2026年初级经济师之初级经济师财政税收通关试卷附答案详解【B卷】

2026年初级经济师之初级经济师财政税收通关试卷附答案详解【B卷】1.某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500【答案】：C2.某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34【答案】：B3.（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第三次社会大分工

D.第四次社会大分工【答案】：B4.企业应当自年度终了之日起()个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6【答案】：C5.关于资源税计税依据的说法，错误的是()。

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量【答案】：D6.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天【答案】：C7.增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%【答案】：B8.一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0【答案】：A9.当经济不景气时，财政应采取的政策是()。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政【答案】：C10.关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】：A11.某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年【答案】：D12.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）

A.作品出版或发表

B.中彩票所得

C.任职公司董事

D.讲课收入【答案】：A13.上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2％和0.3％

B.0.4％和0.6％

C.0.5％和0.7％

D.0.3％和0.8％【答案】：B14.甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100【答案】：B15.下列不是属于纯公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.高等教育【答案】：D16.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配【答案】：B17.下列消费品不征收消费税的是()。

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子【答案】：A18.每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元【答案】：B19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。

A.飞机、火车、轮船，为10年

B.房屋、建筑物，为20年

C.电子设备，为3年

D.林木类生产性生物资产，为5年【答案】：D20.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国民生产总值

D.进出口贸易额【答案】：C21.下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换【答案】：D22.关于纳税人的说法，正确的是（）。

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人【答案】：C23.下列合同需要缴纳印花税的是()。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】：D24.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0【答案】：A25.（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR【答案】：C26.某酒厂为一般纳税人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780【答案】：C27.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。

A.征收房产税

B.减征房产税

C.免征房产税

D.缓征房产税【答案】：A28.新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资【答案】：B29.在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能【答案】：B30.根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除【答案】：B31.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税【答案】：A32.（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法【答案】：B33.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％【答案】：B34.公债的最基本功能是()。

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展【答案】：A35.城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村【答案】：D36.()是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民【答案】：A37.关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免【答案】：A38.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应【答案】：C39.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革【答案】：D40.杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。

A.100

B.250

C.350

D.500【答案】：B41.依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。

A.1.2%，12%

B.12%；1.2%

C.1.2%；4%

D.12%；4%【答案】：A42.某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000【答案】：B43.公共物品的（）可能形成“免费搭车”现象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性【答案】：C44.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化【答案】：C45.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付【答案】：D46.我国中央预算绩效考评工作由()统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部【答案】：D47.实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品【答案】：A48.房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人【答案】：D49.某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000【答案】：C50.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。

A.25％

B.50％

C.60％

D.75％【答案】：B51.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.1‰

B.0.5％

C.0.05‰

D.0.5‰【答案】：C52.关于公共物品的说法，正确的是()。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性【答案】：C53.公共物品的特征不包括()

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性【答案】：B54.居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%【答案】：C55.从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月【答案】：B56.下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画【答案】：A57.某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95【答案】：A58.某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元【答案】：C59.下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.摩托车

B.非机动驳船

C.挂车

D.拖拉机【答案】：D60.某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960【答案】：A61.某家具企业2015年会计资料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30【答案】：A62.某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元【答案】：A63.非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】：A64.下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.权益性投资收益

C.国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴【答案】：A65.非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%【答案】：D66.关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。

A.征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】：C67.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100【答案】：D68.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54【答案】：D69.增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（）。

A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】：A70.下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务【答案】：C71.目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税【答案】：D72.下列不属于资源税纳税人的是()。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业【答案】：A73.某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用【答案】：A74.某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15【答案】：D75.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%【答案】：D76.下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】：C77.下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】：C78.甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元【答案】：D79.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱【答案】：B80.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67【答案】：C81.财政分配以（）的存在为前提。

A.国家

B.社会

C.家庭

D.集体【答案】：A82.某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6【答案】：B83.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400【答案】：B84.下列计算公式错误的是（）。

A.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

B.销售额=含税销售额÷（1-税率）

C.销项税额=销售额×税率

D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【答案】：B85.某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.270

B.162

C.216

D.0【答案】：B86.公债发行的担保物是（）。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重【答案】：B87.在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动【答案】：A88.财政分配的对象是（??）。

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分【答案】：D89.下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物【答案】：C90.某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.360

B.368

C.540

D.620【答案】：C91.按规定免征车船使用税的有（）。

A.个人自有自用的自行车

B.未使用的车船

C.非营业用车船

D.临时入境的外国车船【答案】：D92.某家具企业2015年会计资料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400【答案】：A93.事业单位的无形资产转让收入，一般应计入()。

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入【答案】：A94.（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法【答案】：A95.在财政分配中居主导地位的是（）。

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅【答案】：C96.（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈【答案】：C97.房产税的税率形式是（）。

A.定额税率

B.平均税率

C.比例税率

D.累进税率【答案】：C98.财政的本质反映是（）。

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出【答案】：A99.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30【答案】：C100.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元【答案】：C101.下列地区不征收城镇土地使用税的是()。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村【答案】：D102.行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%【答案】：B103.我国公债的发行机关是()。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统【答案】：B104.甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65【答案】：A105.根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。

A.企业拥有的车辆

B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆

C.行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆【答案】：B106.非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体【答案】：A107.李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600【答案】：B108.该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0【答案】：C109.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元【答案】：D110.2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435【答案】：C111.（）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率【答案】：C112.（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库【答案】：C113.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业【答案】：C114.公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同【答案】：D115.下列属于准公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.医院【答案】：D116.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据【答案】：A117.通常把一年以内还本付息的公债称为()。

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债【答案】：A118.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50【答案】：B119.下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产【答案】：C120.甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648【答案】：C121.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%【答案】：A122.某酒厂为一般纳税人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000【答案】：D123.纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】：C124.下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论【答案】：C125.国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能【答案】：D126.2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4【答案】：D127.在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。

A.通过预算列支

B.依靠财政盈余

C.举借新债

D.提高税率【答案】：C128.财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人【答案】：A129.下列关于公债利率的说法，错误的是()。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】：D130.事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入【答案】：B131.下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】：B132.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支【答案】：A133.下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元【答案】：B134.甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司【答案】：C135.政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大【答案】：D136.某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是（）。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用【答案】：A137.下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房【答案】：B138.关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税【答案】：B139.（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象【答案】：A140.调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定【答案】：D141.关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

A.销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150~200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200~300元【答案】：D142.某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040【答案】：D143.财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M【答案】：C144.某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元【答案】：D145.充分就业目标中的“就业”是指()。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动【答案】：C146.我国政府采取的预算年度是（）。

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制【答案】：A147.下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥【答案】：B148.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地【答案】：B149.政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段【答案】：C150.最早建立社会保障制度的国家是()。

A.英国

B.德国

C.美国

D.瑞典【答案】：B151.在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出【答案】：D152.在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置【答案】：D153.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金【答案】：B154.王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000【答案】：C155.关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要【答案】：C156.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金【答案】：B157.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880【答案】：A158.社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚【答案】：A159.一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是()。

A.经常项目收大于支

B.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支【答案】：C160.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。

A.2

B.4

C.5

D.10【答案】：C161.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%【答案】：C162.关于税款征收措施的说法，正确的是（??）。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照【答案】：C163.政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入【答案】：B164.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理【答案】：B165.事业基金中的一般基金主要用于()。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利【答案】：C166.价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。

A.价值=功能×成本

B.价值=功能/成本

C.价值=功能-成本

D.价值=功能+（1/成本）【答案】：B167.公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性【答案】：B168.当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。

A.国债依存度

B.财政偿债率

C.居民应债率

D.公债负担率【答案】：B169.登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地【答案】：D170.该商场当日应缴纳增值税额()（题干暂缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530【答案】：C171.不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位【答案】：D172.1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税【答案】：D173.（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.分期逐步偿还法

B.抽签轮次偿还法

C.以新替旧偿还法

D.市场购销偿还法【答案】：A174.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（??）。

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】：C175.中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000【答案】：A176.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5－30元

B.1.2－24元

C.0.9－18元

D.0.6－12元【答案】：C177.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。

A.征税对象

B.计税依据

C.税目

D.税率【答案】：A178.最能体现政府收入分配政策的是（??）。

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策【答案】：D179.审查批准政府预算调整方案的机关是（）。

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门【答案】：A180.对单位价值在()元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000【答案】：C181.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%【答案】：B182.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835【答案