安徽机电职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

安徽机电职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入D.转让股票所得

2.个人所得税的应纳税所得额中，下列哪项属于专项附加扣除？（）

A.职业资格继续教育费用B.财产转让所得

C.投资企业债券的利息收入D.个人独资企业生产经营所得

3.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.6%B.9%C.3%D.13%

4.企业发生的下列支出中，哪项属于不可抵扣的增值税进项税额？（）

A.购进生产设备支付的增值税B.购进原材料支付的增值税

C.支付的员工工资D.支付的办公楼租金

5.根据我国《消费税法》，下列哪项商品不属于消费税征收范围？（）

A.卷烟B.精油C.白酒D.书籍

6.企业所得税前可以扣除的关联交易利息支出，其税前扣除标准受以下哪项因素限制？（）

A.关联交易金额B.非关联交易利率C.企业实际利润D.行业平均利率

7.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用（）。

A.统一比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.比例税率与累进税率相结合

8.下列哪项属于增值税的小规模纳税人免税政策？（）

A.出口货物B.转让土地使用权C.提供生活服务D.销售不动产

9.企业发生的研发费用加计扣除，其加计扣除比例由以下哪个部门规定？（）

A.国家税务总局B.财政部C.省级税务机关D.行业协会

10.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为（）。

A.每月1000元B.每年12000元C.每月2000元D.每年24000元

11.根据我国《印花税法》，下列哪项凭证需要缴纳印花税？（）

A.购销合同B.工资发放表C.财务报表D.税务申报表

12.企业所得税法规定，企业的资产减值损失，在发生时可以（）。

A.立即税前扣除B.分5年摊销C.分3年摊销D.不予税前扣除

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

13.下列哪些属于个人所得税的专项扣除项目？（）

A.社会保险费B.住房公积金C.职业资格继续教育费用D.子女教育费用

14.企业所得税法规定，企业的下列支出可以税前扣除的有（）。

A.工资薪金支出B.资产折旧C.业务招待费D.转让资产损失

15.增值税的下列纳税人中，属于一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的企业B.小规模纳税人

C.年应税销售额未超过500万元的企业D.个体工商户

16.消费税的下列商品中，属于从价定率征收的有（）。

A.白酒B.卷烟C.精油D.进口汽车

17.个人所得税的专项附加扣除中，包括（）。

A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.职业资格继续教育

18.企业所得税法规定，企业的下列收入属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入D.转让土地使用权所得

19.增值税的下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。

A.购销合同B.贷款合同C.财务报表D.税务申报表

20.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有（）。

A.职工福利费B.资产减值损失C.业务招待费D.支付给关联方的利息

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

21.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有居民个人。（）

22.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限由企业自行确定。（）

23.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率，且无法享受免税政策。（）

24.消费税的征收范围包括所有高消费商品。（）

25.个人所得税的专项附加扣除政策自2019年1月1日起施行。（）

26.企业发生的研发费用加计扣除政策适用于所有行业的企业。（）

27.增值税的一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策。（）

28.企业所得税法规定，企业的资产减值损失在发生时可以立即税前扣除。（）

29.个人所得税的专项扣除项目包括社会保险费和住房公积金。（）

30.消费税的征收方式包括从价定率和从量定额两种方式。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年发生如下经济业务：

1.销售产品取得收入1000万元，成本600万元；

2.购进原材料支付货款500万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为65万元；

3.支付工资费用200万元，已代扣代缴个人所得税10万元；

4.支付业务招待费50万元；

5.支付广告费80万元；

6.资产减值损失20万元；

7.支付关联企业利息费用30万元，关联企业适用的利率为5%，行业平均利率为4%。

要求：

1.计算该企业2025年度的应纳税所得额；

2.分析该企业各项支出的税前扣除情况。

材料二：某个人2025年发生如下收入：

1.工资收入12万元；

2.股息收入3万元；

3.房屋出租收入6万元，已扣除相关税费1万元；

4.子女教育支出2万元；

5.赡养老人支出3万元；

6.职业资格继续教育费用1万元。

要求：

1.计算该个人2025年度的应纳税所得额；

2.分析该个人各项专项附加扣除的适用情况。

五、论述题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

材料一：某企业2025年发生如下经济业务：

1.销售产品取得收入2000万元，成本1200万元；

2.购进原材料支付货款1000万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为130万元；

3.支付工资费用300万元，已代扣代缴个人所得税30万元；

4.支付业务招待费100万元；

5.支付广告费150万元；

6.资产减值损失50万元；

7.支付关联企业利息费用50万元，关联企业适用的利率为6%，行业平均利率为5%。

要求：

1.分析该企业各项支出的税前扣除情况；

2.计算该企业2025年度的应纳税所得额；

3.提出该企业优化税务筹划的建议。

材料二：某个人2025年发生如下收入：

1.工资收入20万元；

2.股息收入5万元；