市级工会审计工作制度

PAGE市级工会审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强市级工会经费收支管理，规范审计监督行为，维护工会资产安全，提高工会经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》以及国家有关法律法规，结合本市工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本市各级工会组织及其所属企事业单位的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立监督原则。审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地反映审计事项，作出审计评价和处理决定。4.服务与监督并重原则。通过审计监督，促进工会加强财务管理，提高经费使用效益，更好地服务职工群众。二、审计机构与人员（一）审计机构设置市级工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织全市工会审计工作。审计委员会下设审计办公室，配备专职审计人员，负责具体审计业务的实施。（二）审计人员配备审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规、工会财务制度和审计业务。审计人员应当保持独立性，不得参与被审计单位的财务收支管理活动。（三）审计人员职责1.遵守法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责。2.制定审计工作计划，组织实施审计项目，并对审计工作质量负责。3.审查被审计单位的财务收支、经济活动及相关内部控制制度，提出审计意见和建议。4.对审计发现的问题进行调查核实，依法依规作出审计决定，并督促被审计单位执行。5.撰写审计报告，及时向审计委员会和上级工会报告审计工作情况。6.负责审计资料的整理、归档和保管，保守被审计单位的商业秘密。三、审计范围与内容（一）审计范围1.市级工会本级经费预算执行情况和决算。2.市级工会所属企事业单位的财务收支、经营活动及经济效益。3.市级工会专项资金的管理和使用情况。4.市级工会固定资产的管理和使用情况。5.市级工会及所属单位内部控制制度的建立和执行情况。6.与工会经费收支有关的其他事项。（二）审计内容1.经费预算审计审查预算编制的合法性、完整性和科学性，是否符合国家法律法规和工会工作实际需要。检查预算执行情况，是否严格按照预算安排使用经费，有无超预算支出、无预算支出等问题。分析预算执行差异原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。2.经费收支审计审查各项收入的真实性、合法性和完整性，是否足额收缴，有无截留收入、虚列收入等问题。检查各项支出的合规性、合理性，是否符合国家财经法规和工会财务制度规定，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、滥发钱物等问题。审查经费收支的账务处理是否正确，会计核算是否规范。3.专项资金审计审查专项资金的设立、审批程序是否合规，是否有明确的使用范围和目标。检查专项资金的拨付、使用和管理情况，是否专款专用，有无挤占挪用、损失浪费等问题。评价专项资金的使用效益，是否达到预期目标。4.固定资产审计审查固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。检查固定资产的账实是否相符，有无账外资产、资产流失等问题。监督固定资产的使用效益，是否存在闲置浪费现象。5.内部控制审计审查被审计单位内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖财务收支、资产管理、项目管理等各个方面。测试内部控制制度的执行有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进被审计单位加强内部管理。四、审计程序（一）审计计划1.每年年初，审计办公室根据工会工作重点、上级工会要求和审计工作实际，制定年度审计工作计划，报审计委员会批准后组织实施。2.审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排和审计人员分工等。（二）审计通知1.审计项目实施前，审计办公室应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。2.特殊审计项目可根据实际情况，在实施审计时直接送达审计通知书。（三）审计实施1.审计人员应按照审计通知书确定的审计范围和内容，编制审计工作底稿，收集审计证据。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计。3.审计过程中，审计人员应与被审计单位充分沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和分析。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应撰写审计报告，对审计事项作出客观、公正的评价，提出审计意见和建议。2.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内书面反馈意见。审计人员应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，合理采纳，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计办公室负责人审核后，报审计委员会审批。（五）审计决定1.审计委员会根据审计报告，作出审计决定，向被审计单位下达审计决定书。2.审计决定书应明确审计决定的内容、执行要求和期限等。被审计单位应按照审计决定书的要求，认真执行审计决定，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告审计委员会。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计人员应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订和保管，确保档案资料的完整、安全。五、审计结果运用（一）作为经费管理决策依据市级工会在制定经费预算、调整经费使用政策等方面，应充分参考审计结果，将审计发现的问题及改进建议纳入决策考虑，提高经费管理的科学性和合理性。（二）促进被审计单位整改1.被审计单位应根据审计决定，认真落实整改措施，及时纠正存在的问题。审计办公室负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。2.对整改不力的被审计单位，审计委员会可采取通报批评、责令限期整改等措施，并将整改情况与工会经费分配、评先评优等挂钩。（三）加强内部管理监督通过审计结果的分析和总结，市级工会应进一步完善内部管理制度，加强对所属单位的财务管理和监督，堵塞管理漏洞，防范财务风险。六|、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反国家财经法规和工会财务制度，有下列行为之一的，审计委员会应责令其限期改正，并视情节轻重，给予通报批评：拒绝或拖延提供与审计事项有关资料的；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表等资料的；阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；其他违反财经法规和审计工作纪律的行为。2.被审计单位违反国家财经法规和工会财务制度，造成工会资产损失浪费的，审计委员会应责令其限期追回损失，并依法依规追究相关人员的责任。（二）对审计人员的责任追究审计人员在审计工作中违反法律法规和审计工作纪律，有下列行为之一的，应视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、撤职等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：1.滥用职权