2026年税务师考试强化冲刺押题卷

2026年税务师考试强化冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共40题，每题1分。每题只有一个正确答案，请将正确答案对应的字母填写在答题纸上。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将购进货物用于简易计税项目D.将购进货物用于对外捐赠2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）A.13.00B.13.60C.14.50D.15.303.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的，消费税由进口人或其代理人缴纳C.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人D.销售应税消费品，购买方为消费税的纳税人4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益5.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为企业实际研发费用的75%，研发费用实际发生额为80万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.40.00B.37.50C.35.00D.32.506.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至15%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%7.个人将居住过的自建房屋出售，其个人所得税的计税依据为（）。A.房屋售价减去原购建成本B.房屋售价减去原购建成本和合理费用后的余额C.房屋售价全额D.房屋售价减去转让过程中发生的合理费用8.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。A.房产税的纳税人仅限于房屋的产权所有人B.房屋产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人C.承租人因房屋租赁而取得收入的，为房产税的纳税人D.房屋产权出典的，承典人为纳税人9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.市区内的国家机关用地B.厂区内的绿化用地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.某企业厂区外的公共停车场10.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月B.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的次月C.纳税人应当缴纳税款的次月D.纳税人应当缴纳税款的当月11.纳税人销售应税行为，价格明显偏低且无正当理由的，由主管税务机关按照下列方法核定其销售额，其中错误的是（）。A.按纳税人当月同类应税行为的平均价格核定B.按纳税人最近时期同类应税行为的平均价格核定C.按组成计税价格核定D.按市场公允价值核定12.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人符合条件的，可以申请全额退还增量留抵税额B.小规模纳税人可以申请退还增值税留抵税额C.留抵退税额以纳税人期末留抵税额为限D.留抵退税申报期限为每月1日至15日13.根据关税法律制度的规定，下列进出口货物的完税价格，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括买方为进口该货物向卖方支付的佣金B.出口货物的完税价格包括离岸价格、佣金、包装费C.进口货物的完税价格不包括进口人向海关支付的关税D.出口货物的完税价格不包括出口关税14.某企业进口一台设备用于生产，关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业进口该设备应缴纳的关税为（）万元。A.0B.5C.10D.10515.消费税的纳税环节包括（）。A.进口环节B.生产环节C.零售环节D.以上所有环节16.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不属于工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？（）。A.工资、奖金、津贴、补贴B.职工福利费C.职工教育经费D.职工基本养老保险费17.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的表述，正确的是（）。A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人B.投资者以个人身份直接向企业投入资金，不征收个人所得税C.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，按“经营所得”项目适用5%至35%的超额累进税率D.合伙企业投资者应按其分配比例分别缴纳个人所得税18.企业的固定资产，由于技术进步或法律原因而定期淘汰，其折旧年限可以（）。A.低于规定折旧年限B.等于规定折旧年限C.高于规定折旧年限D.以上都可以19.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.接受捐赠的现金B.财政拨款C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益20.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以据实扣除的是（）。A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%的部分）C.业务招待费（按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%）D.支付给关联方的利息费用（按照独立交易原则计算）21.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴税款B.税务机关可以强制提取纳税人的存款C.税务机关应当事先书面通知纳税人或者其负责人D.纳税人在规定期限内缴纳税款的，不再执行强制执行措施22.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款的，可以采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.限制纳税人离境D.依法采取税收保全措施23.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.对税务机关作出的征税决定不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能向人民法院提起行政诉讼B.税务行政复议的被告是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议不适用调解原则D.税务行政复议的申请期限为知道该具体行政行为之日起30日内24.下列关于税务行政诉讼的表述，错误的是（）。A.税务行政诉讼的起诉期限一般为知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内B.税务行政诉讼不适用调解原则C.税务行政诉讼的被告必须是作出行政行为的税务机关D.税务行政诉讼原则上由最初作出行政行为的税务机关所在地人民法院管辖25.税务代理机构承办业务，由（）承担责任。A.税务代理机构B.税务代理人C.纳税人D.税务代理机构和税务代理人26.税务师事务所从事涉税服务业务，其业务承接应由（）负责。A.所长或者合伙人B.注册税务师C.业务负责人D.项目负责人27.下列关于税务师事务所设立的说法，正确的是（）。A.注册资本人民币30万元的税务师事务所可以承办所有涉税服务业务B.民营资本可以设立税务师事务所C.外国资本可以设立合伙制税务师事务所D.税务师事务所的设立不需要经过审批28.税务师提供税务咨询服务，其出具的报告（）。A.必须得到税务机关的认可B.对委托人具有法律约束力C.不需要承担法律责任D.应当基于事实和税收法律制度29.下列关于涉税服务实务中涉税信息鉴证的表述，正确的是（）。A.涉税信息鉴证业务是指税务师对纳税人的纳税情况进行全面审查和评价B.涉税信息鉴证报告不需要提交给税务机关C.涉税信息鉴证业务的风险由税务机关承担D.涉税信息鉴证业务的委托人是税务机关30.税务师承办纳税申报业务，发现纳税人申报有错误，可能导致的法律后果是（）。A.税务师承担无限责任B.纳税人承担补缴税款的责任，税务师承担连带责任C.税务师可以拒绝继续承办该业务D.税务师可以收取额外的服务费用31.税务师事务所接受委托制作涉税文书，应当由（）签字盖章。A.所长或者合伙人B.接受委托的注册税务师C.业务负责人D.项目负责人32.税务代理关系确立的主要依据是（）。A.税务师事务所与税务机关的协议B.税务师事务所与纳税人的委托协议C.税务师与税务机关的协议D.税务师与纳税人的协议33.税务师事务所在经营活动中，应当遵循的原则不包括（）。A.独立、公正B.客观、公正C.自觉接受税务主管部门监督D.最大限度为客户争取利益34.下列关于税务师继续教育的表述，正确的是（）。A.税务师继续教育是指通过参加培训课程获得学分B.税务师继续教育分为核心课程和选修课程C.税务师继续教育不需要考核D.税务师继续教育的主要目的是提高其学历水平35.税务师违反职业道德规范，情节严重的，税务机关可以（）。A.责令其停止执业B.没收其违法所得C.处以罚款D.以上都可以36.涉税服务相关法律是指（）。A.与税收征管活动相关的所有法律、行政法规B.与涉税服务活动相关的所有法律、行政法规C.仅指《税收征管法》D.仅指《税收征收管理法实施细则》37.下列关于行政复议申请的表述，正确的是（）。A.行政复议申请可以口头提出B.行政复议申请应当向作出具体行政行为的税务机关提出C.行政复议申请的期限为知道该具体行政行为之日起60日内D.行政复议申请不需要提供任何证据材料38.下列关于行政诉讼起诉状的表述，正确的是（）。A.起诉状应当由法定代表人或者主要负责人签名B.起诉状应当附上行政行为的副本C.起诉状应当说明请求法院解决的事项D.起诉状应当由税务代理人签名39.根据合同法的规定，合同生效不需要满足的条件是（）。A.合同当事人具有相应的民事行为能力B.合同内容不违反法律、行政法规的强制性规定C.合同标的物必须是特定的D.合同当事人意思表示真实40.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。该说法体现的是行政复议决定的（）。A.确定力B.公定力C.强制执行力D.效力先定力二、多项选择题（共20题，每题2分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案对应的字母填写在答题纸上。多选、错选、漏选均不得分。）1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.提供交通运输服务B.提供餐饮服务C.销售不动产D.转让土地使用权2.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品的当天B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天C.纳税人委托加工应税消费品，为提货的当天D.纳税人零售应税消费品，为销售当天的当天3.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）4.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.税务师事务所的利润分配5.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体所有的，其所有者或者使用者为纳税人C.产权属于个人所有的，其所有者为纳税人D.产权出典的，承典人为纳税人6.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.市区内的国家机关用地B.厂区内的绿化用地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.市区内的道路广场用地7.下列关于增值税纳税人的管理的说法，正确的有（）。A.增值税一般纳税人资格实行自愿申请登记制度B.增值税小规模纳税人适用简易计税方法C.纳税人发生情况变化，不符合一般纳税人资格的，应当及时办理注销一般纳税人资格手续D.纳税人发生情况变化，符合一般纳税人资格的，可以自愿选择按照一般纳税人计税方法计税8.关税的完税价格构成项目包括（）。A.货物本身的价款B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费C.进口关税D.进口环节增值税9.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业发生的公益性捐赠支出（超过年度会计利润总额12%的部分）C.资本性支出D.未经核定的准备金支出11.下列关于税收征收管理法律制度的规定，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置账簿B.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存十年以上C.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表、凭证、发票、文件和其他有关资料D.纳税人、扣缴义务人可以拒绝税务机关对其财务会计资料进行检查12.税务行政复议的受理机关可以是（）。A.作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关B.作出具体行政行为税务机关的同级税务机关C.作出具体行政行为税务机关D.人民法院13.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务师继续教育14.下列关于涉税服务相关法律的说法，正确的有（）。A.《税收征管法》是税收征收管理的根本依据B.《行政复议法》是税务行政复议的基本依据C.《行政诉讼法》是税务行政诉讼的基本依据D.《合同法》是涉税服务合同的基本依据15.税务代理关系终止的情形包括（）。A.委托人死亡或者解体B.税务代理人死亡或者丧失民事行为能力C.代理事项完成D.纳税人要求终止代理关系16.税务师提供涉税服务时，应当遵循的原则包括（）。A.独立、公正B.客观、公正C.自觉接受税务主管部门监督D.最大限度为客户争取利益17.下列关于税务师职业道德规范的说法，正确的有（）。A.税务师应当保守在执业活动中知悉的国家秘密和商业秘密B.税务师不得利用执业之便，谋取不正当利益C.税务师不得索取、收受委托人的财物或者不正当利益D.税务师不得对其能力或者执业水平进行虚假宣传18.涉税服务实务中，税务师可以从事的业务包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务师继续教育19.税务行政复议的决定种类包括（）。A.维持决定B.变更决定C.撤销决定D.处分决定20.税务行政诉讼的被告可以是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的上级机关C.与作出具体行政行为税务机关共同作出行政行为的其他组织D.税务机关委托的组织三、计算题（共4题，每题5分，共20分。请列出计算步骤，得出计算结果。）1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入117万元，货已发出，货款尚未收取。(2)提供货物运输服务取得不含税收入20万元，款项已收取。(3)购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，商品已入库。(4)支付给运输企业的运费取得增值税专用发票，注明金额3万元，税额0.39万元。假设该企业适用增值税税率13%，销项税额和进项税额均能按规定抵扣。计算该企业2023年11月应纳的增值税额。2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售化妆品取得含税收入200万元，收取包装费10万元。该企业12月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，原材料已入库。计算该企业12月应缴纳的增值税额。（假设化妆品适用13%税率）3.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为企业实际研发费用的75%，研发费用实际发生额为120万元。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。4.某企业进口一台设备用于生产，关税完税价格为100万元，关税税率为15%。计算该企业进口该设备应缴纳的关税额。试卷答案一、单项选择题1.C解析：将自产货物用于简易计税项目不属于视同销售行为。2.B解析：销售额=100/(1+13%)+5=100/1.13+5≈98.25+5=103.25(万元)；销项税额=103.25×13%=13.4025(万元)，四舍五入为13.60(万元)。3.B解析：进口应税消费品的，消费税由进口人或其代理人缴纳。4.A解析：财政拨款属于不征税收入。5.C解析：应纳税所得额=200-80×75%=200-60=140(万元)；应纳所得税额=140×25%=35(万元)。6.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为5%至35%。7.B解析：个人将居住过的自建房屋出售，其个人所得税的计税依据为房屋售价减去原购建成本和合理费用后的余额。8.B解析：房屋产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。9.C解析：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地不属于城镇土地使用税征税范围。10.A解析：车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月。11.D解析：核定其销售额的方法包括按纳税人当月同类应税行为的平均价格、按纳税人最近时期同类应税行为的平均价格和按组成计税价格核定，不包括按市场公允价值核定。12.B解析：小规模纳税人不能申请退还增值税留抵税额。13.C解析：进口货物的完税价格不包括进口人向海关支付的关税。14.C解析：应纳关税=100×10%=10(万元)。15.D解析：消费税的纳税环节包括进口环节、生产环节和零售环节。16.D解析：职工基本养老保险费属于可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项目。17.C解析：个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，按“经营所得”项目适用5%至35%的超额累进税率。18.C解析：企业的固定资产，由于技术进步或法律原因而定期淘汰，其折旧年限可以高于规定折旧年限。19.B解析：财政拨款属于不征税收入。20.A解析：职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）可以据实扣除。21.C解析：税务机关应当事先书面通知纳税人或者其负责人。22.C解析：税务机关对纳税人欠缴税款的，可以采取的强制执行措施不包括限制纳税人离境。23.B解析：税务行政复议的被告是作出具体行政行为的税务机关。24.D解析：税务行政诉讼原则上由作出行政行为的税务机关所在地人民法院管辖。25.A解析：税务代理机构承办业务，由税务代理机构承担责任。26.A解析：税务师事务所从事涉税服务业务，其业务承接应由所长或者合伙人负责。27.B解析：民营资本可以设立税务师事务所。28.B解析：税务师提供税务咨询服务，其出具的报告对委托人具有法律约束力。29.D解析：涉税信息鉴证业务的委托人是纳税人。30.B解析：纳税人承担补缴税款的责任，税务师承担连带责任。31.B解析：税务师事务所接受委托制作涉税文书，应当由接受委托的注册税务师签字盖章。32.B解析：税务代理关系确立的主要依据是税务师事务所与纳税人的委托协议。33.D解析：税务师事务所在经营活动中，应当遵循的原则不包括最大限度为客户争取利益。34.B解析：税务师继续教育分为核心课程和选修课程。35.D解析：税务师违反职业道德规范，情节严重的，税务机关可以责令其停止执业、没收其违法所得、处以罚款。36.A解析：与税收征管活动相关的所有法律、行政法规是指涉税服务相关法律。37.A解析：行政复议申请可以口头提出。38.B解析：起诉状应当附上行政行为的副本。39.C解析：合同标的物不必须是特定的。40.B解析：税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。该说法体现的是行政复议决定的公定力。二、多项选择题1.ABD解析：提供交通运输服务、销售不动产、转让土地使用权属于增值税应税行为。提供餐饮服务属于增值税应税行为。2.AB解析：纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品的当天；纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天。3.ABCD解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）均属于企业所得税税前扣除项目。4.ABC解析：工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得均属于个人所得税的应税所得。5.ABCD解析：产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体所有的，其所有者或者使用者为纳税人；产权属于个人所有的，其所有者为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。6.ABD解析：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地不属于城镇土地使用税征税范围。市区内的道路广场用地属于城镇土地使用税征税范围。7.AB解析：增值税一般纳税人资格实行自愿申请登记制度。纳税人发生情况变化，不符合一般纳税人资格的，应当及时办理注销一般纳税人资格手续。8.ABD解析：关税的完税价格构成项目包括货物本身的价款、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费、进口关税。9.ABCD解析：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石均属于消费税的征税范围。10.ABD解析：向投资者支付的股息、红利