残联财务工作制度及流程

PAGE残联财务工作制度及流程一、总则（一）目的为了加强残联财务工作的规范化管理，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合残联实际情况，制定本制度及流程。（二）适用范围本制度适用于残联机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置残联应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责财务工作的组织、实施和管理。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务机构的日常工作，组织制定和执行财务管理制度及流程。负责财务预算、决算的编制和执行，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责财务监督和内部控制，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务收支的审核和记账，登记会计账簿，保管会计档案。协助财务负责人编制财务预算和决算，参与财务分析工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。严格执行现金管理制度，确保现金安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.残联应按照国家有关规定和财政部门的要求，结合本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支，确保预算的科学性和可行性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据上年收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入；支出预算应根据工作任务和事业发展需要，按照规定的开支范围和标准，编制基本支出预算和项目支出预算。4.预算编制应经过“二上二下”的程序。首先由各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门根据各部门的预算建议数，结合本单位的年度工作计划和财政部门的要求，编制年度财务预算草案，报单位领导审核；单位领导审核通过后，将年度财务预算草案报财政部门审批；财政部门审批通过后，下达年度财务预算控制数；单位根据财政部门下达的年度财务预算控制数，调整和完善年度财务预算草案，报单位领导审批；单位领导审批通过后，将年度财务预算正式报财政部门备案。（二）预算执行1.残联应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，严格控制各项支出，不得超预算支出。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.年度财务预算一经批准，原则上不予调整。如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.预算调整应先由各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等；财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见；单位领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批；预算调整申请经单位领导审批通过后，报财政部门备案。（四）预算决算1.残联应按照国家有关规定和财政部门的要求，编制年度财务决算。2.年度财务决算应真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支情况和财务状况。3.财务决算编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批。首先由财务部门对年度财务决算进行审核，提出审核意见；单位领导根据财务部门的审核意见，对年度财务决算进行审批；年度财务决算经单位领导审批通过后，报财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围残联的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱罚款和截留、挪用、坐支收入等行为。2.真实性原则：各项收入应真实、准确、完整，不得虚列收入。3.及时性原则：各项收入应及时足额入账，不得拖延或隐瞒。（三）收入管理流程1.财政拨款收入财政部门根据残联的年度预算，将财政拨款资金拨入残联的基本账户或零余额账户。财务部门收到财政拨款收入后，应及时进行账务处理，核对拨款金额和项目，确保拨款收入准确无误。2.事业收入残联开展业务活动取得的事业收入，应按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取，并开具合法有效的票据。财务部门收到事业收入后，应及时进行账务处理，核对收入金额和项目，确保事业收入准确无误。3.上级补助收入上级单位对残联的补助收入，应按照上级单位的要求和规定办理相关手续。财务部门收到上级补助收入后，应及时进行账务处理，核对补助金额和项目，确保上级补助收入准确无误。4.附属单位上缴收入残联所属附属单位按照规定上缴的收入，应按照附属单位的要求和规定办理相关手续。财务部门收到附属单位上缴收入后，应及时进行账务处理，核对上缴金额和项目，确保附属单位上缴收入准确无误。5.经营收入和其他收入残联开展经营活动取得的经营收入和其他收入，应按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取，并开具合法有效的票据。财务部门收到经营收入和其他收入后，应及时进行账务处理，核对收入金额和项目，确保经营收入和其他收入准确无误。五、支出管理（一）支出范围残联的支出主要包括基本支出和项目支出两部分。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出，包括专项业务费、基本建设支出、对个人和家庭的补助支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和政策规定，严禁违规支出。2.合理性原则：各项支出应合理、必要，并与单位的工作任务和事业发展目标相适应。不得随意扩大开支范围和提高开支标准。3.效益性原则：各项支出应注重效益，提高资金使用效益，避免浪费。4.公开性原则：各项支出应公开透明，接受社会监督。（三）支出管理流程1.基本支出人员经费支出工资福利支出：根据国家有关规定和人事部门核定的工资标准，计算应发放的工资、津贴、补贴等，并通过财政直接支付或财政授权支付的方式发放到个人工资账户。对个人和家庭的补助支出：根据国家有关规定和民政部门核定的标准，计算应发放的抚恤金、救济金、助学金等，并通过财政直接支付或财政授权支付的方式发放到个人银行账户。公用经费支出办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用支出：由各部门根据实际需要提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核报销。差旅费、会议费、培训费等专项公用支出：由各部门根据工作需要提出申请，填写相关审批表，经部门负责人、分管领导和财务负责人审核后，报单位领导审批报销。2.项目支出项目申报：各部门根据本单位的工作任务和事业发展目标，提出项目申报计划，填写项目申报书，报财务部门审核汇总。项目审批：财务部门对各部门的项目申报计划进行审核，提出审核意见，报单位领导审批。单位领导审批通过后，将项目申报计划报财政部门审批。项目实施：项目经财政部门审批通过后，由各部门组织实施。在项目实施过程中，应严格按照项目申报书和项目预算执行，确保项目质量和进度。项目验收：项目完成后，由各部门组织项目验收。验收合格后，填写项目验收报告，报财务部门审核报销。财务部门根据项目验收报告和项目预算，对项目支出进行审核报销。（四）支出审批权限1.日常公用支出审批权限单项支出在[X]元以下的，由部门负责人审批报销。单项支出在[X]元以上至[X]元以下的，由部门负责人审核后，报分管领导审批报销。单项支出在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导和财务负责人审核后，报单位领导审批报销。2.专项公用支出审批权限差旅费、会议费、培训费等专项公用支出，无论金额大小，均由部门负责人、分管领导和财务负责人审核后，报单位领导审批报销。3.项目支出审批权限项目预算在[X]元以下的，由部门负责人、分管领导和财务负责人审核后，报单位领导审批报销。项目预算在[X]元以上至[X]元以下的，由部门负责人、分管领导、财务负责人和单位领导审核后，报财政部门审批报销。项目预算在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导、财务负责人、单位领导和财政部门审核后，报上级主管部门审批报销。六、资产管理（一）资产范围残联的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：残联的资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算和管理，其他部门负责资产的使用和保管。2.分级负责原则：残联的资产实行分级负责，单位领导对单位的资产负责，部门负责人对本部门的资产负责，资产使用人对所使用的资产负责。3.合理配置原则：残联应根据工作任务和事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.安全完整原则：残联应加强资产的安全管理，确保资产的安全完整，防止资产流失。（三）资产管理流程1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，填写资产购置申请表，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的资产购置申请进行审核，提出审核意见，报单位领导审批。单位领导审批通过后，将资产购置申请报财政部门审批。财政部门审批通过后，由各部门按照政府采购的有关规定组织实施采购。采购完成后，由各部门负责验收，并填写资产验收报告，报财务部门入账。2.资产使用各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。资产使用人应妥善保管资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常使用。资产使用过程中发生的维修、保养等费用，由各部门按照规定的程序申请报销。3.资产处置资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照国家有关规定和财政部门的要求办理相关手续。各部门应定期对资产进行清查盘点，发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，提出处理意见，报财务部门审核后，报单位领导审批。单位领导审批通过后，将资产处置申请报财政部门审批。财政部门审批通过后，由各部门按照规定的程序组织实施资产处置。4.资产清查残联应定期组织资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况等。资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.残联应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查，确保财务工作合法合规。2.财务监督的内容包括财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。3.财务部门应定期对财务活动进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。4.残联应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。（二）内部控制1.残联应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。2.内部控制的内容包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、资产管理制度等。3.财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制制度中存在的问题。4.残联应加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保内部控制制度的有效执行。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.建立健全财务信息化管理系统，实现财务核算、财务管理、财务决策等工作的信息化。2.提高财务工作效率和质量，降低财务工作成本。3.加强财务信息安全管理，确保财务信息的安全可靠。（二）财务信息化管理系统功能1.财务核算功能：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.财务管理功能：实现财务预算、决算、资金管理、资产管理等功能，为财务管理提供决策支持。3.财务决策功能：实现财务分析、财务预测、财务决策等功能，为单位领导决策提供依据。4.