华东交通大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

华东交通大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定比例扣除后，超过部分不得在税前扣除，这一规定体现了税法的（）原则。

A.税收公平B.税收效率C.税收法定D.税收中性

2.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利收入B.利息收入C.租金收入D.转让财产所得

3.个人所得税法中，对于稿酬所得，其实际税负不超过20%的政策，体现了税法的（）原则。

A.税收公平B.税收效率C.税收法定D.税收中性

4.根据增值税法的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票，这一规定体现了税法的（）原则。

A.税收公平B.税收效率C.税收法定D.税收中性

5.企业所得税法中，对于高新技术企业，其实际税负不超过15%的政策，体现了税法的（）原则。

A.税收公平B.税收效率C.税收法定D.税收中性

6.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于应税所得的是（）。

A.社会保险费B.住房公积金C.养老金D.工资薪金

7.根据增值税法的规定，纳税人销售不动产的，应当按照5%的税率征收增值税，这一规定体现了税法的（）原则。

A.税收公平B.税收效率C.税收法定D.税收中性

8.企业所得税法中，对于小型微利企业，其实际税负不超过50%的政策，体现了税法的（）原则。

A.税收公平B.税收效率C.税收法定D.税收中性

9.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.利息收入B.股息、红利收入C.租金收入D.转让财产所得

10.根据增值税法的规定，纳税人销售服务、无形资产的，应当向购买方开具增值税专用发票，这一规定体现了税法的（）原则。

A.税收公平B.税收效率C.税收法定D.税收中性

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税法中，下列项目中，属于免税收入的有（）。

A.股息、红利收入B.利息收入C.租金收入D.转让财产所得

2.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于应税所得的有（）。

A.社会保险费B.住房公积金C.养老金D.工资薪金

3.根据增值税法的规定，下列项目中，属于应税行为的有（）。

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让土地使用权

4.企业所得税法中，下列项目中，属于税前扣除项目的有（）。

A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.广告费支出

5.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。

A.利息收入B.股息、红利收入C.租金收入D.转让财产所得

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定比例扣除后，超过部分不得在税前扣除。（）

2.根据企业所得税法的规定，对于高新技术企业，其实际税负不超过15%的政策，体现了税法的税收效率原则。（）

3.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于应税所得的是社会保险费。（）

4.根据增值税法的规定，纳税人销售不动产的，应当按照5%的税率征收增值税。（）

5.企业所得税法中，对于小型微利企业，其实际税负不超过50%的政策，体现了税法的税收公平原则。（）

6.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是股息、红利收入。（）

7.根据增值税法的规定，纳税人销售服务、无形资产的，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

8.企业所得税法中，下列项目中，属于税前扣除项目的是职工福利费支出。（）

9.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是租金收入。（）

10.根据增值税法的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述企业所得税法中，对于高新技术企业的税收优惠政策。

2.简述个人所得税法中，对于稿酬所得的税收优惠政策。

五、论述题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

材料一：某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业适用的所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度工资收入为10万元，年终奖金