合作社财务科工作制度

PAGE合作社财务科工作制度一、总则1.目的本工作制度旨在规范合作社财务科的工作流程，加强财务管理，确保合作社财务活动合法、合规、有序进行，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。2.适用范围本制度适用于本合作社财务科全体工作人员以及与合作社财务活动相关的各项业务。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。二、财务人员岗位职责1.财务科长岗位职责负责组织和领导财务科的全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关财经法律法规和合作社的财务制度，确保财务工作合法合规。审核财务报表、财务预算、财务决算等重要财务文件，对合作社的财务状况和经营成果进行分析和评价，为领导决策提供准确的财务信息。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。负责财务科内部的人员考核、奖惩等工作。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和合作社财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务科长编制财务预算、财务决算等文件，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，审核收付款凭证，做到手续完备、收付及时、账目清楚。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。每日终了，及时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，做到日清月结。定期与银行核对账目余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因，进行处理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度1.财务预算制度财务预算是合作社年度财务收支计划，由财务科负责编制。编制预算应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。预算编制应根据合作社的发展规划、经营目标、历史数据以及市场变化等因素进行综合分析和预测。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。财务预算经合作社理事会审议通过后，报成员大会批准执行。在预算执行过程中，应严格按照预算控制各项收支，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。财务科应定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。2.收入管理制度合作社的收入包括经营收入、成员出资、国家财政直接补助、他人捐赠以及利息收入等。各项收入应按照规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。经营收入应按照实际发生额入账，确保收入的真实性和准确性。对于销售产品或提供劳务取得的收入，应开具合法有效的票据，并及时进行结算和收款。成员出资应按照合作社章程的规定及时足额缴纳，财务科应建立成员出资台账，详细记录成员出资情况。国家财政直接补助资金应按照国家有关规定和合作社与财政部门签订的协议进行管理和使用，专款专用，不得挪作他用。他人捐赠收入应按照捐赠协议的规定进行管理和使用，接受社会监督。对于捐赠资金的使用情况，应定期向成员大会报告。3.成本费用管理制度成本费用是指合作社在经营活动中发生的各种耗费，包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。成本费用管理应遵循“厉行节约、降低成本、提高效益”的原则。财务科应按照国家统一会计制度和合作社财务制度的规定，正确核算成本费用，严格控制成本费用开支范围和标准。对于各项成本费用支出，应取得合法有效的凭证，并进行严格审核。生产成本应按照成本核算对象进行归集和分配，准确计算产品成本。对于生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，应及时进行核算和记录。管理费用、销售费用和财务费用等期间费用应按照规定的核算方法进行核算，合理分摊到各个会计期间。对于各项期间费用支出，应严格控制，不得超支。财务科应定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低成本费用水平，提高合作社的经济效益。4.资金管理制度资金管理是合作社财务管理的核心内容，应遵循“合理筹集、安全使用、有效监督”的原则。合作社应根据经营活动的需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金的及时足额供应。筹集资金的方式包括成员出资、银行贷款、国家财政扶持资金、社会捐赠等。资金使用应严格按照规定的用途进行，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出项目，应实行集体决策，并按照规定的审批程序进行审批。财务科应加强对资金的日常管理，定期对资金的收支情况进行清查盘点，确保资金的安全和完整。建立健全资金内部控制制度，防范资金风险和舞弊行为。加强对银行账户的管理，严格按照银行规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户套取现金。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。5.固定资产管理制度固定资产是指合作社为生产经营活动所使用的、单位价值较高、使用年限较长的资产,包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。财务科应按照国家统一会计制度和合作社财务制度的规定,对固定资产进行核算和管理。建立固定资产台账,详细记录固定资产的名称、型号规格、数量、购置时间、购置价格、折旧情况等信息。固定资产购置应按照规定的审批程序进行,纳入合作社年度预算管理。购置固定资产应进行充分论证,选择性价比高的产品,确保资产质量和使用效益。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提,折旧方法一经确定,不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点,做到账实相符。固定资产处置应按照规定的程序进行审批,处置收入应及时足额入账,处置损失应按照规定进行处理和核销。6.财务审批制度合作社实行财务审批制度,明确审批权限和审批程序。财务审批应遵循“分级负责、集体决策与个人审批相结合”的原则。一般财务支出由财务科长审批；重大财务支出项目,经财务科长审核后,报合作社理事会审议通过,由理事长审批。审批人应严格按照规定审批财务支出,对不符合规定的支出不得批准。对于超越审批权限的支出,审批人应拒绝审批，并及时向上级领导报告。财务支出审批应严格执行审批程序,经办人应填写支出审批单,注明支出事由、金额、支付方式等信息,并附上相关原始凭证,经审核人审核、审批人批准后,方可办理支付手续。7.财务报告制度财务科应定期编制财务报告,向合作社理事会、成员大会以及其他相关部门和人员提供准确完整的财务信息。财务报告包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等。财务报表应按照国家统一会计制度和合作社财务制度的规定编制,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表附注应说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计变更情况、或有事项和资产负债表日后事项等重要事项。财务情况说明书应对合作社的生产经营情况、财务状况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、对合作社财务状况和经营成果产生重大影响的其他事项等进行分析和说明。财务报告应经财务科长审核、理事长审批后,及时报送相关部门和人员。财务科应定期对财务报告进行分析,为合作社的经营决策提供依据。四、财务核算制度1.会计核算原则合作社应按照《农民专业合作社财务会计制度（试行）》的规定，进行会计核算。会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等基本原则。会计核算应真实、准确、完整、及时地反映合作社的财务状况和经营成果，确保财务信息质量。2.会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性和准确性等要素，是编制记账凭证的依据。财务人员应认真审核原始凭证，对不符合规定凭证予以退回，要求更正补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，按照会计科目进行分类和编号，确保记账凭证的准确性和规范性。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等信息，并由制单人签名或盖章。3.会计账簿会计账簿是由一定格式、相互联系的账页组成，用来序时、分类地全面记录和反映合作社经济业务状况的簿籍。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，根据记账凭证逐笔登记，定期结账，反映各会计科目的总括情况。明细账应根据总账科目所属明细科目设置，按照经济业务发生顺序逐笔登记，详细反映各项经济业务的具体情况。日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐日逐笔登记，做到日清月结。其他辅助性账簿应根据合作社实际需要设置，如固定资产台账、成员账户等，用于记录和反映特定经济业务的详细情况。财务人员应定期核对会计账簿，做到账证相符、账账相符，并定期进行财产清查，确保账实相符。4.财务报表编制财务报表是反映合作社财务状况和经营成果的书面文件。财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等主表以及相关附表。资产负债表应按照资产、负债和所有者权益分类分项列示，反映合作社在某一特定日期的财务状况。利润表应按照收入、成本费用和利润的构成分类分项列示，反映合作社在一定会计期间的经营成果。现金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量分类分项列示，反映合作社在一定会计期间现金及现金等价物的流入和流出情况。财务报表编制应按照国家统一会计制度和合作社财务制度规定的格式、内容和编制方法进行，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经财务科长审核、理事长审批后对外报送。五财务监督与检查制度1.内部监督合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务科应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题规范财务行为。合作社理事会应定期对财务工作进行监督检查，审查财务报表、财务预算、财务决算等重要财务文件，对财务科的工作进行评价和指导，保障财务工作合法合规。通过成员大会、监事会等形式，广泛听取成员对财务工作的意见和建议，接受成员监督。成员有权查阅合作社财务账目和相关财务文件，了解合作社财务状况。2.外部监督接受财政、税务、审计等政府部门以及社会中介机构对合作社财务工作的监督检查。积极配合政府部门和中介机构的工作，如实提供财务资料和相关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。对于政府部门和中介机构提出的监督检查意见和建议，应认真研究，及时整改落实，并将整改情况及时报告相关部门。3.财务审计定期委托社会中介机构对合作社进行财务审计，审计内容包括财务收支、资产负债状况、经营成果、内部控制制度等方面。财务审计应出具审计报告，对合作社财务状况和经营成果进行客观评价。对审计中发现财务问题，应及时进行整改，追究相关人员责任。同时，应根据审计意见和建议，完善内部控制制度，加强财务管理，提高合作社财务工作水平。六、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、经济合同、银行对账单、税务资料以及其他与财务活动有关的文件和资料。2.档案整理财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理。会计凭证应按照月份和编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。会计账簿应按照总账、明细账、日记账等类别分别整理，每本账簿应加具封面，注明账簿名称、年度、账簿编号等信息。财务报表、财务预算、财务决算等文件应按照年度和类别进行整理，分别装订成册。其他财务档案应根据文件性质和内容进行分类整理，确保档案资料的系统性和完整性。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，设立专门的档案室或档案柜，确保档案安全存放。档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，并定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失或泄密。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为15年，财务报表等重要财务文件保管期限为永久。保管期满的财务档案，应按照规定程序进行销毁。销毁时，应由财务科会同相关部门共同进行监销，并在销毁清册上签名或盖章确认。4.