厦门理工学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

厦门理工学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.职工工资薪金B.资产折旧C.超过税法规定的利息支出D.职工福利费

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是指？（）

A.任意连续的12个月B.自然年1月1日至12月31日C.财政年度D.税务机关核定的周期

3.根据增值税法，下列哪项销售行为属于应税行为？（）

A.企业内部资产转移B.视同销售的自产货物C.出口货物D.个人自用房产出售

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法正确？（）

A.可以全额扣除B.可以按照50%扣除C.不得扣除D.可以按照30%扣除

5.根据企业所得税法，企业的收入总额包括？（）

A.营业收入B.利息收入C.资产转让收益D.以上都是

6.个人出租房屋所得，应缴纳的税种是？（）

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？（）

A.股息收入B.利息收入C.资产转让收益D.超标准扣除的广告费

8.根据个人所得税法，下列哪项所得属于偶然所得？（）

A.工资薪金B.经营所得C.福利费D.中奖奖金

9.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法正确？（）

A.可以全额扣除B.可以按照50%加计扣除C.不得扣除D.可以按照20%扣除

10.根据消费税法，下列哪项商品属于应税消费品？（）

A.书籍B.食品C.化妆品D.农产品

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？（）

A.职工工资薪金B.资产折旧C.超过税法规定的利息支出D.职工福利费

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括？（）

A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.福利费

3.根据增值税法，下列哪些销售行为属于应税行为？（）

A.企业内部资产转移B.视同销售的自产货物C.出口货物D.个人自用房产出售

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪些说法正确？（）

A.可以全额扣除B.可以按照50%扣除C.不得扣除D.可以按照30%扣除

5.根据企业所得税法，企业的收入总额包括？（）

A.营业收入B.利息收入C.资产转让收益D.超标准扣除的广告费

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以全额扣除职工工资薪金。（）

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是指自然年1月1日至12月31日。（）

3.根据增值税法，视同销售的自产货物属于应税行为。（）

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以按照50%扣除。（）

5.根据企业所得税法，企业的收入总额包括营业收入、利息收入和资产转让收益。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，管理费用为50万元，销售费用为30万元，财务费用为20万元，所得税费用为40万元。该企业2025年度发生的广告费为80万元，其中超过税法规定的部分为20万元。

材料二：某个人2025年度工资收入为12万元，年终奖金为6万元，银行存款利息收入为2万元，出租房屋所得为4万元，中奖奖金为3万元。

问题1：该企业2025年度的应纳税所得额是多少？

问题2：该个人2025年度应缴纳的个人所得税是多少？

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某企业2025年度营业收入为800万元，营业成本为500万元，管理费用为100万元，销售费用为50万元，财务费用为30万元，所得税费用为40万元。该企业2025年度发生的广告费为150万元，其中超过税法规定的部分为50万元。

材料二：某个人2025年度工资收入为20万元，年终奖金为10万元，银行存款利息收入为3万元，出租房屋所得为6万元，中奖奖金为5万元。

问题1：该企业2025年度的应纳税