2026年税务师考试模拟测试卷(含解析及答案)

2026年税务师考试模拟测试卷(含解析及答案)考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试分为五个科目，包括税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计。2.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按12.5%的税率征收企业所得税。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。4.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以不申请认定为一般纳税人。5.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。6.税务师事务所从事涉税服务业务，应当依法取得税务师事务所执业证书。7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。8.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。9.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以免征增值税。10.税务师资格考试的成绩实行滚动管理，连续四年内通过全部科目的考试，即可取得税务师资格证书。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育2.企业所得税的税率为多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？（）A.3%B.5%C.6%D.9%4.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的（）？A.个人B.企业C.单位和个人D.政府机关5.税务师事务所从事涉税服务业务，应当依法取得（）？A.税务师事务所执业证书B.税务师资格证书C.企业法人营业执照D.财务会计证书6.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去（）后的余额？A.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损B.收入总额的一半C.各项费用的一半D.不征税收入和免税收入7.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认，以下哪一项不需要审核确认？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以（）？A.免征增值税B.减半征收增值税C.按小规模纳税人征收率征收增值税D.按一般纳税人征收率征收增值税9.税务师资格考试的成绩实行滚动管理，连续（）年内通过全部科目的考试，即可取得税务师资格证书？A.三年B.四年C.五年D.六年10.下列哪一项不属于税法的基本原则？（）A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收竞争原则三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.资产折旧费用3.增值税的纳税人发生应税行为，可以采取哪些方式收款？（）A.现金收款B.银行转账收款C.支付宝收款D.微信收款E.网上银行收款4.土地增值税的纳税人需要缴纳哪些税种？（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.土地增值税E.印花税5.税务师事务所从事涉税服务业务，可以提供哪些服务？（）A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务审计E.税务培训6.企业所得税的应纳税所得额的计算中，哪些项目不得扣除？（）A.资本性支出B.营业外支出C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营无关的支出E.职工福利费支出7.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人8.增值税的纳税人发生应税行为，可以享受哪些优惠政策？（）A.小规模纳税人免税政策B.一般纳税人即征即退政策C.出口退（免）税政策D.税收抵扣政策E.税收减免政策9.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵守哪些规定？（）A.依法纳税B.依法取得执业证书C.依法提供涉税服务D.依法保护纳税人权益E.依法进行税务筹划10.税法的基本原则包括哪些？（）A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收竞争原则E.税收中性原则四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容。2.简述企业所得税的税前扣除项目的具体内容。3.简述增值税小规模纳税人的增值税征收率的适用范围。4.简述税务师事务所从事涉税服务业务应当遵守的规定。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年度的收入总额为1000万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，各项扣除为600万元，允许弥补的以前年度亏损为20万元，企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度的企业所得税应纳税额。2.某个人2025年度的工资收入为12万元，子女教育支出为3万元，继续教育支出为2万元，大病医疗支出为5万元，住房贷款利息支出为4万元，计算该个人2025年度的个人所得税应纳税额（假设该个人适用税率为3%，速算扣除数为0）。3.某小规模纳税人2025年度的销售额为80万元，计算该小规模纳税人2025年度的增值税应纳税额（假设增值税征收率为3%）。4.某税务师事务所2025年度的收入总额为500万元，成本费用为300万元，计算该税务师事务所2025年度的利润总额。【标准答案及解析】一、判断题1.正确2.错误，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按20%的税率征收企业所得税。3.正确4.错误，增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，应当申请认定为一般纳税人。5.正确6.正确7.正确8.正确9.错误，销售额未达到起征点的，按照小规模纳税人征收率征收增值税。10.错误，连续三年内通过全部科目的考试，即可取得税务师资格证书。二、单选题1.D2.C3.A4.C5.A6.A7.D8.C9.B10.D三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D,E4.A,B,D,E5.A,B,C,D,E6.A,C,D7.A,B,C,D,E8.A,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,E四、简答题1.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。2.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、资产折旧费用等。3.增值税小规模纳税人的增值税征收率的适用范围是指年应税销售额未达到规定标准，且会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人。4.税务师事务所从事涉税服务业务应当遵守的规定包括依法纳税、依法取得执业证书、依法提供涉税服务、依法保护纳税人权益、依法进行税务筹划等。五、应用题1.企业所得税应纳税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）×税率=（1000-50-30-600-20）×25%=80×25%=20万元2.个人所得税应纳税额=工资收入×