北京化工大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

北京化工大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题1分，每题只有一个正确答案，请将答案填写在答题纸上）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.期货交易保证金D.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割等劳务2.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2320元。已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.4160B.4698.97C.5171.2D.5497.23.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.纳税人委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.纳税人进口的应税消费品，为报关进口的当天4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年11月销售高档化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6.15B.6.38C.6.46D.6.645.下列各项中，应征收资源税的是（）A.人造石油B.某商贸企业零售的煤炭C.开采铁矿石同时开采的锰矿D.某联合企业进口的石油6.某煤矿2025年12月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的发票）。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。A.120B.88.9C.79.8D.75.67.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款8.某企业2025年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2025年实际缴纳的车船税总计为（）元。A.1920B.2280C.2320D.24009.下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是（）A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人10.甲企业2025年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2025年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A.1.08B.3.18C.3.76D.8.411.下列各项中，应征收契税的是（）A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房12.下列关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的是（）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税D.为支持筹办杭州亚运会和亚残运会，对杭州亚运会、亚残运会及其测试赛的组织者、参与者，在2020年12月31日前签订的与杭州亚运会、亚残运会及其测试赛相关的土地、房屋权属转移合同，减半征收土地增值税13.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”的合计金额14.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费50万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，则甲公司应缴纳印花税（）元。A.100B.1250C.1500D.50015.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）A.地域管辖权与地域管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠16.下列关于税收征收管理的表述中，正确的是（）A.海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用《征管法》B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款C.纳税担保范围包括税款、滞纳金、罚款和实现税款、滞纳金的费用D.税务机关可以采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报当地税务部门批准17.下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款18.下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务分局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议19.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.在不与法律、行政法规相抵触的情况下，地方人大及其常委会可以通过地方性法规的形式设定警告和罚款C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款D.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局的内设机构可以通过规范性文件的形式设定警告和罚款20.下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的是（）A.税务行政诉讼的被告必须是税务机关或经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织B.税务行政诉讼的原告必须是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务行政管理相对人C.税务行政诉讼的管辖法院只能是中级人民法院D.税务行政诉讼的审理一律公开进行二、多项选择题（总共10题，每题2分，每题至少有两个正确答案，少选得部分分，多选、错选不得分，请将答案填写在答题纸上）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于无偿赠送D.将自产的货物用于对外投资2.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款3.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费D.为在国内使用而向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用4.下列关于消费税计税依据的表述中，正确的有（）A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税C.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税5.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）A.石灰石B.煤矿瓦斯C.井矿盐D.黄金矿石6.下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（）A.纳税人所在地为市区的，税率为7%B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%D.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行7.下列关于车船税计税单位的表述中，正确的有（）A.商用客车以“每辆”为计税单位B.商用货车以“整备质量每吨”为计税单位C.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位D.游艇以“艇身长度每米”为计税单位8.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税B.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税C.产权出典的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税D.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税9.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据C.土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补缴的契税，以补缴的土地出让金或土地收益为计税依据10.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保险费为计税依据C.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据D.技术合同以合同所载的价款、报酬或使用费为计税依据三、判断题（总共10题，每题1分，请判断每题的表述是否正确，认为正确的打√，认为错误的打×，请将答案填写在答题纸上）1.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。（）2.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（）3.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。（）4.资源税纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。（）5.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（）6.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（）7.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税。（）8.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者以补缴的土地出让金或者土地收益为计税依据缴纳契税。（）9.土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额。（）10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省级税务机关批准。（）四、综合分析题（总共2题，每题25分，请根据所给材料，回答问题，要求分析合理，结论正确，请将答案写在答题纸上）材料一某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2025年10月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售2016年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.03万元；该摩托车原值每辆0.9万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元