中学财务室工作制度

PAGE中学财务室工作制度一、总则（一）目的为加强中学财务室管理，规范财务工作流程，确保学校财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于中学财务室全体工作人员以及与学校财务工作相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法办理财务收支业务。2.真实性原则：财务核算要真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。3.规范性原则：规范财务工作流程，明确岗位职责，确保各项财务工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，节约办学成本。5.保密性原则：财务人员要严格保守学校财务机密，不得泄露财务信息。二、财务室人员职责（一）财务室负责人职责1.全面负责财务室的日常管理工作，组织制定和完善财务室各项规章制度。2.主持财务室的财务预算、决算编制工作，参与学校重大经济决策，提供财务支持和建议。3.负责财务人员的岗位分工和考核，组织财务人员业务培训和学习，提高财务人员业务素质。4.审核学校各项财务收支凭证，监督财务工作执行情况，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。5.定期向上级主管部门和学校领导汇报财务工作情况，接受监督和检查。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。3.定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责编制学校年度财务预算草案，协助财务室负责人做好预算执行情况的分析和考核工作。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。（三）出纳岗位职责1.严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。3.按照规定程序和要求，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。5.协助会计做好财务收支的核算工作，及时传递收付款凭证。三、财务收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政拨款、学费收入、住宿费收入、捐赠收入、其他收入等。各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。2.收费前应向学生及家长公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，做到收费公开透明。收费时应开具合法有效的票据，及时足额上缴财政专户或学校财务账。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，捐赠资金应专款专用，不得挪作他用。接受捐赠时应开具财政部门统一监制的捐赠票据。4.其他收入应按照相关规定及时入账，纳入学校财务统一管理。（二）支出管理1.学校支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项支出。2.支出审批程序：学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人提出申请，经财务室审核后，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经学校领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。3.支出报销要求：报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销凭证应按照规定的格式和要求填写，不得涂改、挖补。4.差旅费管理：严格执行学校差旅费管理办法，规范差旅费报销标准和审批程序。出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、用餐，超标准部分自理。差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。5.会议费管理：严格控制会议数量和规模，节约会议经费开支。会议费报销应提供会议通知、会议议程、参会人员名单、会议费用发票等凭证。6.培训费管理：加强培训费管理，严格执行培训计划和培训经费预算。培训费报销应提供培训通知、培训教材、培训费用发票等凭证。7.固定资产购置管理：学校购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入学校年度预算。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保资产质量和价格合理。固定资产购置后应及时办理入账手续，进行资产登记和管理。四、预算管理（一）预算编制1.学校应按照国家有关规定和学校事业发展规划，编制年度财务预算。预算编制应坚持“统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。2.预算编制应根据学校上年度财务收支情况、本年度事业发展计划和工作任务，参考以前年度预算执行情况，采用零基预算法进行编制。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经学校领导班子集体研究后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。财务室应按照预算安排，及时足额组织收入，合理安排支出，不得随意调整预算。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务室应定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与学校事业发展进度相适应。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应先由各部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整依据等，经财务室审核后，报学校领导班子集体研究决定。3.预算调整申请经批准后，财务室应及时调整预算指标，并相应调整财务收支计划。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。财务室应加强流动资产的管理，确保资产安全完整。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，不得坐支现金。每日终了，应及时盘点现金，做到账实相符。3.银行存款管理应严格遵守银行结算制度，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。4.应收账款、预付账款、其他应收款等应及时清理，定期与对方核对账目，确保款项及时收回。对长期挂账的款项，应查明原因，采取有效措施进行清理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入学校年度预算。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保资产质量和价格合理。4.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，进行资产登记和管理。财务室应定期与资产管理部门核对固定资产账目，做到账账相符、账实相符。5.固定资产使用部门应负责固定资产的日常保管和维护，定期对固定资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报学校领导批准后进行处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或学校财务账。六、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务室应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.学校应成立内部审计机构或配备内部审计人员，加强对学校财务工作的内部审计监督。内部审计机构或人员应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.学校应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员应严格遵守财务规章制度，依法履行职责，自觉接受内部监督和社会监督。（二）外部监督1.学校应自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。公开的财务信息应真实、准确、完整，包括学校财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等。七、财务档案管理（一）档案整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算资料、财务审计报告、税务资料、合同协议等。财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料完整、齐全。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿应按照规定的格式和要求进行登记，年度终了后，应及时整理归档。会计账簿应加具封面、封底，注明年度、账簿名称、账簿页数等内容，并由记账人员在账簿封面上签名或盖章。4.财务会计报告应按照规定的格式和要求编制，年度终了后，应及时整理归档。财务会计报告应加具封面、封底，注明年度、报告名称、报告页数等内容，并由编制人员在报告封面上签名或盖章。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理知识，熟悉档案保管要求。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿、财务会计报告等保管期限为30年，其他财务档案保管期限按照国家有关规定执行。3.财务档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，确保档案安全。档案保管人员应定期对档案进行检查和清点，发现问题及时处理。（三）档案查阅1.学校内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务室负责人批准后，方可查阅。查阅申请表应注明查阅日期、查阅人员姓名、查阅内容等事项。2.外部单位查阅财务档案，应持单位介绍信，经学校领导批准后，方可查阅。查阅时应有专人陪同，查阅人员不得擅自摘抄、复制、拍照财务档案资料。3.查阅财务档案时，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏档案资料。查阅完毕后，应及时归还档案，并办理归还手续。（四）档案销毁1.财务档案保管期满后，需要销毁的，应按照规定的程序进行审批。审批通过后，由档案