福建生物工程职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷

福建生物工程职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率通常分为基本税率和优惠税率，其中优惠税率适用于符合特定条件的小型微利企业，其税率通常为（）。

A.15%B.20%C.25%D.10%

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的各项收入减去法定扣除后的余额，其中法定扣除不包括（）。

A.专项扣除B.专项附加扣除C.赡养老人支出D.生产经营所得

3.增值税是一种流转税，其税率为（）。

A.6%B.9%C.13%D.17%

4.消费税是一种对特定消费品征收的税，其征收环节通常在（）。

A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.出口环节

5.资源税是一种对自然资源开采征收的税，其税率的确定主要考虑（）。

A.资源种类B.资源开采量C.资源经济价值D.以上都是

6.营业税是一种对服务业征收的税，其征收对象为（）。

A.商品销售B.服务提供C.资产交易D.转让无形资产

7.企业所得税的税收优惠通常包括（）。

A.减免税B.低税率C.加计扣除D.以上都是

8.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.以上都是

9.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其区别在于（）。

A.税率不同B.扣除方式不同C.纳税申报方式不同D.以上都是

10.消费税的征收对象包括（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税收优惠通常包括（）。

A.减免税B.低税率C.加计扣除D.加速折旧

2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.赡养老人支出

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其区别在于（）。

A.税率不同B.扣除方式不同C.纳税申报方式不同D.征收管理方式不同

4.消费税的征收对象包括（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.财产转让

5.资源税的征收对象包括（）。

A.石油B.煤炭C.水D.土地

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税率通常分为基本税率和优惠税率，其中优惠税率适用于符合特定条件的小型微利企业，其税率通常为10%。（）

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的各项收入减去法定扣除后的余额，其中法定扣除包括专项扣除、专项附加扣除和赡养老人支出。（）

3.增值税是一种流转税，其税率为13%。（）

4.消费税是一种对特定消费品征收的税，其征收环节通常在生产环节。（）

5.资源税是一种对自然资源开采征收的税，其税率的确定主要考虑资源种类、资源开采量和资源经济价值。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某小型微利企业2025年营业收入为200万元，营业成本为150万元，期间费用为20万元，无其他调整事项。

材料二：某个人2025年工资收入为10万元，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等共计1万元，专项附加扣除包括子女教育支出5000元、继续教育支出3000元、赡养老人支出2000元。

1.计算该小型微利企业的应纳税所得额和应纳企业所得税。（）

2.计算该个人的应纳税所得额和应纳个人所得税。（）

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某企业2025年生产销售某产品，取得收入100万元，该产品属于消费税征收范围，适用税率为13%。该企业当期购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。

材料二：某个人2025年取