民办合肥财经职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷

民办合肥财经职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.从事符合条件的环境保护项目的所得D.股票转让所得

2.个人所得税法中，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？（）

A.职业资格继续教育费用B.财产租赁所得C.保险赔偿收入D.个体工商户生产经营费用

3.企业在计算增值税时，下列哪项货物适用13%的税率？（）

A.图书、报纸B.服装、鞋帽C.饮料、食品D.金属原材料

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，下列哪项行为是合法的？（）

A.查封纳税人的个人财产B.调查询问纳税人的财务人员

C.强制纳税人提供银行账户信息D.直接冻结纳税人的银行存款

5.下列哪项行为不属于偷税行为？（）

A.虚列支出B.少报收入C.隐瞒银行账户D.按规定申报纳税

6.企业在计算企业所得税时，下列哪项资产应计提折旧？（）

A.土地B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已提足折旧的固定资产D.在建工程

7.个人所得税法中，下列哪项收入属于偶然所得？（）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.中奖收入D.财产转让所得

8.增值税小规模纳税人适用的增值税税率通常是？（）

A.6%B.9%C.13%D.3%

9.税收法定原则的核心要求是？（）

A.税收征收必须依法进行B.税收政策可以随意调整

C.纳税人必须按时缴纳税款D.税收优惠可以无限期享受

10.下列哪项是税收强制执行措施？（）

A.税务检查B.税款征收C.税收保全D.税务处罚

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的征税对象包括？（）

A.企业从事生产经营所得B.企业财产转让所得

C.企业接受捐赠所得D.企业利息收入

2.个人所得税的应税项目包括？（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得

3.增值税的纳税人分为？（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.批发纳税人D.零售纳税人

4.税收征收管理法中的税款征收程序包括？（）

A.税款核定B.税款缴纳C.税款清缴D.税款催缴

5.税收优惠政策的形式包括？（）

A.免税B.减税C.扣除D.退税

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人必须是盈利的企业。（）

2.个人所得税的起征点是指纳税人的年收入。（）

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法。（）

4.税务机关有权对纳税人的财务账簿进行检查。（）

5.偷税行为会受到行政处罚，但不一定会受刑事处罚。（）

6.企业在计算企业所得税时，可以扣除与生产经营无关的支出。（）

7.个人所得税的偶然所得不需要缴纳个人所得税。（）

8.增值税小规模纳税人不得享受税收优惠政策。（）

9.税收法定原则要求税收法律必须经过立法机关通过。（）

10.税务强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某公司2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为40万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税率为25%。该公司在计算企业所得税时，符合税法规定的研发费用加计扣除政策，研发费用为80万元。

问题：

1.计算该公司2025年度的应纳税所得额。

2.计算该公司2025年度的企业所得税应纳税额。

材料二：

某个人2025年度工资收入为12万元，年终奖收入为6万元，个人出租房产年租金收入为3万元，个人购买国债利息收入为1万元，个人捐赠给慈善机构的款项为2万元。已知该个人的起征点为6万元，工资薪金所得税率为3%，年终奖适用税率为10%，财产租赁所得减除费用为20%，利息收入免税，捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除30%。

问题：

1.计算该个人2025年度的应纳税所得额。

2.计算该个人2025年度的个人所得税应纳税额。

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：

某市税务局在2025年开展了一次税收专项检查，发现某企业存在以下问题：虚列支出200万元，少报收入150万元，未按规定申报纳税。税务机关依法对该企业进行了处罚，包括罚款50万元，并责令其补缴税款及滞纳金。

材料二：

某个人因经营一家小型餐馆，2025年度取得营业收入50万元，营业成本20万元，销售费用10万元，管理费用5万元，财务费用2万元。该个