水利厅内部审计工作制度

PAGE水利厅内部审计工作制度一、总则（一）目的为了加强水利厅内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进水利厅各项工作规范、高效运行，根据国家有关法律法规和审计准则，结合水利厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于水利厅机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计评价和提出审计建议，确保审计结论真实、可靠。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公平、公正的原则，对待被审计单位和相关人员，保障其合法权益。4.全面性原则：内部审计应涵盖水利厅各项经济活动和内部控制的各个环节，实现全过程、全方位监督。5.重要性原则：内部审计应根据水利厅的工作重点和风险状况，确定审计重点和范围，关注重要事项和高风险领域。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.国家审计准则和相关行业规范。3.水利厅制定的各项规章制度、财务管理制度、内部控制制度等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置水利厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在厅长的领导下开展工作，向厅长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具有审计、财务、工程、法律等专业知识和技能的专职审计人员。审计人员应具备相应的职业资格和从业经验，保持良好的职业道德和专业素养。（三）职责权限1.职责对水利厅及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对水利工程项目的建设、管理、运行等情况进行审计。对水利厅及所属各单位的经济责任履行情况进行审计评价。对水利厅及所属各单位内部控制制度的健全性、有效性进行评审。对水利厅及所属各单位的重大经济决策、重要项目安排等进行审计监督。对水利厅及所属各单位审计发现问题的整改情况进行跟踪检查。完成厅长交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经厅长批准，可以暂停拨付与违反财经法规、严重损失浪费行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位和有关人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和有关人员，提出表彰和奖励的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据水利厅的工作重点、风险状况和上级审计要求，制定年度审计计划，报厅长批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.项目审计方案：对于每个审计项目，内部审计机构应制定具体的项目审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。项目审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计实施1.审计通知：内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等内容。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作。2.审计取证：审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实。3.审计工作底稿：审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应反映审计项目的基本情况、审计步骤、审计发现的问题及审计结论等内容。审计工作底稿应经审计人员签字确认，并由内部审计机构负责人审核。（三）审计报告1.审计报告初稿：审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告初稿，对审计事项进行评价，提出审计意见和建议。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。2.审计报告定稿：审计人员应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经内部审计机构负责人审核，报厅长批准后送达被审计单位。3.审计报告内容：审计报告应包括审计依据、审计范围、审计时间、被审计单位基本情况、审计发现的问题、审计结论、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，具有可操作性。（四）审计整改1.整改要求：被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告水利厅内部审计机构。2.跟踪检查：内部审计机构应建立审计整改跟踪检查制度，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可以采取书面检查、实地检查等方式进行。3.结果运用：水利厅应将审计整改情况纳入对被审计单位的绩效考核和干部评价体系，对整改不力的单位和个人进行问责。同时，内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性问题，提出完善内部控制制度、加强管理等方面的建议，促进水利厅各项工作规范、高效运行。四、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查水利厅及所属各单位财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务报表反映的财务状况和经营成果是否真实、准确。（二）水利工程项目审计1.对水利工程项目的前期准备、建设实施、竣工验收等全过程进行审计。2.审查工程项目的立项审批、可行性研究、设计变更等程序是否合规。3.检查工程项目的招投标、合同签订、工程价款结算等环节是否规范。4.审计工程项目的成本控制、资金使用效益等情况。5.对工程项目的质量、安全等方面进行监督检查。（三）经济责任审计1.对水利厅及所属各单位领导干部的经济责任履行情况进行审计评价。2.审查领导干部在任职期间的财务收支、经济活动、内部控制等方面的情况。3.评价领导干部在任职期间的经济决策是否科学、合理，是否存在重大经济失误和损失浪费。4.对领导干部的廉洁自律情况进行监督检查。（四）内部控制审计1.对水利厅及所属各单位内部控制制度的健全性、有效性进行评审。2.检查内部控制制度是否涵盖财务管理、工程项目管理、物资采购管理、人力资源管理等各个方面。3.评价内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和漏洞。4.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。（五）其他专项审计1.根据水利厅的工作需要，对特定事项进行专项审计，如专项资金审计、重大项目审计、资产清查审计等。2.专项审计应根据具体审计事项的特点和要求，制定相应的审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法等。3.专项审计结束后，应撰写专项审计报告，向水利厅报告审计结果，并提出审计意见和建议。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的文件、资料、审计工作底稿、审计报告等整理归档。档案收集应确保资料的完整性、准确性和真实性。（二）档案整理审计档案应按照审计项目进行分类整理，同一审计项目的档案应集中存放。档案整理应按照档案管理的要求，进行编号、编目、装订等工作，确保档案整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般审计项目档案保管期限为10年，重要审计项目档案保管期限为30年。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应按照规定办理查阅手续。查阅档案应在指定地点进行，查阅人员不得擅