北京工业大学耿丹学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

北京工业大学耿丹学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节2.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售化妆品D.销售农机4.消费税的计税依据是（）A.含增值税的销售额B.不含增值税的销售额C.成本D.利润5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.30%D.33%6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列属于房产税征税对象的是（）A.农村房屋B.城市房屋C.工厂围墙D.企业的露天游泳池8.契税的纳税人是（）A.出让土地使用权的单位B.受让土地使用权的单位C.转让房屋的个人D.购买房屋的个人9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率11.税收法律关系的主体是（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家12.下列属于税收优惠形式的是（）A.加征B.减免税C.罚款D.滞纳金13.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.9%14.消费税中，对卷烟采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.超率累进税率15.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%16.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1600元C.2000元D.3500元17.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%18.契税的计税依据不包括（）A.成交价格B.市场价格C.评估价格D.成本价格19.车辆购置税的纳税期限是（）A.自购买之日起60日内B.自购买之日起30日内C.自购买之日起1个月内D.自购买之日起2个月内20.印花税中，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额（）贴花。A.0.25‰B.0.5‰C.0.75‰D.1‰二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列属于中央税的有（）A.消费税B.关税C.车辆购置税D.增值税3.增值税的视同销售行为包括（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目4.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业6.个人所得税的免税项目有（）A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金7.房产税的计税方法有（）A.从价计征B.从租计征C.定额计征D.复合计征8.契税的征税范围包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与9.车辆购置税的应税行为包括（）A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆C.受赠自用应税车辆D.自产自用应税车辆10.印花税的征税范围包括（）A.经济合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税是价外税，消费税是价内税。（）3.小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）4.消费税只在生产销售环节征收。（）5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）6.个人所得税中，工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）7.房产税的征税对象是房屋和土地。（）8.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）9.车辆购置税实行一次征收制度。（）10.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。（）四、简答题（总共2题，每题15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物生产销售业务。2025年发生以下经济业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额500万元，同时收取包装物租金11.3万元。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元。3.将自产的产品用于本企业在建工程，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。4.销售2016年购进的一台设备，取得含税收入10.3万元。该设备购进时取得增值税专用发票，注明价款8万元，增值税税额1.36万元。5.本月购进办公用品一批，取得增值税普通发票，注明价款5万元。问题：1.计算该企业2025年1月份的销项税额。2.计算该企业2025年1月份的进项税额。3.计算该企业2025年1月份应缴纳的增值税税额。材料：居民个人李某2025年取得以下收入：1.每月工资收入10000元，每月专项扣除1000元，专项附加扣除2000元。2.3月份取得劳务报酬收入5000元。3.5月份取得稿酬收入3000元。4.8月份取得特许权使用费收入2000元。问题：1.计算李某2025年全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。2.计算李某2025年劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。3.计算李某2025年稿酬所得应缴纳的个人所得税。4.计算李某2025年特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。5.计算李某2025年全年应缴纳的个人所得税总额。五、综合分析题（总共1题，每题20分）材料：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年发生如下业务：1.销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元，款项已收讫。2.将自产的高档化妆品用于职工福利，该批化妆品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。3.委托加工一批高档化妆品，支付加工费5万元，取得受托方开具的增值税专用发票，注明增值税税额0.65万元。受托方代收代缴消费税，该批高档化妆品收回后用于连续生产高档化妆品。4.进口一批高档化妆品，关税完税价格为50万元，关税税率为20%。5.本月销售化妆品过程中发生运输费用2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明增值税税额0.18万元。已知高档化妆品消费税税率为15%。问题：1.计算该企业销售高档化妆品应缴纳的消费税。2.计算该企业将自产高档化妆品用于职工福利应缴纳的消费税。3.计算受托方代收代缴