学校会计室工作制度

PAGE学校会计室工作制度一、总则1.目的本工作制度旨在规范学校会计室的各项工作，确保会计信息的准确、完整和及时，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于学校会计室全体工作人员以及与会计室工作相关的校内各部门和人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《政府会计制度》以及国家其他相关法律法规和财经制度制定。二、会计人员职责1.会计主管职责全面负责会计室的日常管理工作，组织制定和完善会计室各项规章制度，并监督执行。负责学校财务预算的编制、执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和报告。审核重要财务收支事项，确保财务活动合法合规，对重大财务决策提供专业意见。组织会计核算工作，保证会计凭证、账簿、报表等资料的真实、准确和完整。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，处理有关财务事宜。组织会计人员的业务培训和考核，提高会计人员的专业素质和业务能力。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和学校财务制度的规定，进行会计核算工作，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责学校各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责学校债权债务的清理和核对，及时处理往来款项，防范财务风险。协助会计主管编制财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析，提供相关数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳岗位职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理学校现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。审核报销凭证，对不符合规定的报销单据有权拒绝报销。协助会计人员做好相关财务工作，如传递会计凭证、核对账目等。三、财务审批制度1.审批原则坚持“一支笔”审批原则，学校各项财务支出实行校长审批制度。严格执行国家财经法规和学校财务制度，确保审批程序合法合规。审批应注重效益，合理控制支出，提高资金使用效率。2.审批流程经办人填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。将报销单或借款单提交所在部门负责人审核，部门负责人对业务的真实性、合理性进行审核，并签字审批。财务人员对报销凭证的合规性、完整性进行审核，审核无误后签字。最后由校长进行审批，校长根据学校财务状况和相关规定决定是否批准支出。3.重大财务事项审批对于重大财务支出项目，如基本建设项目、大额设备采购等，应按照学校规定的决策程序进行审批。一般需经过项目论证、可行性研究、预算编制、集体决策等环节，报经上级主管部门批准后实施。四、预算管理制度1.预算编制学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制年度财务预算。预算编制应涵盖学校所有收入和支出项目，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目支出等。各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议通过后，提交教代会审议。经教代会审议通过的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批后执行。2.预算执行学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行申报和审批。一般由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议批准。3.预算评价学校应建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行评价。预算绩效评价应包括预算执行率、资金使用效益、项目完成情况、社会效益等方面的内容。财务部门应定期编制预算执行情况报告，对预算执行情况进行总结和分析，并将评价结果作为下一年度预算编制和安排的重要依据。五、收入管理制度1.收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入管理原则严格执行国家有关收费政策和规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。加强对收入票据的管理，确保票据的领购、使用、保管和核销符合规定。3.收入核算与监督财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止收入流失和违规收费行为的发生。对于财政拨款收入，应及时与财政部门核对，确保拨款金额准确无误。对于事业收入，应加强对收费项目和标准的审核，规范收费行为。六、支出管理制度1.支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。2.支出审批程序支出审批应严格按照财务审批制度执行，确保支出合法合规、真实合理。对于日常公用支出，应根据学校预算安排和实际需要，按照审批流程进行报销。对于专项项目支出，应在项目立项时明确资金来源、使用范围和审批程序，项目实施过程中严格按照规定进行资金支付和核算。3.支出控制措施加强对各项支出的预算控制，严格执行预算指标，不得超预算支出。建立健全支出审核制度，对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行严格审核，杜绝虚假支出和不合理支出。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定。定期对学校支出情况进行分析和评价，优化支出结构，提高资金使用效益。七、资产管理制度1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价应按照国家统一的会计制度和相关规定执行。2.资产购置与验收学校各部门应根据工作需要和资产配置标准编制资产购置计划，报财务部门审核后纳入学校预算。资产购置应按照政府采购规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式确定采购供应商。资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。3.资产日常管理财务部门应建立资产台账，对资产的增减变动情况进行详细记录，定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符。资产管理部门应负责资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。学校应加强对固定资产的维护和保养，确保资产的正常使用。对固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴学校财务。4.资产清查与盘点学校应定期进行资产清查和盘点工作，一般每年至少进行一次全面清查。清查盘点范围包括学校所有资产。资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，针对存在的问题提出改进措施和建议。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定进行账务处理，并及时调整资产台账和相关报表。八、财务报告与分析制度1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和学校财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚，能够准确反映学校财务状况和收支情况。财务报告编制完成后，应经会计主管审核签字，报校长审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对学校财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况、收入支出结构等方面。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务信息披露学校应按照规定向教职工代表大会公开财务信息，接受教职工监督。同时，应按照国家有关规定向社会公开相关财务信息，提高学校财务透明度。九、会计档案管理制度1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、会计电算化数据以及其他与财务会计工作相关的资料。2.会计档案整理与归档会计人员应按照会计档案管理要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。会计凭证应按照编号顺序排列，连同所附原始凭证一起装订成册，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容。会计账簿应按照年度分类整理，加具封面和扉页，装订成册。财务报表应按照年度装订成册，并加盖单位公章。其他会计资料应按照类别和时间顺序进行整理，分别装订成册或立卷归档。3.会计档案保管与查阅会计档案应指定专人负责保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，确保会计档案的安全和完整。会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案保管期限从会计年度终了后的第一天算起。学校内部人员查阅会计档案，应经会计主管批准，并办理查阅登记手续。查阅会计档案时，不得在档案上涂画、拆封和抽换。外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经学校领导批准，并办理查阅登记手续。查阅会计档案时，应有专人在场陪同，不得将会计档案携带外出。4.会计档案销毁会计档案保管期满需要销毁时，应由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册应注明会计档案名称、卷号、册数