长春数字科技职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

长春数字科技职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，下列支出中，不得扣除的是（）

A.企业为生产经营活动而发生的广告费和业务宣传费B.企业安置残疾人员所支付的工资C.企业按照规定缴纳的房产税D.企业为投资者支付的商业保险费

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得合并计算纳税，下列各项中，不属于居民个人综合所得的是（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得

3.根据增值税法规定，一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

4.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，下列关于公益性捐赠支出的表述，正确的是（）

A.公益性捐赠支出仅限于对教育、扶贫、济困等公益组织的捐赠B.公益性捐赠支出必须通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行C.公益性捐赠支出以企业会计准则规定的实际捐赠额为扣除依据D.公益性捐赠支出不受企业会计核算方法的影响

5.根据个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，下列关于稿酬所得应纳税额的计算，正确的是（）

A.应纳税额=稿酬所得收入额×20%B.应纳税额=稿酬所得收入额×20%×70%C.应纳税额=（稿酬所得收入额-800）×20%×70%D.应纳税额=（稿酬所得收入额-800）×20%

6.增值税法规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应纳税额按照销售额和增值税征收率计算确定，下列关于小规模纳税人增值税征收率的表述，正确的是（）

A.小规模纳税人适用的增值税征收率由国家统一规定B.小规模纳税人适用的增值税征收率由省级税务机关自行确定C.小规模纳税人适用的增值税征收率由市级税务机关自行确定D.小规模纳税人适用的增值税征收率由县级税务机关自行确定

7.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧，下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）

A.固定资产折旧应当采用直线法B.固定资产折旧应当采用加速折旧法C.固定资产折旧方法由企业根据自身情况选择确定D.固定资产折旧应当考虑固定资产的残值

8.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，下列关于个体工商户生产经营所得的表述，正确的是（）

A.个体工商户的生产经营所得适用比例税率，税率为5%~35%B.个体工商户的生产经营所得适用超率累进税率，税率为5%~35%C.个体工商户的生产经营所得以业主的个人所得税应纳税所得额为计算依据D.个体工商户的生产经营所得以业主的工资薪金所得为计算依据

9.根据增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，下列关于销售自己使用过的固定资产的增值税处理的表述，正确的是（）

A.销售自己使用过的固定资产，一律按照适用税率征收增值税B.销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税C.销售自己使用过的固定资产，是否适用简易办法征收增值税，由纳税人自行选择D.销售自己使用过的固定资产，是否适用简易办法征收增值税，由税务机关根据固定资产的种类确定

10.企业所得税法规定，企业的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除，下列关于企业研究开发费用的表述，正确的是（）

A.企业的研究开发费用仅限于技术开发活动发生的支出B.企业的研究开发费用仅限于新产品、新工艺、新技术的研究开发活动发生的支出C.企业的研究开发费用包括企业内部研发部门发生的工资、福利费、折旧费、无形资产摊销费等相关费用D.企业的研究开发费用包括企业委托外部机构进行研发活动支付的费用

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得

2.增值税法规定，下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额C.小规模纳税人应纳税额按照销售额和增值税征收率计算确定D.增值税纳税人必须办理税务登记E.增值税纳税人必须按照规定申报纳税

3.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，属于成本费用的有（）

A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.折旧费E.无形资产摊销费

4.个人所得税法规定，下列关于稿酬所得的表述，正确的有（）

A.稿酬所得适用比例税率，税率为20%B.稿酬所得按应纳税额减征30%C.稿酬所得以每次收入额为应纳税所得额D.稿酬所得以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额E.稿酬所得的应纳税额计算公式为：应纳税额=（每次收入额-800）×20%×70%

5.增值税法规定，下列关于小规模纳税人增值税征收率的表述，正确的有（）

A.小规模纳税人适用的增值税征收率由国家统一规定B.小规模纳税人适用的增值税征收率由省级税务机关自行确定C.小规模纳税人适用的增值税征收率由市级税务机关自行确定D.小规模纳税人适用的增值税征收率由县级税务机关自行确定E.小规模纳税人适用的增值税征收率由纳税人自行选择

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述企业所得税法规定的企业研究开发费用的加计扣除政策及其适用条件。

2.简述个人所得税法规定的居民个人综合所得的应纳税额计算方法及其征收管理。

四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税销售额100万元，当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元，该企业适用增值税税率13%。

材料二：

某个体工商户2025年取得经营所得收入总额200万元，成本费用70万元，允许扣除的损失5万元，该个体工商户适用经营所得税率5%~35%的超率累进税率。

1.计算该企业2025年5月的增值税应纳税额。

2.计算该个体工商户2025年的经营所得应纳税额。

五、综合题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

甲企业为一般纳税人，2025年3月销售货物取得含税销售额200万元，当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额20.25万元，该企业适用增值税税率13%。此外，该企业当期发生广告费支出50万元，业务宣传费支出30万元，广告费和业务宣传费总额占当年销售（营业）收入的15%。

材料二：

乙个人为居民个人，2025年取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得8万元，稿酬所得5万元，财产租赁所得6万元