北京工业职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

北京工业职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税收的本质是（）。A.国家凭借政治权力参与社会产品分配形成的特殊分配关系B.国家取得财政收入的形式C.国家调节经济的重要手段D.国家管理社会的重要方式2.税收制度的核心要素是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限3.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售图书C.销售天然气D.销售服装5.下列行为中，应征收增值税的是（）。A.单位员工为本单位提供取得工资的服务B.单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.企业将自产货物用于对外投资6.消费税的纳税环节一般是在（）。A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节7.下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的是（）。A.烟丝B.卷烟C.高档化妆品D.啤酒8.企业所得税的纳税人不包括（）。A.国有企业B.合伙企业C.外商投资企业D.股份制企业9.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.合理的工资薪金支出D.企业所得税税款10.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率11.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.房地产的抵押C.房地产的代建行为D.房地产的转让12.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人使用的土地面积D.纳税人转让的土地面积13.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%14.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%15.下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.借款合同副本C.财产租赁合同D.技术合同16.资源税的纳税义务人不包括（）。A.开采应税矿产品的国有企业B.生产盐的股份制企业C.中外合作开采石油、天然气企业D.进口应税矿产品的单位17.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.加收滞纳金18.税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼的是（）。A.罚款B.加收滞纳金C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权19.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局20.税收的职能不包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.有偿性2.下列属于税收制度要素的有（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限E.纳税地点3.增值税的类型包括（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税E.积累型增值税4.下列货物销售中，适用9%税率的有（）。A.粮食B.自来水C.图书D.电子出版物E.农机零部件5.消费税的纳税人包括（）。A.生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品的单位和个人C.进口应税消费品的单位和个人D.零售金银首饰的单位和个人E.批发卷烟的单位和个人6.企业所得税的税收优惠形式包括（）。A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧E.税额抵免7.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金8.下列属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.旧房及建筑物的评估价格F.财政部规定的其他扣除项目9.下列属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产保险合同D.权利、许可证照E.营业账簿10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚行为E.税务机关作出的资格认定行为三、判断题（总共10题，每题2分，请在括号内判断对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）3.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）4.消费税的计税销售额中不包括向购买方收取的增值税税额。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）6.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）7.土地增值税实行四级超率累进税率。（）8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）9.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。（）10.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）四、案例分析题（共2题，每题25分，请根据材料内容进行分析解答）材料一：某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2025年10月发生以下业务：1.销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，款项已收到。2.将自产的B产品用于本企业在建工程，该产品成本为50万元，不含税售价为80万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元，支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费5万元，税额0.45万元。4.从小规模纳税人处购进一批办公用品，取得普通发票注明金额3万元。问题：1.计算该企业10月份的销项税额。2.计算该企业10月份的进项税额。3.计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。材料二：某居民企业2025年度生产经营情况如下：1.取得产品销售收入5000万元。2.发生产品销售成本3500万元。3.发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费30万元）；财务费用100万元。4.销售税金及附加50万元。5.营业外收入100万元，营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金7万元）。6.计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费46万元，发生职工教育经费10万元。问题：1.计算该企业2025年度会计利润总额。2.计算该企业2025年度广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。3.计算该企业2025年度业务招待费应调整的应纳税所得额。4.计