厦门工学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

厦门工学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷厦门工学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的征收管理中，税务机关对关联交易的特别调整主要依据的是（）。

A.独立交易原则B.实际控制原则C.收入确认原则D.成本配比原则

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.自然人成立之年B.1月1日至12月31日C.企业会计年度D.税务机关核定的纳税期

3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额的处理方式是（）。

A.可以抵扣B.不得抵扣C.税率调整后抵扣D.加计抵扣

4.营业税改增值税后，金融服务行业的增值税税率为（）。

A.6%B.9%C.13%D.0%

5.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，其处理方式是（）。

A.可以结转以后年度抵扣B.不得结转以后年度抵扣C.按50%抵扣D.全额抵扣

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%B.5%C.10%D.13%

7.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除，该比例为（）。

A.50%B.60%C.100%D.200%

8.个人所得税法规定，稿酬所得的减征率为（）。

A.10%B.20%C.30%D.50%

9.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，其增值税处理方式为（）。

A.按简易办法依3%征收率减按2%征收B.按简易办法依3%征收率征收C.按适用税率征收D.免征增值税

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当计入当期损益，其确认原则为（）。

A.收付实现制B.权责发生制C.配比原则D.实际成本原则

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.广告费E.资本性支出

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.继续教育E.大病医疗

3.增值税的纳税人分类标准包括（）。

A.年应税销售额B.财务核算健全程度C.经营规模D.管理水平E.行业类型

4.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额C.创业投资企业投资于初创期企业的投资额可抵扣应纳税所得额D.软件企业可享受税收优惠E.安置残疾人员的税收优惠

5.营业税改增值税后的主要影响包括（）。

A.税负减轻B.税制简化C.税收收入增加D.税收征管效率提高E.企业经营成本降低

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。（）

3.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。（）

4.企业所得税的税收筹划是指企业在合法的前提下，通过优化税负结构，减少应纳税额的行为。（）

5.个人所得税法规定，劳务报酬所得的减征率为30%。（）

6.增值税小规模纳税人不得享受任何税收优惠政策。（）

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当计入当期损益，其确认原则为权责发生制。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。（）

9.增值税的纳税人分类标准包括年应税销售额和财务核算健全程度。（）

10.营业税改增值税后的主要影响包括税负减轻、税制简化、税收征管效率提高。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述企业所得税法中关于企业资产损失的税前扣除规定。

2.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策及其适用条件。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

1.材料一：某企业为增值税一般纳税人，2025年1月至10月销售货物销售额为500万元，购进货物进项税额为60万元。材料二：该企业2025年11月销售货物销售额为100万元，购进货物进项税额为10万元。材料三：该企业2025年12月销售货物销售额为50万元，购进货物进项税额为5万元。假设该企业适用增值税税率为13%，请分析该企业2025年度的增值税应纳税额。

2.材料一：某个人为居民个人，2025年取得的工资薪金所得为12万元，专项附加扣除项目包括子女教育2万元、继续教育1万元、大病医疗1万元、住房