北京工业职业技术学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

北京工业职业技术学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案填写在括号内）1.内部控制的核心目标是（）A.提高经营效率B.保证财务报告真实可靠C.确保企业合规经营D.实现企业战略目标2.以下哪项不属于内部控制的要素（）A.控制环境B.风险评估C.内部审计D.信息与沟通3.企业在评估风险时，首先要考虑的是（）A.风险发生的可能性B.风险的影响程度C.风险的可控性D.风险的可接受性4.控制活动的设计应与（）相适应。A.企业规模B.企业战略C.风险评估结果D.企业文化5.授权审批控制要求企业根据（）的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。A.企业章程B.法律法规C.内部管理制度D.以上都是6.财产保护控制不包括以下哪项措施（）A.财产记录B.定期盘点C.账实核对D.财产保险7.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。这体现了内部控制的（）要素。A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督8.内部审计机构对审计过程中发现的问题，应当督促相关部门制定整改措施并监督整改落实情况；对审计发现的重大问题，有权直接向（）报告。A.董事会B.监事会C.高级管理层D.以上都是9.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。这属于内部控制的（）要素。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督10.风险应对策略不包括以下哪项（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险消除11.企业应当建立健全（），对各部门和员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。A.绩效考评制度B.薪酬管理制度C.岗位责任制度D.内部审计制度12.下列关于内部控制的表述中，正确的是（）A.内部控制是由企业管理层实施的B.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证C.内部控制是一种静态的过程D.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规13.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容，除了（）A.员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.企业战略目标的制定与实施14.企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）A.专业胜任能力B.财务知识C.管理经验D.以上都是15.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于反舞弊工作重点的是（）A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.检查会计核算是否符合国家统一的会计准则制度的规定D.相关机构或人员串通舞弊16.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。这体现了内部控制的（）要素。A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督17.内部审计机构对审计过程中发现的问题，应当督促相关部门制定整改措施并监督整改落实情况；对审计发现的重大问题，有权直接向（）报告。A.董事会B.监事会C.高级管理层D.以上都是18.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。这属于内部控制的（）要素。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督19.风险应对策略不包括以下哪项（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险消除20.企业应当建立健全（），对各部门和员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。A.绩效考评制度B.薪酬管理制度C.岗位责任制度D.内部审计制度二、多项选择题（总共10题，每题3分，在每小题给出的五个选项中，有多项是符合题目要求的，请将正确答案填写在括号内，错选、多选、少选均不得分）1.内部控制的目标包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果E.促进企业实现发展战略2.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督3.风险评估的主要内容包括（）A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对E.风险监控4.控制活动的主要类型包括（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制5.信息与沟通的主要环节包括（）A.信息的收集B.信息的传递C.信息的处理D.信息的反馈E.信息的利用6.内部监督包括（）A.日常监督B.专项监督C.定期监督D.不定期监督E.持续监督7.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）A.员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定E.人力资源需求计划8.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。企业文化建设应融入的方面包括（）A.企业宗旨B.发展战略C.经营管理D.企业文化E.内部控制9.企业应当建立反舞弊机制，下列属于反舞弊工作重点的是（）A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.相关机构或人员串通舞弊E.企业战略目标的制定与实施10.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。应急预案应包括（）A.应急组织机构B.应急救援程序C.应急物资储备D.应急培训与演练E.应急处置措施三、判断题（总共10题，每题1分，请判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）2.内部控制只能对财务报告的可靠性提供绝对保证。（）3.风险评估是内部控制的基础，控制环境是内部控制的核心。（）4.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（）5.授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（）6.会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。（）7.财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。（）8.预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。（）9.内部监督是内部控制的重要保证，企业应当建立健全内部监督制度，确保内部控制的有效执行。（）10.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识，这属于内部控制的风险评估要素。（）四、案例分析题（总共2题，每题20分，请阅读以下案例，根据所学内部控制知识进行分析，并回答问题）案例一：某公司是一家制造企业，近来发现采购环节存在一些问题。采购部门在采购原材料时，经常出现未经授权签订采购合同的情况，导致采购成本过高，且采购的原材料质量不稳定。同时，仓库管理混乱，库存盘点不及时，账实不符的情况时有发生。另外，财务部门在处理采购发票时，有时会出现入账不及时、金额错误等问题。1.请分析该公司在采购与付款环节可能存在哪些内部控制缺陷？2.针对这些缺陷，提出相应的改进措施。案例二：某上市公司在年度财务报告披露前，发现一笔重大销售业务存在问题。该销售业务的客户是一家新成立的公司，销售合同签订后，货物已发出，但款项一直未收回。经过调查发现，销售部门在签订合同前未对客户进行充分的信用评估，导致与信用状况不佳的客户签订了合同。同时，财务部门在应