后，应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，包括审计立项申请表、审计方案、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见、整改方案、整改结果报告等。2.审计档案的整理：审计组应对收集的审计资料进行整理，按照审计项目的时间顺序和资料类别进行分类编号，编制审计档案目录。审计档案应做到资料齐全、内容完整、分类清晰、装订整齐。（二）审计档案的保管与利用1.审计档案的保管：审计档案应指定专人负责保管，建立审计档案保管制度，确保审计档案的安全和完整。审计档案应按照国家有关规定的保管期限进行保管，保管期限届满后，经医院院长批准