海螺水泥财务制度

PAGE海螺水泥财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范海螺水泥的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于海螺水泥及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，数据清晰可靠。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后纳入公司年度资金预算。月度终了，各部门应根据当月实际业务进展情况，编制次月资金预算，报财务部门审核。财务部门应根据公司资金状况和业务需求，对各部门资金预算进行汇总平衡，编制公司月度资金预算，报公司领导审批后执行。资金预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。公司应按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务。在筹集资金过程中，应与金融机构保持良好沟通，确保资金及时足额到位。公司应合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险。对筹集的资金应进行合理使用和管理，提高资金使用效益。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照审批程序进行。各项资金支出必须有合法的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可办理支付手续。公司应加强对资金使用的监控，确保资金安全。严禁挪用、挤占公司资金，严禁公款私存。对重大资金支出项目，应实行集体决策，并进行跟踪审计。根据资金用途，资金使用可分为生产经营资金、投资资金、筹资资金等。生产经营资金主要用于购买原材料、支付工资、水电费等日常生产经营活动；投资资金主要用于对外投资、项目建设等；筹资资金主要用于偿还债务、支付利息等。（二）资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格遵守现金管理制度，现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款应定期核对账目，确保账实相符。其他货币资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。应收账款：公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。存货：包括原材料、库存商品、在产品等。公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应做好防火、防潮、防盗等工作，确保存货安全。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。2.固定资产固定资产购置：公司固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行。固定资产购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产购置应按照规定程序进行审批，经批准后进行采购。固定资产折旧：公司应按照国家有关规定和公司固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更，应报经批准，并在财务报表附注中予以说明。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查每年至少进行一次，清查结果应形成书面报告，报公司领导审批。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行处理。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产取得应按照国家有关规定和公司无形资产管理制度进行。无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研究开发过程中发生的实际支出入账；接受投资取得无形资产应按照评估价值入账。无形资产摊销：公司应按照国家有关规定和公司无形资产摊销政策，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更，应报经批准，并在财务报表附注中予以说明。无形资产处置：公司无形资产处置应按照规定程序进行审批。无形资产处置方式包括转让、出租、报废等。无形资产处置收入应按照规定入账，处置净损益应计入当期损益。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。成本费用核算应按照规定的会计科目和核算方法进行，确保成本费用核算准确、完整。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。公司应加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用控制的关键环节的管理。原材料采购应通过招标、询价等方式，降低采购成本；生产过程应加强成本核算和控制，提高生产效率，降低生产成本；销售环节应加强销售费用控制，提高销售效益。3.成本费用分析与考核公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核。成本费用考核应与部门绩效挂钩，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚。（四）利润分配管理制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则等。公司利润分配应按照国家有关规定和公司章程的规定进行，确保利润分配合法合规。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损；其次应提取法定盈余公积金；然后应提取任意盈余公积金；最后应向股东分配利润。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。3.利润分配方案公司应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报公司股东大会批准。利润分配方案经批准后，公司应按照规定进行利润分配。公司应及时向股东支付股利，并做好利润分配的账务处理。三、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类：公司财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等；中期财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告编制要求：公司财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制，确保财务报告真实、准确、完整。财务报告编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，不得随意调整会计数据。3.财务报告报送与披露：公司年度财务报告应在规定时间内报送公司股东、主管财政机关、税务机关等，并按照规定进行披露。中期财务报告应在规定时间内报送公司股东，并根据需要进行披露。（二）财务分析1.财务分析内容：公司财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务状况分析主要分析公司资产、负债、所有者权益的构成和变动情况；经营成果分析主要分析公司收入、成本、利润的实现情况和变动趋势；现金流量分析主要分析公司现金流入、流出的构成和变动情况，以及现金流量对公司经营和发展的影响。2.财务分析方法：公司财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。比较分析法可以将公司财务数据与同行业其他公司或公司历史数据进行比较，找出差异和原因；比率分析法可以计算各种财务比率，分析公司财务状况和经营成果；趋势分析法可以观察公司财务数据的变化趋势，预测公司未来发展前景。3.财务分析报告：公司应定期编制财务分析报告，为公司领导决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、建议措施等内容。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行。四、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查，发现问题及时整改。公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，对发现的问题提出审计意见和建议。2.外部监督：公司应接受国家有关部门的监督检查，如财政部门、税务部门、审计部门等。公司应按照规定及时报送财务报表和相关资料，配合国家有关部门的监督检查工作。（二）财务审计1.审计机构与人员：公司应设立独立的内部审计机构，配备具备专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员应持有相应的审计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.审计范围与内容：公司内部审计机构应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理、成本费用、利润分配等情况进行审计。审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等。3.审计程序与方法：公司内部审计机构应按照规定的审计程序进行审计，审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告等环节。审计方法包括检查、观察、询问、函证、分析程序等。4.