莆田学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

莆田学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）

A.职工工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标的广告费用D.非法捐赠支出

2.根据增值税法律制度的规定，下列商品中适用13%低税率的是？（）

A.书籍B.食品C.服装D.汽车

3.企业所得税的纳税年度是指？（）

A.任意连续的12个月B.财政年度C.会计年度D.企业自行确定的周期

4.个人所得税中，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（）

A.工资薪金B.稿酬C.股息D.利息

5.增值税专用发票的管理中，下列哪项说法是正确的？（）

A.所有企业都必须使用专用发票B.一般纳税人可以自行开具专用发票C.小规模纳税人不得开具专用发票D.专用发票只能用于销售货物

6.企业发生的与生产经营相关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围？（）

A.办公费B.业务招待费C.超标的利息费用D.职工福利费

7.根据消费税法律制度的规定，下列商品中不属于应税消费品的是？（）

A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产不得计提折旧？（）

A.房屋B.机器设备C.运输工具D.土地

9.个人所得税中，下列哪项收入属于财产租赁所得？（）

A.房屋租赁收入B.股票转让收入C.债券利息收入D.工资薪金

10.企业在计算增值税时，下列哪项说法是正确的？（）

A.销项税额大于进项税额时，应纳税B.销项税额小于进项税额时，应纳税C.销项税额和进项税额相等时，应纳税D.销项税额和进项税额无关

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括？（）

A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标的广告费用D.非法捐赠支出E.业务招待费

2.增值税的纳税人分为？（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人

3.个人所得税的应税项目包括？（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得

4.消费税的征收范围包括？（）

A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书E.粮食

5.企业在计算增值税时，下列哪些项目可以抵扣进项税额？（）

A.购进原材料的增值税专用发票B.购进固定资产的增值税专用发票C.购进服务的增值税专用发票D.购进不动产的增值税专用发票E.购进动产的增值税专用发票

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，所有与生产经营相关的支出都可以扣除。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括中国境内居住的个人。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

4.企业发生的与生产经营相关的合理支出，都可以在税前扣除。（）

5.消费税的纳税人包括生产应税消费品的企业和进口应税消费品的单位和个人。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以计提坏账准备金。（）

7.个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得和财产转让所得。（）

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用较低的税率。（）

9.消费税的征收范围包括烟草、酒精、化妆品、图书和粮食。（）

10.企业在计算增值税时，销项税额大于进项税额时，应纳税。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年发生以下经济业务：销售商品收入100万元，销售货物成本60万元，购进原材料支付增值税专用发票上注明的税额10万元，支付工资薪金20万元，支付业务招待费5万元，支付广告费8万元，支付罚款2万元。

材料二：某个人2025年取得工资薪金收入12万元，劳务报酬收入6万元，稿酬收入4万元，财产租赁收入3万元，财产转让收入5万元。

1.计算该企业2025年应缴纳的增值税和所得税。（）

2.计算该个人2025年应缴纳的个人所得税。（）

五、综合分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2025年发生以下经济业务：销售商品收入200万元，销售货物成本120万元，购进原材料支付增值税专用发票上注明的税额20万元，支付工资薪金40万元，支付业务招待费10万元，支付广告费15万元，支付罚款3万元，支付公益性捐赠5万元。

材料二：某个人2025年取得工资薪金收入20万元