2020致同税务岗笔试题库高频考点带完整答案

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一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.下列属于流转税的是（）A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.房产税2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列属于消费税征税范围的是（）A.图书B.高档化妆品C.普通服装D.食用油5.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳A.10%-30%B.20%-40%C.30%-50%D.40%-60%6.土地增值税实行（）税率A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进7.下列关于印花税的说法，错误的是（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税B.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种8.下列关于资源税的说法，正确的是（）A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人B.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐C.资源税的税率有比例税率和定额税率两种D.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当天9.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额D.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致10.下列关于税收征管的说法，错误的是（）A.税收征管的基本目标是提高税收征管的质量和效率B.税收征管的基本内容包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任等C.税收征管的基本程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任等D.税收征管的基本方法包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收和代扣代缴、代收代缴等二、填空题（总共10题，每题2分）1.税收的基本特征包括（）、（）和（）。2.税收制度的构成要素包括（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）等。3.增值税的纳税人分为（）和（）。4.消费税的征税环节包括（）、（）和（）。5.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（）。6.个人所得税的应税所得项目包括（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）等。7.房产税的计税依据包括（）和（）。8.土地增值税的扣除项目包括（）、（）、（）、（）、（）和（）等。9.印花税的征税范围包括（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）等。10.资源税的征税范围包括（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）等。三、判断题（总共10题，每题2分）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（）2.税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。（）3.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额征收的一种税。（）4.消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其取得的销售额或者销售数量征收的一种税。（）5.企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其取得的所得征收的一种税。（）6.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（）7.房产税是对在我国境内拥有房屋产权的单位和个人，就其拥有的房屋产权征收的一种税。（）8.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（）9.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。（）10.资源税是对在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，就其开采或者生产的应税产品数量征收的一种税。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述税收的基本特征。2.简述增值税的计税方法。3.简述企业所得税的税收优惠政策。4.简述个人所得税的纳税申报方式。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论税收在国家经济生活中的作用。2.讨论如何加强税收征管，提高税收征管的质量和效率。3.讨论如何完善税收制度，促进经济社会的发展。4.讨论如何加强税收宣传，提高纳税人的纳税意识。答案：一、单项选择题1.C2.D3.C4.B5.A6.D7.D8.A9.D10.C二、填空题1.强制性、无偿性、固定性2.纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任3.一般纳税人、小规模纳税人4.生产环节、委托加工环节、进口环节5.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损6.工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得7.房产原值一次减除10%-30%后的余值、房产租金收入8.取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格、财政部规定的其他扣除项目9.合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照、经财政部确定征税的其他凭证10.原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征税人和纳税人的权利和义务关系；无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、征税范围和征税比例等征税规范，征纳双方都必须共同遵守，不能随意变动。2.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。3.企业所得税的税收优惠政策包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、税额抵免等。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等；减计收入包括企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入等；加计扣除包括企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销等；加速折旧包括企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法等；税额抵免包括企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免等。4.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人在取得应税所得后，按照规定的期限和要求，向税务机关申报纳税。代扣代缴是指扣缴义务人在向个人支付应税所得时，按照规定的税率和扣除率，从支付的所得中代扣代缴税款，并向税务机关申报纳税。五、讨论题1.税收在国家经济生活中的作用包括组织财政收入、调节经济、监督经济等。组织财政收入是税收的基本职能，税收是国家财政收入的主要来源；调节经济是税收的重要职能，税收可以通过调节供求关系、调节收入分配、调节产业结构等方式，促进经济的稳定增长和协调发展；监督经济是税收的辅助职能，税收可以通过对纳税人的生产经营活动进行监督，促进纳税人依法纳税，维护税收秩序。2.加强税收征管，提高税收征管的质量和效率，可以从以下几个方面入手：一是加强税收法律法规的宣传和培训，提高纳税人的纳税意识和税法遵从度；二是加强税收征管信息化建设，提高税收征管的效率和准确性；三是加强税收征管队伍建设，提高税收征管人员的业务素质和执法水平；四是加强税收征管协作，建立健全税收征管协作机制，形成税收征管合力；五是加强税收征管监督，建立健全税收征管监督机制，加强对税收征管工作的监督和检查。3.完善税收制度，促进经济社会的发展，可以从以下几个方面入手：一是优化税收结构，合理调整税种设置和税率水平，提高税收制度的科学性和合理性；二是加强税收政策的研究和制定，根据经济社会发展的需要，及时出台税收优惠政策和税收调控政策，促进经济社会的发展；三是加强税收征管制度的建设，完善税收征管流程和税收征管手段，提高税收征管的质量和效率；四是加强税收国际合作，积极参与国际税收规