皖北卫生职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷

皖北卫生职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人财务账簿进行检查的时间是（）。

A.纳税人主动申请时B.税务机关根据举报C.税务机关有合理怀疑时D.任何时间都可以

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织，其所得包括（）。

A.销售货物收入B.利息收入C.股息收入D.以上都是

3.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.房屋租赁

4.增值税的小规模纳税人适用的税率通常是（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

5.资源税的征收对象是（）。

A.资源开发企业B.资源开采企业C.资源的所有者D.资源的经营者

6.印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受税法规定的应税凭证的单位和个人，其应税凭证包括（）。

A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.以上都是

7.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠，其实际税负通常低于25%，这一政策体现了税收的（）。

A.公平原则B.效率原则C.简便原则D.协调原则

8.个人所得税的专项附加扣除政策，旨在减轻纳税人的税收负担，这一政策体现了税收的（）。

A.收入调节功能B.经济稳定功能C.社会保障功能D.财政功能

9.增值税的进项税额是指企业购进货物或接受应税服务时支付的增值税，其抵扣规则是（）。

A.不得抵扣B.可以全额抵扣C.可以部分抵扣D.需经税务机关批准后抵扣

10.资源税的征收目的是为了调节资源级差收入，促进资源的合理开发和利用，这一政策体现了税收的（）。

A.收入调节功能B.经济稳定功能C.社会保障功能D.财政功能

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息

3.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.特殊纳税人D.大型纳税人

4.资源税的征收对象包括（）。

A.煤炭B.石油C.天然气D.水资源

5.印花税的应税凭证包括（）。

A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.财产保险合同

三、判断题、填空题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.判断题（本小题共10分）

（1）根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人财务账簿进行检查，但必须提前通知纳税人。（×）

（2）企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织，其所得包括销售货物收入、利息收入和股息收入。（√）

（3）个人所得税的专项附加扣除项目中，包括子女教育、继续教育和赡养老人。（√）

（4）增值税的小规模纳税人适用的税率通常是3%。（√）

（5）资源税的征收对象是资源开采企业。（×）

2.填空题（本小题共10分）

（1）根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人财务账簿进行检查，但必须提前通知纳税人。这种做法体现了税收的________原则。

（2）企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织，其所得包括销售货物收入、利息收入和股息收入。企业所得税的税率为________%。

（3）个人所得税的专项附加扣除项目中，包括子女教育、继续教育和赡养老人。这一政策体现了税收的________功能。

（4）增值税的小规模纳税人适用的税率通常是________%。

（5）资源税的征收对象是资源开发企业。资源税的征收目的是为了调节资源级差收入，促进资源的合理开发和利用。这一政策体现了税收的________功能。

四、材料题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某企业2025年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，管理费用为100万元，销售费用为50万元，财务费用为40万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业适用企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度工资收入为12万元，子女教育支出为3万元，继续教育支出为2万元，赡养老人支出为1万元，住房贷款利息支出为2万元。

请根据以上材料，回答以下问题：

（1）计算该企业2025年度的企业所得税应纳税所得额。

（2）计算该企业2025年度的企业所得税应纳税额。

（3）计算该个人2025年度的专项附加扣除金额。

（4）分析该企业所得税和个人所得税的计算过程中涉及的主要税法规定。

五、材料题（本大题共1小题，共30分）

材料一：某企业2025年度销售收入为1500万元，销售成本为900万元，管理费用为150万元，销售费用为75万元，财务费用为60万元，营业外收入为30万元，营业外支出为15万元。该企业适用企业所得税税率为25%。该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。

材料二：某个人2025年度工资收入为20万元，子女教育支出为5万元，继续教育支出为3万元，赡养老人支出为2万元，住房贷款利息支出为3万元，住房租金支出为2万元。

请根据以上材料，回答以下问题：

（1）计算该企业2025年度的企业所得税应纳