企业财税合规辅导技师考试试卷及答案

企业财税合规辅导技师考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分）1.一般纳税人销售货物适用的基本增值税税率是______。2.企业职工福利费支出，不超过工资薪金总额______的部分准予税前扣除。3.增值税专用发票抵扣联的认证期限（现行政策）为______（无固定期限）。4.个税住房贷款利息专项附加扣除标准为每月______元。5.企业社保缴费基数下限不低于当地月平均工资的______。6.企业财税合规档案最低保存期限为______年。7.购销合同印花税税率为______。8.生产企业出口免抵退税申报期限为报关出口后______个月内。9.小微企业增值税免征月销售额标准为不超过______万元。10.关联交易年度申报应在年度终了后______个月内完成。二、单项选择题（共10题，每题2分）1.属于虚开发票的行为是（）A.开具与实际业务不符的发票B.按实际金额开票C.作废错误发票D.代开合规发票2.企业所得税税前扣除的外部凭证不包括（）A.增值税专用发票B.银行回单C.工资表D.完税证明3.居民个人综合所得汇算清缴时间为（）A.年度终了后3个月内B.3月1日-6月30日C.年度终了后6个月内D.1月1日-3月31日4.社保合规的正确做法是（）A.按最低基数缴费B.员工放弃则可不缴C.按实际工资总额缴费D.灵活就业人员由企业全缴5.企业财税合规风险最高等级是（）A.一般风险B.重大风险C.特别重大风险D.较大风险6.出口退税主管部门是（）A.税务局B.海关C.商务局D.外汇局7.印花税纳税义务人是（）A.合同担保人B.立合同人C.合同证人D.合同鉴定人8.小微企业增值税免征季度销售额标准为（）A.≤30万B.≤45万C.≤50万D.≤60万9.企业年度财报报送期限为年度终了后（）A.1个月内B.3个月内C.5个月内D.6个月内10.关联交易同期资料准备期限为年度终了后（）A.3个月内B.5个月内C.6个月内D.12个月内三、多项选择题（共10题，每题2分，多选/少选/错选不得分）1.企业所得税不得扣除的项目有（）A.税收滞纳金B.罚金C.赞助支出D.合理工资E.超限额公益性捐赠2.增值税进项税额不得抵扣的情形（）A.简易计税项目B.免征增值税项目C.集体福利D.个人消费E.旅客运输服务3.个税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金E.赡养老人4.企业财税合规内容包括（）A.税收合规B.财务合规C.社保合规D.外汇合规E.关联交易合规5.社保合规关键环节（）A.缴费基数申报B.缴费人数申报C.缴费时间申报D.险种选择E.社保转移6.出口退税申报资料（）A.报关单B.增值税专用发票C.出口明细表D.免抵退税汇总表E.收汇凭证7.印花税征税范围（）A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.借款合同E.劳动合同8.小微企业税收优惠（）A.增值税月≤15万免征B.所得税≤100万减按12.5%C.所得税100-300万减按25%D.印花税减半E.房产税减半9.财税合规风险防控措施（）A.建立合规制度B.定期内审C.员工培训D.政策更新E.外部咨询10.关联交易类型（）A.有形资产转让B.金融资产转让C.劳务交易D.资金融通E.无形资产转让四、判断题（共10题，每题2分，√/×）1.增值税专用发票丢失需登报声明（）2.企业所得税汇算清缴可延期至5个月内（）3.个税专项附加扣除无需留存资料（）4.社保缴费基数等于实际工资总额（）5.财税合规仅涉及财务部门（）6.出口退税零申报需提交资料（）7.所有合同均需缴纳印花税（）8.小微企业增值税免征无需备案（）9.所有企业财报均需审计（）10.关联交易未达标准无需准备同期资料（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述增值税进项税额不得抵扣的3种情形。2.简述企业所得税税前扣除凭证的基本要求。3.简述财税合规档案管理核心要点。4.简述小微企业增值税及所得税优惠政策。六、讨论题（共2题，每题5分）1.结合实际，谈谈关联交易常见财税合规风险及防控措施。2.分析社保合规重要性，及企业社保缴纳常见违规问题与整改建议。---答案部分一、填空题答案1.13%2.14%3.无固定期限（或填“取消认证期限”）4.10005.60%6.107.0.3‰8.39.1510.5二、单项选择题答案1.A2.C3.B4.C5.C6.A7.B8.B9.C10.B三、多项选择题答案1.ABC2.ABCD3.ABCDE4.ABCDE5.ABC6.ABCDE7.ABCD8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE四、判断题答案1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.√五、简答题答案1.增值税进项不得抵扣情形：①用于简易计税、免征增值税、集体福利/个人消费的购进货物/服务；②非正常损失的购进货物及相关劳务；③购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。2.扣除凭证要求：①真实性：经济业务实际发生；②合法性：凭证形式/来源合规；③关联性：与支出直接相关；④时效性：支出发生时取得，符合核算要求。3.档案管理要点：①分类归档（税种/社保/财务等）；②保存期限≥10年；③资料齐全（凭证/报表/合同）；④保密安全；⑤可追溯（明确责任人，便于审计）。4.小微企业优惠：①增值税：月≤15万（季≤45万）小规模纳税人免征；②所得税：≤100万部分减按12.5%（税负2.5%），100-300万减按25%（税负5%）；③其他：印花税、房产税等减半征收。六、讨论题答案1.关联交易风险与防控：风险：①转让定价不合理（低价转让资产少缴所得税）；②未申报关联交易；③同期资料不规范。防控：①按独立交易原则制定转让定价政策；②定期申报关联交易；③按要求准备同期资料，留存交易证据；④聘请专业机构评估。2.社