医院现金管理工作制度

PAGE医院现金管理工作制度一、总则（一）目的为加强医院现金管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门及全体员工涉及现金收支的活动。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保现金收付业务由不同人员负责，相互牵制。3.现金收支必须及时入账，日清月结，保证账实相符。4.加强现金库存管理，确保现金安全，防范现金被盗、挪用等风险。二、现金收入管理（一）收款岗位设置与职责1.医院设立专门的收款岗位，负责门诊、住院等各类现金收入的收取工作。收款人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务制度和收款流程。2.收款人员职责包括：准确收取患者及其他缴费人的现金，开具合法有效的收款票据；及时将现金缴存银行，不得坐支现金；对收款过程中发现的问题及时报告财务部门。（二）现金收款方式1.门诊收款：患者在挂号、就诊、缴费等环节，可通过现金支付费用。收款人员应认真核对患者身份信息和缴费项目，准确收取现金，并在收款票据上加盖收款专用章。2.住院收款：患者办理住院手续时，可缴纳住院押金等费用。收款人员应按照医院规定的收费标准收取现金，并开具住院押金收据。住院期间，患者如需补缴费用，收款人员应及时办理。3.其他现金收入：如捐赠款、违约金等，收款人员应按照相关规定办理收款手续，开具收款票据，并及时将款项缴存银行。（三）收款票据管理1.医院使用的收款票据必须是财政部门统一监制的正规票据，不得使用自制票据或白条收款。2.收款票据由财务部门统一管理，设专人负责票据的领购、保管、发放、核销等工作。3.收款人员应按照规定使用收款票据，逐笔开具，内容完整、字迹清晰、印章齐全。不得虚开、多开、少开或涂改收款票据。4.收款票据存根联应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，经财务部门审核无误，报经主管领导批准后，方可销毁。（四）现金缴存银行1.收款人员应每日将收取的现金缴存银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应报经财务部门负责人批准，并在规定时间内补足缴存金额。2.缴存现金时，收款人员应填写现金缴款单，注明缴款日期、缴款单位、款项来源、金额等信息，并将现金和现金缴款单一并交银行柜台办理缴存手续。3.银行回执联应由收款人员及时交财务部门入账，作为现金收入的原始凭证。财务部门应定期核对银行存款日记账与现金缴款单，确保现金缴存及时、准确。三、现金支出管理（一）现金支出范围1.医院现金支出主要用于支付职工工资、奖金、津贴、福利等个人费用；支付差旅费、业务招待费等零星费用；支付向个人收购农副产品和其他物资的价款等。2.除上述规定的现金支出范围外，其他支出应通过银行转账等方式支付，不得使用现金支付。（二）现金支出审批流程1.填写借款单或费用报销单：借款人或报销人应按照规定格式填写借款单或费用报销单，注明借款或报销事由、金额、支付方式等信息，并签字确认。2.部门负责人审批：部门负责人对借款或报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字审批。3.财务部门审核：财务部门对借款或报销单的内容、金额、票据等进行审核，确保符合财务制度和相关规定。审核无误后，财务人员签字。4.主管领导审批：主管领导对借款或报销事项进行最终审批，签字确认。5.支付现金：经审批后的借款单或费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照审批金额支付现金，并在付款凭证上加盖现金付讫章。（三）现金支付规定1.支付现金时，出纳人员应认真核对付款凭证与原始凭证的一致性，确保支付金额、收款人等信息准确无误。2.支付现金应使用法定货币，不得支付假币。如发现假币，应立即予以没收，并向公安机关报案。3.支付现金后，出纳人员应及时在付款凭证和原始凭证上加盖现金付讫章，并在付款凭证上签字确认。（四）备用金管理1.医院根据实际需要，可设立备用金账户，用于满足日常零星现金支出的需要。备用金实行限额管理，限额由财务部门根据医院业务情况确定，并报主管领导批准。2.备用金由出纳人员负责保管和使用，不得转借他人。出纳人员应定期盘点备用金，确保账实相符。如发现备用金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行处理。3.备用金使用后，出纳人员应及时报销补足备用金。如因业务变化需要调整备用金限额的，应报经财务部门负责人批准后进行调整。四、现金库存管理（一）库存现金限额1.医院根据日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照35天的日常零星开支需要量确定，最高不得超过15天的日常零星开支需要量。2.库存现金限额经开户银行核定后，医院应严格遵守。如因业务变化需要调整库存现金限额的，应及时报开户银行重新核定。（二）现金保管1.医院应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门窗等，确保现金安全。2.现金应存放在保险柜内，保险柜钥匙和密码应由出纳人员分别保管，不得将钥匙和密码交予他人。3.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员自行完成，并填写现金盘点表。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行处理。4.医院财务部门负责人应定期对库存现金进行检查，确保现金保管安全、规范。（三）现金安全防范措施1.加强安全保卫工作，安装监控设备，确保现金保管场所的安全。2.严格限制非财务人员进入现金保管场所，如因工作需要进入的，应经财务部门负责人批准，并进行登记。3.出纳人员在现金收付过程中，应注意防范风险，避免现金被盗、抢劫等事件的发生。如遇突发事件，应及时报告医院领导和公安机关，并采取相应的应急措施。五、现金盘点与核对（一）现金盘点1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点工作应在营业终了后进行，盘点时应将现金与现金日记账进行核对。2.现金盘点表应详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息，并由出纳人员签字确认。3.如发现现金盘盈或盘亏，出纳人员应及时查明原因，并进行处理。盘盈的现金应及时入账，盘亏的现金应查明责任，由责任人赔偿或按规定进行核销。（二）银行存款核对1.财务部门应定期核对银行存款日记账与银行对账单，确保银行存款账实相符。核对工作每月至少进行一次。2.银行存款日记账与银行对账单如有不符，应编制银行存款余额调节表进行调节。调节表应详细记录未达账项的原因、金额等信息，并由财务人员签字确认。3.如发现银行存款存在异常情况，如未达账项长期未处理、银行账户余额与实际不符等，财务部门应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。六、监督与检查（一）内部监督1.医院内部审计部门应定期对现金管理工作进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门应加强对现金收支业务的日常监督，定期检查收款票据、付款凭证、现金日记账等资料，确保现金收支合法合规、账实相符。（二）外部监督1.医院应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供现金管理相关资料，积极配合监督检查工作。2.如发现现金管理工作存在违法违规行为，医院应及时整改，并按照相关规定进行处理。七、责任追究（一）违规行为界定1.收款人员未按照规定收取现金、开具收款票据或缴存现金的；2.出纳人员未按照规定支付现金、保管现金或进行现金盘点的；3.财务人员未按照规定审核现金收支业务、进行账务处理或提供虚假财务信息的；4.其他人员违反现金管理制度，导致现金收支混乱、资金安全受到威胁的。（二）责任追究方式1.对于违反现金管理制度的行为，医院将视情节轻重，给予责任人批评教育、警告、