个税知识题库含答案

一、单选题

1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有:0

A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得

2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：()

A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D.

孤老人员的利息所得

3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：()

A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得

4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:()

A."三险一金"B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款

5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的

是：()

A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是

1000元C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D.李

某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。

6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：()

A.住房贷款合同B.结婚证C.购房发票D.物业费收据

7.纳税人赡养()父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A.50岁以上B.60岁以上C.50岁(含)以上D.60岁(含)以上

8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括()

A.赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.蟾养人指定分摊D.被赡养人指定

分摊

9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下

分摊方法正确的是:()

A.A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B.A跟其妹妹约定，由A

全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D.老

人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元

10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满

三周岁的()A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是

多少?()

A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月

1000元

11.纳税人的子女接受()的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

A.课外辅导班B.全日制本科学历教育C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导

12.纳税人在境内接受学历(学位)继续教育，在学历(学位)教育期间按照每月()元

的标准定额扣除

A.300元B.400元C.500元D.600元

13.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过()月

A.24个月B36个月C.48个月D.60个月

14.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支

出，在取得证书的当年，按照()元的标准定额扣除

A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元

15.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过。元的部分在()元限额内据实扣

除。

A.15000,80000B.10000,80000C.15000,60000D.10000,60000

16.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担

部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指()

A.医保目录范围内自费和自付部分B.医保目录范围内自付部分C.个人负担的

所有费用D.医保目录范围内自费部分

17.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除?()

A.取得大病医疗服务收费等票据的当月B.取得大病医疗服务收费等票据的下

月C.取得大病医疗服务收费等票据的下个季度D.取得大病医疗服务收费等

票据的次年3月1日至6月30日

18.住房租金专项附加扣除标准有几档？()

A.两档B.三档C.四档D五档

19.纳税人李某符合住房租金扣除条件,具体租房时间自2019年4月起，他

可开始享受住房租金扣除的具体时间是？()

A.2019年3月B.2019年4月C.2019年5月D.2019年6月

20.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税

务机关办理汇算清缴申报，办理时间是()

A.取得所得的次年1月1日至3月31日内B.取得所得的次年3月1

日至5月31日内C.取得所得的次年1月1日至5月31日内D.取得所

得的次年3月1日至6月30日内

21.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时,应

报送的表格是()

A.《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》B.《个人所得税经营所得纳税申

报表（B表）》C.《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》D.《个人所得税专

项附加扣除信息表》

22.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清

缴,办理时间是（）。

A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年

6月30日前

23.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理

纳税申报的地点是（）。

A.户籍所在地主管税务机关B.经常居住地主管税务机关C.所得项目纳税义务

发生地主管税务机关D.以上三个地方由纳税人自行选择

24.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处

任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,办理纳税申报的时间是在（）

A.取得所得的次月十五日内B.取得所得的季度终了后十五日内C.取得所得的

次年3月31日前D.取得所得的次年6月30日前

25.学历（学位）继续教育为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学

历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超

过规定时间,这个规定时间是0

A.24个月B.36个月8C.48个月D.60个月

26.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至

贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规

定时间是（）A.120个月B,180个月C.240个月D.300个月

27.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对

次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规定时间是（）

A.每年11月份B.每年12月份C.每年第三季度D.每年第四季度

28.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当

自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（）A.五年B.三年C.二年

D.一年

29.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳

税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方式是（）

A.报税务机关B.交由纳税人留存备查C.由扣缴义务人留存备查D.录入信息系

统就不再留存了

30.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算

税款。（）

A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

31.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月内，向纳税人提

供其个人所得和已扣缴税款寄言息。（）A.一个月B.二个月C.三个月D.四个月

32.累计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算。（）

A.纳税人当年在本单位的实际工作月份数B.纳税人当年实际任职月份数C.

纳税人当年在本单位的任职受雇月份数D.当年自然月份数

34.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行。（）

A.2018年10月1日B.2018年12月1日C.2019年1月1日

D.2020年1月1日

35.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税

款。（）

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资、薪金所得

二、判断题（xV））

1.外籍个人李某在境外任职，因工作原因,2018年11月1日至2019年6

月1日期间在中国境内提供劳务,境外公司发放给李某的工资薪金所得，按照

国内税法规定，应在中国缴纳个人所得税。（）

2.2019年1月1日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除

费用5000元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额，适用按月换算后的综

合所得税率表。（）

3.2019年1月1日后，个人取得的特许权使用费、利息股息红利所得、财

产转让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人

所得税。0

4.2019年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权

使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按

70%计算。（）

5.首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。（）

6.经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息

可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个

纳税年度内不能变更。0

7.纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60

周岁的次月至赡养义务终止的次月。（）

8.纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。（）

9.纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的

100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。（）

10.在境外学校接受全日制学历教育的子女,其父母不可以享受子女教育专项附

加扣除政策。（）

11.纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专项附加扣除

政策。（）

12.个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可

以选择由其父母扣除。（）

13.纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出,可以由其配偶扣除。（）

14.纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。（）

15.在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用

支出不能混合，应按每个人分别计算。（）

16.大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用实际支

出的当年。（）

17.纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围

内。0

18.纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。（）

19.纳税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同，张某符合住房租金扣

除条件。考虑到张某配偶的工资收入较高，张某选择由其配偶扣除住房租金。这

种做法正确。（）

20.纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某在天津市区工作，李

某在天津市下辖区县工作，王某的住房租金扣除金额高于李某。（）

21.纳税人取得经营所得，按月或按季计算应纳个人所得税，向经营管理所在地

主管税务机关办理纳税申报。（）

22.纳税人从两处或两处以上取得经营所得的，选择其中一处经营管理所在地主

管税务机关办理年度汇总申报。（）

23.居民个人取得综合所得且扣缴义务人未扣缴税款的，居民个人应当在取得所

得的次年1月1日至3月31日内，向综合所得汇算清缴地主管税务机关办

理纳税申报。（）

24.非居民个人取得特许权使用费所得且扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得

所得的次年3月1日至6月30日内，向扣缴义务人主管税务机关办理纳税

申报。0

25.非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得且有两个以上扣缴义务人未扣

缴税款的，非・21■居民个人应分别向各扣缴义务人所在地税务机关办理纳税

申报。0

26.非居民个人取得工资薪金所得且扣缴义务人未扣缴税款的，如非居民个人在

次年六月三十日前离境的，应当在离境前办理纳税申报。（）

27.居民个人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍后，向户籍所在

地主管税务机关办理注销中国户籍纳税申报。（）

28.居民个人取得中国境外所得的，应当在取得所得的次年1月1日至1月

31日内，向税务机关办理纳税申报。（）

29.居民个人取得中国境外所得，如在中国境内没有任职、受雇单位，并且户籍

所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关申报。（）

30.纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在申请注销户籍前，办理当年

经营所得的汇算清缴。（）

31.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附

加扣除的时间为取得相关证书的次年。（）

32.享受大病医疗专项附加扣除的时间为医疗票据中记录的医药费用实际支出的

当年。（）

33.享受住房租金专项附加扣除的时间为租赁合同（或协议）约定支付租金的次月

至租赁行为终止的当月。（）34.享受赡养老人专项附加扣除的时间为被赡养人年

满60周岁的当月至赡养义务终止的次月。（）

35扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个

人所得税专项附加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除。（）

36.纳税人年度中间更换工作单位的，已经享受过的专项附加扣除，不得在新任

职、受雇单位重复享受。（）

37.原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的次月起，停止办理

专项附加扣除。（）

38.一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享

受专项附加扣除的，既可以在当年内向该扣缴义务人申请补充扣除，也可以在次

年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣

除。0

39.纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，每年

享受时应内容完整地填写并向扣缴义务人报送《个人所得税专项附加扣除信息

表》。0

40.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应及时对次年享受

专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。纳税人未及时确认的，次年

1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。（）

41.扣缴义务人向个人支付应税所得或代扣税款的，应当依法办理全员全额扣缴

申报。0

42.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算

预扣税款，并按月办理扣缴申报。（）

43.计算累计应预扣预缴税额时，余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余

额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，多退少补。（）

44.居民个人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人可以拒

绝。0

45.非居民个人达到居民个人条件时，一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变。

0

46.纳税人已办理过综合所得汇算清缴后，扣缴义务人不可以办理修正申报。（）

47.纳税人可以年度中间要求扣缴义务人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

0

参考答案

一、单选题1-5,BABCC6-10.ADCAA11-15.DBBCC16-20.ABDBB

21-25.DAACA26-30.CCBAC31-35.ABCCD

二、判断题1-5.VxxVV6-10.xxVVx11-15.XVXVV16-20.VVxxx

21-25.xVxxx26-30.VxxVV31-35.xxxxV35-40.VxVxV41-45.VxVx

V46-47.xV

个税究竟是如何计算

一、工资、薪金所得

全月应纳税所得颉踞速算

皿

不含税级距

的霞(X)扣除数

1不超过15。。元的不超过1455元的30

2超过1500元至4E00元的部分超过1455元至4155元的部分10105

3超过4500元至元的部分超过4155元至7755元的部分20555

4超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分251005

5超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分302755

6超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分355505

7超过80。。。元的的分超过57505元的部分4513505

本表为工资、薪金所得适用。所称全月应纳税所得额,

是指每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后

的余额。

二、个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承

包经营、承租经营所得

速算

则全年应纳税所得额

领鳏不含税级距(X)扣除数

1不超过15000元的不超过14250元的50

2超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分10750

3超过30000元至60U00元的部分超过27750元至51750元的部分203750

4超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分309750

5超过100000元的部分超过79750元的部分3514750

本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承

包经营、承租经营所得适用。所称全年应纳税所得额，是指

每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余

额。

三、劳务报酬所得

含税劳务碗收人颉不含税劳务报创收人颉税率速算扣除数

不超过20。00元的21。00元以下的部分20%0

超过20000元至50000元的部分超过21000元至49500元的部分30%2000

超过50000元的部分超