黎明职业大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

黎明职业大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据企业所得税法，下列项目中属于不征税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物B.国债利息收入C.转让股权所得D.转让无形资产收入

2.个人所得税法中，稿酬所得适用的税率是（）。

A.3%B.5%C.20%D.35%

3.根据增值税法，下列项目中属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物用于简易计税项目D.将自产货物对外销售

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中不属于工资薪金支出的是（）。

A.职工基本工资B.职工奖金C.职工福利费D.职工教育经费

5.根据消费税法，下列商品中不属于应税消费品的是（）。

A.烟草B.酒精C.纳米材料D.化妆品

6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，下列扣除标准中正确的是（）。

A.全额扣除B.60%扣除C.50%扣除D.30%扣除

7.根据印花税法，下列合同中不属于应税合同的是（）。

A.购销合同B.贷款合同C.股权转让合同D.租赁合同

8.企业发生的研发费用，下列项目中不属于加计扣除范围的是（）。

A.职工工资B.研发设备折旧C.研发材料费用D.研发成果转让收入

9.根据个人所得税法，下列所得项目中属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得

10.企业发生的广告费和业务宣传费，下列扣除标准中正确的是（）。

A.全额扣除B.60%扣除C.30%扣除D.15%扣除

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据企业所得税法，下列收入中属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.专项用途的财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息红利D.转让股权所得

2.个人所得税法中，下列所得项目中属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得

3.根据增值税法，下列项目中属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物用于简易计税项目D.将自产货物对外销售

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中属于工资薪金支出的是（）。

A.职工基本工资B.职工奖金C.职工福利费D.职工教育经费

5.根据消费税法，下列商品中属于应税消费品的是（）。

A.烟草B.酒精C.纳米材料D.化妆品

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以全额在税前扣除。（）

2.根据个人所得税法，稿酬所得适用的税率是20%。（）

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，可以全额扣除。（）

4.根据印花税法，租赁合同不属于应税合同。（）

5.企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策。（）

6.根据个人所得税法，劳务报酬所得适用的税率是20%。（）

7.企业发生的广告费和业务宣传费，可以全额扣除。（）

8.根据企业所得税法，国债利息收入属于免税收入。（）

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以全额在税前扣除。（）

10.根据消费税法，酒精不属于应税消费品。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年发生以下经济业务：

1.销售货物收入500万元，增值税税率为13%。

2.购进货物支付价款300万元，增值税税率为9%，取得增值税专用发票。

3.发生业务招待费20万元。

4.发生广告费和业务宣传费30万元。

5.发生研发费用50万元。

要求：根据上述材料，计算该企业2025年度应缴纳的增值税和企业所得税。

材料二：某个人2025年取得以下收入：

1.工资薪金所得10万元。

2.稿酬所得5万元。

3.劳务报酬所得3万元。

4.财产租赁所得2万元。

要求：根据上述材料，计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。

五、综合应用题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2025年发生以下经济业务：

1.销售货物收入800万元，增值税税率为13%。

2.购进货物支付价款500万元，增值税税率为9%，取得增值税专用发票。

3.发生业务招待费40万元。

4.发生广告费和业务宣传费50万元。

5.发生研发费用80万元。

要求：根据上述材料，计算该企业2025年度应缴纳的增值税和企业所得税。

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