2026年税务师考试《税法一》冲刺押题

2026年税务师考试《税法一》冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额113万元，收取包装费2.34万元，该企业当月销项税额为（）万元。（增值税税率13%）A.14.91B.15.00C.15.09D.16.003.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.10%或13%D.11%或17%4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.支付给运输企业的货运费，其进项税额不得从销项税额中抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣C.因管理不善造成货物被盗的损失，其对应的进项税额不得抵扣D.从销售方取得的增值税专用发票上未注明增值税额的，其进项税额可以抵扣5.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售产品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业当月应纳增值税为（）万元。（增值税税率13%，进项税额转出1.02万元）A.2.38B.3.00C.4.38D.5.006.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。A.烟草B.图书C.报纸D.食用盐7.采用从价定率计征消费税的应税消费品，其计税依据是（）。A.含消费税但不含增值税的销售额B.不含消费税但含增值税的销售额C.含消费税且含增值税的销售额D.购进价格8.某白酒生产企业为消费税纳税人，2023年10月销售白酒取得含税销售额70.2万元，该白酒适用的消费税税率为20%，从价定率计征，并加征0.5元/斤的从量定额消费税。已知每斤白酒的定额消费税为0.5元。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（白酒增值税税率为13%）A.14.00B.14.70C.15.00D.15.709.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品时B.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用时C.纳税人委托加工应税消费品，为纳税人收到加工应税消费品时D.纳税人进口应税消费品，为报关进口时10.企业所得税法规定，企业的收入总额是指企业实际取得的（）。A.营业收入B.利润总额C.含税收入D.收入总额（包括营业外收入等）11.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入D.企业让渡资产使用权产生的收入，应在期末一次性确认收入12.某居民企业2023年度利润总额为200万元，该企业2023年度发生的符合规定的广告费和业务宣传费为60万元。已知该企业2019年度有尚未弥补的亏损50万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.150B.200C.250D.30013.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.职工工资支出B.职工福利费支出（按工资总额14%扣除）C.职工教育经费支出（按工资总额8%扣除）D.支付给关联方的利息费用（超过规定标准）14.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产的折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关B.企业使用固定资产的折旧年限可以短于税法规定的最低折旧年限C.企业购入的用于生产经营的固定资产，其成本在计算应纳税所得额时可以一次性扣除D.固定资产因毁损报废产生的净损失，可以在税前扣除15.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付额的100%加计扣除D.企业研发费用加计扣除的比例为10%16.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用的税率是（）。A.比例税率，税率为3%至45%B.超额累进税率，税率为3%至45%C.比例税率，税率为5%至35%D.超额累进税率，税率为5%至35%17.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗专项附加扣除的医药费用支出需达到基本医疗保险报销限额以上D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月18.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.定率征收D.按实际利润19.下列关于企业年金个人所得税处理的表述，正确的是（）。A.企业为员工缴纳的企业年金，员工个人无需缴纳个人所得税B.员工达到国家规定的退休年龄时领取的企业年金，全额计入当月工资薪金所得，依法缴纳个人所得税C.员工在达到国家规定的退休年龄前领取的企业年金，可以免征个人所得税D.企业年金基金投资运营收益不征收个人所得税20.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市中的房屋B.城市中的仓库C.农村村民的自有居住房屋D.租用的房屋21.房产税的计税依据根据房产的用途不同，分别确定为（）。A.房产原值B.房产租金收入C.房产原值或房产租金收入D.重置成本22.某企业拥有土地一块，面积5000平方米，其中3000平方米用于生产经营，2000平方米用于修建职工宿舍。该企业所在地城镇土地使用税单位税额为每平方米3元。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.0B.6000C.9000D.1500023.下列关于印花税法律制度的规定，正确的是（）。A.购销合同应按合同所载金额的万分之五贴花B.贷款合同应按借款金额的万分之五贴花C.技术合同应按合同所载金额的万分之三贴花D.产权转移书据应按书据金额的千分之五贴花24.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额之和B.实际缴纳的增值税、消费税税额之和C.应纳的增值税、消费税税额之和D.实际缴纳的增值税税额25.下列关于税务登记的说法，正确的是（）。A.设立登记是纳税人在发生纳税义务后向税务机关办理的登记B.变更登记是纳税人的登记事项发生变更时向税务机关办理的登记C.注销登记是纳税人停止生产经营时向税务机关办理的登记D.转变登记是纳税人经营主体发生转变时向税务机关办理的登记二、多选题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击对应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。）1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物分配给投资者B.将委托加工收回的货物用于集体福利C.将自产货物用于对外捐赠D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品E.将购进货物用于对外投资2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于免税项目的货物C.因管理不善造成的货物损失D.购进免税农产品，取得普通发票E.支付给运输企业的货运费（取得合规发票）3.消费税的征税范围包括（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.小汽车E.成品油4.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，为纳税人收讫销售款或者取得销售款凭据的当天B.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用时C.纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货时D.纳税人进口应税消费品，为报关进口时E.纳税人出口应税消费品，为报关出口时5.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益E.逾期未退的增值税留抵退税额6.下列关于企业所得税扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，准予扣除C.企业向关联方的借款利息支出，在不超过规定比例的情况下可以扣除D.企业发生的与生产经营活动无关的各项支出，不得扣除E.企业捐赠支出，在超过年度利润总额12%的部分不得扣除7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除，由贷款人自行申报B.子女教育专项附加扣除，由子女所在学校申报C.大病医疗专项附加扣除，由纳税人自行申报D.赡养老人专项附加扣除，必须是法定继承人E.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可以由父母一方按月扣除8.下列关于资源税纳税人的说法，正确的有（）。A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人B.资源税的扣缴义务人是在我国境内收购未税矿产品的单位C.外商投资企业和外国企业也属于资源税的纳税人D.资源税的纳税人必须缴纳增值税E.资源税的纳税人需要同时缴纳城市维护建设税9.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）。A.产权属于集体所有的，由集体单位缴纳B.产权出典的，由承典人缴纳C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳D.产权未确定以及租赁的，由房产代管人或者使用人缴纳E.房产税的纳税人包括外商投资企业和外国企业10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围C.土地使用权出让的，土地使用权人应当缴纳城镇土地使用税D.土地使用权出租的，出租人应当缴纳城镇土地使用税E.城镇土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定11.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人B.印花税实行比例税率，按应税凭证的计税依据乘以适用税率计算C.购销合同应按合同所载金额的万分之五贴花D.贷款合同应按借款金额的万分之五贴花E.权利许可证照应按件贴花，每件5元12.下列关于税收征管法律制度的说法，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置账簿B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.税务机关有权对纳税人的应纳税额进行核定征收D.纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有陈述、申辩、申请复议、提起诉讼等权利E.税务机关有权对纳税人的财务会计报表和其他资料进行税务检查13.下列关于企业所得税特别纳税调整的说法，正确的有（）。A.特别纳税调整适用于所有关联交易B.关联交易是指企业与其关联方之间的业务往来C.企业可以选择按独立交易原则定价，减少被实施特别纳税调整的风险D.税务机关可以自行决定是否对企业实施特别纳税调整E.特别纳税调整主要针对转让定价问题14.下列关于个人所得税综合所得计税方式的表述，正确的有（）。A.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.综合所得以纳税年度为单位计算C.综合所得收入额减除基本减除费用后的余额，为应纳税所得额D.综合所得需要考虑专项扣除、专项附加扣除和依法确定的特殊扣除E.综合所得适用3%至45%的超额累进税率15.下列关于税务行政复议和行政诉讼的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序B.纳税人对税务机关的行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼C.人民法院审理行政案件，不适用调解D.纳税人直接向人民法院提起行政诉讼的，应当以作出具体行政行为的税务机关为被告E.税务行政诉讼的法定时效为自知道或者应当知道行政机关作出行政行为之日起六个月试卷答案一、单选题1.C解析：视同销售货物行为包括：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A、D属于非应税行为或连续生产，不视同销售。选项B属于将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售货物。2.A解析：含税销售额=113万元，不含税销售额=113/(1+13%)=100万元。包装费含税=2.34万元，不含税包装费=2.34/(1+13%)=2万元。合计不含税销售额=100+2=102万元。销项税额=(102*13%)=14.91万元。3.A解析：增值税小规模纳税人适用3%的征收率。特定情况（如小规模纳税人销售不动产、提供不动产经营租赁服务、发生应税行为适用简易计税方法等）可能适用5%的征收率，但一般情况下的征收率为3%。4.C解析：支付给运输企业的货运费，取得合规发票，其进项税额可以抵扣。选项A错误。购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。选项B错误。因管理不善造成货物被盗的损失，其对应的进项税额不得抵扣。选项C正确。从销售方取得的增值税专用发票上未注明增值税额的，其进项税额不得抵扣。选项D错误。5.C解析：销项税额=100*13%=13万元。应纳增值税=销项税额-进项税额=13-(10.4-1.02)=3.98万元。选项C最接近，可能题目数据或选项设置略有偏差，但基于标准计算，3.98万元最接近C选项的4.38万元，通常考试选择最接近的，但严格按公式计算为3.98万元。6.A解析：消费税的应税消费品包括：烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料。选项A属于消费税应税范围。选项B、C、D不属于消费税应税范围。7.C解析：从价定率计征消费税的应税消费品，其计税依据是含消费税但不含增值税的销售额。8.B解析：从价定率消费税额=不含税销售额*税率=70.2/(1+13%)*20%=60万元。从量定额消费税额=销售数量*定额税率。销售数量=70.2/(1+13%)*10000/10000=60000斤。从量定额消费税额=60000*0.5=30000元=3万元。应纳消费税合计=60+3=63万元。但题目中选项B为14.70万元，与其他选项差异较大，可能题目数据或选项设置有误。按标准计算结果为63万元，最接近的选项为B，但存在明显偏差。9.B解析：增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。视同销售货物行为，为货物移送的当天。纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天。委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天。进口应税消费品，为报关进口的当天。选项B正确。10.D解析：企业所得税法规定，企业的收入总额是指企业实际取得的包括营业收入和营业外收入等的收入总额。11.B解析：企业销售商品采取分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入。选项A错误，预收款方式应在货物发出时确认收入。选项C错误，结果可靠估计的应在完工进度确认收入或按合同确认。选项D错误，让渡资产使用权收入应在取得时或按照合同确认。12.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2019年度有尚未弥补的亏损50万元，应先弥补亏损。2023年度应纳税所得额=利润总额-弥补亏损-广告费扣除限额=200-50-(100*15%)=200-50-15=135万元。选项A的150万元可能是基于其他扣除或计算误差的结果，标准计算为135万元。13.D解析：企业实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括职工工资薪金支出（A正确）、职工福利费、职工教育经费支出（B、C正确），在规定的比例内可以扣除。支付给关联方的利息费用，超过规定标准（按照独立交易原则计算的部分）的部分，不得扣除。选项D错误。14.D解析：固定资产的折旧方法由企业自行确定，但不得与税法规定相抵触。选项A错误。企业使用固定资产的折旧年限可以短于税法规定的最低折旧年限，但不得长于。选项B错误。企业购入的用于生产经营的固定资产，其成本不得一次性扣除，应按规定折旧扣除或计提折旧。选项D正确。15.B解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项A错误。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。选项B正确。企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付额的100%加计扣除。选项C错误。企业研发费用加计扣除的比例根据行业和类型有所不同，不是固定的10%。选项D错误。16.B解析：居民个人取得的工资薪金所得，适用的税率是3%至45%的超额累进税率。17.C解析：子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元。选项A错误。继续教育专项附加扣除，由纳税人本人或其配偶扣除。选项B错误。大病医疗专项附加扣除的医药费用支出需达到基本医疗保险报销限额以上（8万元）且是纳税人的医疗费用支出。选项C正确。住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月（20年）。选项D错误。18.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用3%至35%的超额累进税率。19.C解析：企业为员工缴纳的企业年金，员工个人无需缴纳个人所得税。选项A正确。员工达到国家规定的退休年龄时领取的企业年金，全额计入当月工资薪金所得，依法缴纳个人所得税。选项B正确。员工在达到国家规定的退休年龄前领取的企业年金，可以免征个人所得税。选项C正确。企业年金基金投资运营收益不征收个人所得税。选项D错误。20.C解析：房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房屋。农村村民的自有居住房屋不属于房产税征税范围。选项C正确。21.C解析：房产税的计税依据根据房产的用途不同，分别确定为房产原值或房产租金收入。22.B解析：用于生产经营的土地需要缴纳城镇土地使用税。该企业应纳税额=2000平方米*3元/平方米=6000元。23.C解析：购销合同应按合同所载金额的万分之三贴花。选项A错误。贷款合同应按借款金额的万分之零点五贴花。选项B错误。技术合同应按合同所载金额的万分之三贴花。选项C正确。产权转移书据应按书据金额的万分之五贴花。选项D错误。24.B解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。25.B解析：设立登记是纳税人在发生纳税义务前向税务机关办理的登记。选项A错误。变更登记是纳税人的登记事项发生变更时向税务机关办理的登记。选项B正确。注销登记是纳税人停止生产经营或解散、破产等时向税务机关办理的登记。选项C错误。转移登记不是标准的税务登记术语。选项D错误。二、多选题1.A,B,C,E解析：视同销售货物行为包括：将自产货物分配给投资者（A）、将委托加工收回的货物用于集体福利（B）、将自产货物用于对外捐赠（C）、将购进货物用于对外投资（E）。选项D将自产半成品用于连续生产应税最终产品不属于视同销售。2.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人发生的下列业务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有：购进用于集体福利的货物（A）、购进用于免税项目的货物（B）、因管理不善造成的货物损失（C）、购进免税农产品，取得普通发票（D）。支付给运输企业的货运费（取得合规发票）可以抵扣（E错误）。3.A,C,D,E解析：消费税的征税范围包括：烟（A）、酒（包括白酒、黄酒、啤酒）（B错误，酒精通常不征消费税）、化妆品（C）、成品油（E）。小汽车（D）虽然与汽车有关，但通常属于车辆购置税的征税范围，而非消费税。注意：汽车是否纳入消费税征税范围可能存在争议或变化，此处按传统理解，成品油通常属于消费税范围。4.A,B,C,D解析：消费税纳税义务发生时间：纳税人销售应税消费品，为纳税人收讫销售款或者取得销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天（A）。纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天（B）。纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天（C）。纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天（D）。选项E错误，出口应税消费品免税，不存在纳税义务发生时间问题。5.A,B,C,D解析：企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入：财政拨款（A）、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（B）、国债利息收入（C）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（D）。逾期未退的增值税留抵退税额属于应税收入（E错误）。6.A,B,C,D,E解析：企业发生的合理的工资薪金支出（A），准予扣除。企业实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用（B），准予扣除。企业向关联方的借款利息支出，在不超过规定比例（按照独立交易原则计算的部分）的情况下可以扣除（C）。企业发生的与生产经营活动无关的各项支出（D），不得扣除。企业捐赠支出，在年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分不得扣除（E正确）。7.C,D,E解析：住房贷款利息专项附加扣除，由贷款人自行申报信息，但扣除主体是纳税人。选项A错误。子女教育专项附加扣除，由纳税人本人或其配偶扣除，由学校申报不正确。选项B错误。大病医疗专项附加扣除，由纳税人自行申报。选项C正确。赡养老人专项附加扣除，可以是法定继承人以外的其他人，只要符合条件即可。选项D错误。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可以由父母一方按月扣除。选项E正确。8.A,B,C,E解析：资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人（A）。资源税的扣缴义务人是在我国境内收购未税矿产品的单位（B）。外商投资企业和外国企业也属于资源税的纳税人（C）。资源税的纳税人需要同时缴纳增值税和城市维护建设税（E正确，资源税属于地方税，其城建税依据是实际缴纳的增值税）。资源税的扣缴义务人可能不需要缴纳增值税（B），税务机关是否自行决定实施特别纳税调整需依据法定条件（D错误）。9.A,B,C,D解析：产权属于集体所有的，由集体单位缴纳（A）。产权出典的，由承典人缴纳