福建卫生职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷

福建卫生职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.企业和个人

4.消费税的征税对象是（）。

A.所有商品B.特定消费品C.所有服务D.所有企业

5.营业税改增值税后，原营业税的征税范围主要转变为（）。

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是（）。

A.资本性支出B.营业外支出C.工资薪金支出D.资产折旧

7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.以上都是

8.增值税的进项税额是指（）。

A.销售商品时收取的税额B.购进货物时支付的税额C.出口商品时退还的税额D.企业所得税的应纳税额

9.消费税的征税环节是（）。

A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.出口环节

10.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加计扣除D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税的征税方式包括（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.按月计征D.按年计征

2.增值税的纳税人需要满足的条件是（）。

A.年应税销售额超过规定标准B.能够提供增值税专用发票C.具备健全的会计核算制度D.经营规模较小

3.消费税的征税范围包括（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰

4.企业所得税的应纳税所得额的计算中，不得扣除的项目包括（）。

A.工资薪金支出B.资本性支出C.营业外支出D.罚款支出

5.营业税改增值税后的影响包括（）。

A.税负减轻B.税制简化C.税收增加D.税收减少

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率。（）

2.个人所得税的专项附加扣除是永久性的。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.消费税的征税环节是生产环节。（）

5.营业税改增值税后，原营业税的征税范围全部转变为增值税。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有支出。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育和继续教育。（）

8.增值税的进项税额是指购进货物时支付的税额。（）

9.消费税的征税范围包括贵重首饰。（）

10.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业和小型微利企业税收优惠。（）

四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

1.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

2.简述增值税的纳税人分类及其适用税率。

3.简述消费税的征税范围及其特点。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2025年全年销售收入为500万元，销售成本为300万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。该企业适用的所得税税率为25%。

材料二：

某个人2025年月均工资为15000元，已预缴个人所得税3000元。该个人在2025年享受子女教育专