地方债务管理工作制度

PAGE地方债务管理工作制度一、总则（一）目的为加强地方债务管理，规范债务举借、使用、偿还等行为，有效防范和化解债务风险，维护经济稳定和社会发展大局，根据国家相关法律法规和政策要求，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级政府及其所属部门、机构以及依法设立的融资平台公司等举借、使用和偿还地方债务的活动。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保地方债务管理工作合法合规。2.规模适度原则：根据本地区经济社会发展需要和财政承受能力，合理确定债务规模，避免过度举债。3.风险可控原则：建立健全债务风险预警和防控机制，有效防范和化解债务风险。4.公开透明原则：加强地方债务信息公开，接受社会监督。二、债务举借管理（一）举借主体1.经国务院批准，省级政府可以适度举借债务，市县级政府确需举借债务的由省级政府代为举借。2.政府所属部门、机构以及融资平台公司等不得擅自举借政府债务。（二）举借方式地方政府债务举借采取发行地方政府债券方式。地方政府债券分为一般债券和专项债券，一般债券主要用于没有收益的公益性事业发展，专项债券主要用于有一定收益的公益性项目建设。（三）举借程序1.省级财政部门会同有关部门根据本地区经济社会发展需要、财政收支状况和债务风险等因素，提出年度地方政府债务限额建议，报省级政府批准后，报财政部审核。2.财政部根据全国人大或其常委会批准的地方政府债务限额，下达各省、自治区、直辖市地方政府债务限额。3.省级财政部门在财政部下达的地方政府债务限额内，提出本地区年度地方政府债券发行计划，报省级政府批准后组织实施。4.地方政府债券发行采取市场化方式，通过公开招标、承销等方式确定承销团成员。（四）债务规模控制1.建立地方政府债务规模限额管理机制，严格控制地方政府债务余额。2.地方政府债务余额不得突破财政部下达的限额。确需增加债务规模的，应当按照规定程序报经国务院批准。三、债务资金使用管理（一）使用范围1.地方政府债券资金应当按照规定用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。2.一般债券资金主要用于教育、医疗卫生、社会保障、农林水利、交通运输、城乡社区等公益性事业发展。3.专项债券资金应当按照对应的项目使用，确保专款专用。（二）项目管理1.项目单位应当按照国家有关规定和项目建设要求，编制项目可行性研究报告、初步设计等文件，并按照规定程序报经有关部门审批。2.项目单位应当建立健全项目管理制度，加强项目建设管理，确保项目按时、保质、保量完成。3.项目单位应当按照规定及时足额筹集项目资本金，不得由财政资金垫资。（三）资金拨付管理1.财政部门应当按照项目建设进度和合同约定，及时拨付地方政府债券资金。2.项目单位应当按照规定用途使用资金，不得截留、挪用、挤占债券资金。3.财政部门应当加强对债券资金使用情况的监督检查，发现问题及时督促整改。四、债务偿还管理（一）偿还责任1.地方政府对其举借的债务负有偿还责任。2.项目单位应当按照合同约定，按时足额偿还债务本息。（二）偿债资金来源1.一般债券偿还资金来源主要包括一般公共预算收入、调入预算稳定调节基金、其他资金等。2.专项债券偿还资金来源主要包括项目对应的政府性基金收入、专项收入等。（三）偿债计划制定1.财政部门应当会同有关部门根据本地区债务规模、债务结构、偿债能力等因素，制定年度偿债计划。2.年度偿债计划应当明确偿债资金来源、偿债金额、偿债时间等内容，并报本级政府批准后实施。（四）偿债资金管理1.财政部门应当设立偿债准备金，专项用于偿还地方政府债务。偿债准备金由本级政府预算安排，不得挪作他用。2.偿债准备金应当按照规定及时足额筹集，确保偿债资金及时到位。3.财政部门应当加强对偿债准备金的管理，严格按照规定用途使用，不得擅自扩大使用范围。五、债务风险防控（一）风险预警1.建立地方政府债务风险预警机制，对地方政府债务规模、债务结构、偿债能力等进行动态监测和分析。2.财政部门应当会同有关部门根据债务风险预警指标体系，定期对本地区债务风险状况进行评估，及时发现和预警潜在风险。（二）应急处置1.制定地方政府债务风险应急处置预案，明确风险处置原则、处置措施、责任分工等内容。2.当地方政府债务风险达到预警值时，应当及时启动应急处置预案，采取有效措施化解风险。3.应急处置措施主要包括调整预算、压缩支出、处置资产、增加收入、申请上级政府救助等。（三）监督检查1.财政部门应当加强对地方政府债务管理工作的监督检查，定期对债务举借、使用、偿还等情况进行检查。2.审计部门应当依法对地方政府债务进行审计监督，加强对债务资金使用效益、偿债能力等方面的审计。3.监察部门应当加强对地方政府债务管理工作中违法违纪行为的查处力度，严肃追究相关人员的责任。六、债务信息公开（一）公开内容1.地方政府债务限额、余额、使用情况、偿还情况等信息。2.地方政府债券发行计划、发行规模、发行利率、发行期限等信息。3.地方政府债务项目建设情况、资金使用情况、偿债情况等信息。（二）公开方式1.地方政府应当通过政府门户网站、财政部门网站等渠道，及时公开地方政府债务信息。2.公开内容应当真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报、漏报。（三）公开时间1.地方政府债务限额、余额等信息应当在每年年初公开。2.地方政府债券发行计划、发行规模等信息应当在发行前公开。3.地方政府债务项目建设情况、资金使用情况、偿债情况等信息应当在项目竣工后公开。七、监督考核（一）监督检查1.财政部门应当加强对地方政府债务管理工作的日常监督检查，定期对债务举借、使用、偿还等情况进行检查。2.审计部门应当依法对地方政府债务进行审计监督，加强对债务资金使用效益、偿债能力等方面的审计。3.监察部门应当加强对地方政府债务管理工作中违法违纪行为的查处力度，严肃追究相关人员的责任。（二