2023年审计师审计基础案例分析专项训练题库

2023年审计师审计基础案例分析专项训练题库

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.以下哪种审计证据的可靠性最强？A.被审计单位内部生成的发票B.注册会计师直接从银行获取的对账单C.被审计单位管理层提供的书面声明D.被审计单位会计记录中的记账凭证2.审计人员在对销售业务进行审计时，发现被审计单位将一笔未实现的销售提前确认收入，这种行为违反了以下哪个认定？A.发生B.完整性C.准确性D.截止3.审计抽样中，以下哪种抽样方法适用于总体规模较大且总体特征分布均匀的情况？A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样4.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。A.30B.60C.90D.1205.以下关于内部控制的说法，正确的是（）。A.内部控制可以完全消除舞弊和错误B.内部控制的有效性不受管理层的影响C.内部控制是一个过程，旨在实现经营目标、财务报告目标和合规目标D.内部控制只需要关注财务方面的风险6.当审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，发现控制运行存在偏差，此时审计人员应该（）。A.直接认定内部控制无效B.扩大控制测试的范围C.减少实质性程序的范围D.忽略该偏差，继续进行审计7.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大关联方交易，以下哪种做法是正确的？A.直接认定该关联方交易存在舞弊B.对关联方交易进行详细的审查，包括交易的真实性、合理性和定价的公允性C.只关注关联方交易的金额，不考虑其他因素D.要求被审计单位管理层提供关联方交易的声明，不再进行进一步审查8.以下哪种审计程序最能发现被审计单位的固定资产是否存在闲置情况？A.检查固定资产的购置发票B.观察固定资产的使用状况C.检查固定资产的折旧计算D.检查固定资产的保险情况9.审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，发现存货的盘点记录与会计记录存在差异，此时审计人员应该（）。A.直接认定存货存在舞弊B.对差异进行进一步的调查，查明原因C.按照会计记录调整存货的盘点记录D.忽略该差异，继续进行审计10.以下关于审计报告的说法，正确的是（）。A.审计报告的意见类型只有无保留意见和保留意见两种B.审计报告应该在审计工作完成后立即出具C.审计报告的收件人应该是被审计单位的管理层D.审计报告应该包括审计人员的责任、审计范围和审计意见等内容二、填空题（总共10题，每题2分）1.审计的基本职能包括经济监督、经济评价和（）。2.审计证据按其来源可分为内部证据和（）。3.审计抽样方法可分为统计抽样和（）。4.内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和（）。5.审计工作底稿按其性质和作用可分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和（）。6.审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和（）。7.注册会计师在审计过程中，应当保持（）和独立性。8.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价时，通常采用的方法有文字说明法、流程图法和（）。9.审计人员在进行实质性程序时，通常采用的方法有检查、观察、询问、函证、重新计算和（）。10.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错报风险时，应当采取的措施包括增加审计程序的（）、时间和范围。三、判断题（总共10题，每题2分）1.审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷，就应该直接认定内部控制无效。（）2.审计抽样的目的是为了获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论。（）3.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。（）4.审计报告的意见类型只取决于审计人员对被审计单位财务报表的审计结果，与被审计单位的内部控制无关。（）5.审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，只需要关注存货的数量，不需要关注存货的质量。（）6.审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，只需要检查固定资产的购置发票，不需要检查固定资产的使用状况。（）7.审计人员在对被审计单位的内部控制进行测试时，发现控制运行存在偏差，就应该直接认定内部控制无效。（）8.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大关联方交易，就应该直接认定该关联方交易存在舞弊。（）9.审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，只需要关注财务报表的金额，不需要关注财务报表的披露。（）10.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错报风险时，应该减少审计程序的范围，以降低审计成本。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述审计证据的特征。2.简述内部控制的目标。3.简述审计抽样的步骤。4.简述审计报告的作用。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论如何识别和评估被审计单位的重大错报风险。2.讨论审计人员在审计过程中如何保持独立性。3.讨论如何对被审计单位的关联方交易进行审计。4.讨论审计人员在审计过程中如何应对舞弊风险。答案一、单项选择题1.B。注册会计师直接从银行获取的对账单属于外部独立来源的证据，可靠性最强。2.D。将未实现的销售提前确认收入，违反了截止认定，即交易和事项已记录于正确的会计期间。3.B。系统抽样适用于总体规模较大且总体特征分布均匀的情况。4.B。审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的60天内。5.C。内部控制是一个过程，旨在实现经营目标、财务报告目标和合规目标，但不能完全消除舞弊和错误，其有效性受管理层影响，且需关注多方面风险。6.B。发现控制运行存在偏差时，应扩大控制测试的范围，以进一步确定内部控制的有效性。7.B。对重大关联方交易应进行详细审查，包括交易的真实性、合理性和定价的公允性，不能直接认定舞弊。8.B。观察固定资产的使用状况最能发现固定资产是否存在闲置情况。9.B。发现存货盘点记录与会计记录存在差异时，应进一步调查，查明原因。10.D。审计报告应包括审计人员的责任、审计范围和审计意见等内容，意见类型有多种，收件人通常是审计业务的委托人，且应在完成审计工作并获取充分适当审计证据后出具。二、填空题1.经济鉴证2.外部证据3.非统计抽样4.监控5.备查类工作底稿6.无法表示意见7.职业怀疑8.调查表法9.分析程序10.性质三、判断题1.错误。发现内部控制存在缺陷，不能直接认定内部控制无效，需进一步评估其影响程度。2.正确。审计抽样目的就是获取充分、适当的审计证据支持审计结论。3.正确。审计工作底稿是审计过程中形成的工作记录和获取的资料。4.错误。审计报告意见类型不仅取决于财务报表审计结果，也与被审计单位内部控制有关。5.错误。审计存货时，数量和质量都需关注。6.错误。审计固定资产时，除检查购置发票，还需检查使用状况等。7.错误。发现控制运行偏差，不能直接认定内部控制无效，需进一步评估。8.错误。发现重大关联方交易，不能直接认定存在舞弊，需详细审查。9.错误。审计财务报表时，既要关注金额，也要关注披露。10.错误。发现重大错报风险时，应增加审计程序的性质、时间和范围，而非减少。四、简答题1.审计证据具有充分性和适当性特征。充分性是对审计证据数量的衡量，受错报风险和审计证据质量影响。适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性。相关性指证据应与审计目标相关；可靠性受来源、性质等因素影响，外部独立来源证据通常更可靠。2.内部控制目标包括经营目标，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略；财务报告目标，保证财务报告的可靠性；合规目标，确保企业遵守法律法规和监管要求。通过合理保证这些目标的实现，帮助企业防范风险，实现可持续发展。3.审计抽样步骤包括：确定抽样总体，明确审计对象的范围；确定样本规模，考虑总体规模、预计误差等因素；选取样本，可采用简单随机抽样、系统抽样等方法；对样本实施审计程序，获取审计证据；评价样本结果，推断总体特征，判断总体是否存在重大错报。4.审计报告作用主要有：对被审计单位，是对其财务报表合法性和公允性的鉴证，可提高财务信息可信度；对投资者等利益相关者，为其决策提供依据；对监管部门，有助于加强对企业的监管，维护市场秩序；对审计人员，是审计工作的最终成果体现，表明其审计责任的履行情况。五、讨论题1.识别和评估被审计单位重大错报风险，首先要了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境等。分析财务报表，关注异常波动和重大交易。考虑内部控制，评估其有效性。运用分析程序，比较数据、比率等。结合以往审计经验，识别可能存在的风险领域。对识别出的风险进行评估，判断其发生的可能性和影响程度，确定重大错报风险。2.审计人员保持独立性，要从实质上和形式上两方面入手。实质上，审计人员应保持客观、公正的态度，不受利益关系干扰，独立进行判断和决策。形式上，要避免与被审计单位存在可能影响独立性的经济利益、关联关系等。严格遵守职业道德规范，定期进行独立性检查和培训，确保自身行为符合要求。3.对被审计单位关联方交易审计，首先要识别关联方，通过查阅资料、询问管理层等方式确定关联方名单。审查关联方交易的真实性，检查交易合同、凭证等。评估交易定价的公允性，与市场价格